Формы безналичных расчетов, принятые в РФ и платежные документы

Формы безналичных расчетов, принятые в РФ:

- расчеты платежными поручениями,

- расчеты по аккредитивам,

- расчеты чеками,

- расчеты по инкассо.

 

При проведении тех или иных форм расчетов организация должна предоставить в банк расчетные документы. В РФ установлены следующие формы расчетных документов, утв. Центральным банком РФ 3 октября 2002 г. № 2-П с изменением и дополнениями 3 марта 2003 г. № 1256-У:

- платежные поручения,

- аккредитивы,

- чеки,

- платежные требования (для расчетов по инкассо),

- инкассовые поручения (для расчетов по инкассо).

 

Платежное поручение является расчетным документом (форма № 0401060), содержащим распоряжение владельца счета (организации-плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счете. При недостаточности денежных средств на счете оплата платежных поручений производится в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ.

 

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств после представления последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя или иной банк.

На основании заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив по форме № 0401063. Поставщик, исполняя условия полученного аккредитива, осуществляет отгрузку товаров, материалов и т.п. по договору поставки. Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Сумма денежных средств, выплачиваемых поставщику по аккредитиву, зачисляется на его расчетный счет платежным поручением исполняющего его банка.

 

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

 

Форма расчетов по инкассо представляет собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов (платежного требования или инкассового поручения) осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Оплата по платежным требованиям может осуществляться по распоряжению плательщика (с акцептом, т.е. с согласия плательщика) или без его распоряжения (в безакцептном порядке, т.е. без согласия).

Оплата инкассовыми поручениями производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежа

банк несет перед клиентом ответственность в соответствии с законодательством.

Платежное требование является расчетным документом по форме № 0401061, содержащим требование кредитора (получателя средств) по договору к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы.

Инкассовое поручение является расчетным документом по форме № 0401071, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

- при взыскании денежных средств в установленном законом порядке,

- при взыскании по исполнительным документам,

- в случаях, предусмотренных основным договором.

 

При заполнении расчетных документов не разрешаются исправления, подчистки и помарки. Заполнение расчетных документов должно осуществляться строго по разработанным правилам. Расчетные документы действительно в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

 

1.3. Документальное оформление операций по расчетному счету

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписки банка по расчетному счету и приложенным к ним денежно-расчетным документам.

Основные документы:

1.Выписка из лицевого счета клиента (выписка банка по расчетному счету).

2.Расчетные документы (платежные, поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы и пр.)

3.Банковский ордер (платежный ордер, мемориальный ордер) – документ, подтверждающий денежные суммы, снимаемые непосредственно самим обслуживающим банком за расчетно-кассовое обслуживание согласно тарифам.

4.Денежный чек

5. Объявление на взнос наличными

6. Прочие документы

 

Банковский ордер форма № 0401067 является расчетным документом и может применяться при осуществлении банком расчетных операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента, открытому в банке, в случаях, если плательщиком или получателем является сам банк.

Платежный ордер форма № 0401066. используется банком при частичной оплате платежного поручения

 

Помимо указанных форм организация обязана использовать документы, имеющие отношения, как к кассе организации, так и к ее расчетному счету:

- Денежный чек, используется для снятия денежных средств с расчетного счета в кассу организации,

- Объявление на взнос наличными (форма № 0402001), используется для внесения наличных денежных средств из кассы организации на расчетный счет,

- Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ____ год (форма № 0408020), используется для установления обслуживающим банком лимита кассы.