Сущность и задачи финансовой деятельности страховщика.

 

Сущность финансовой деятельности любой организации можно рассматривать в широком и в узком смысле.

В широком смысле под финансовой деятельностью принято понимать систему форм и методов, используемых для финансового обеспечения функционирования организации и достижения ею поставленных целей, то есть это практически вся финансовая работа, обеспечивающая жизнедеятельность организации, улучшение ее результатов.

Узкое определение дают стандарты бухгалтерского учета: Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит к изменениям в величине и структуре собственного капитала и заемных средств организации. Другими видами деятельности при этом являются операционная, инвестиционная и чрезвычайная.

 

Сущность финансовой деятельность страховщика, на наш взгляд, нужно рассматривать именно в широком аспекте т.к. страхование само по себе уже является звеном системы финансовых отношений, а, значит, любая деятельность страховщика должна считаться финансовой.

Финансовая деятельность страховщика призвана обеспечить денежные поступления и платежи с учетом инвестиционной, акционерной и текущей финансовой деятельности.

Инвестиционная финансовая деятельность — это результаты покупки или продажи ценных бумаг, являющихся долговым свидетельством, и ценных бумаг, свидетельствующих об участии в акционерном капитале других компаний, а также основного капитала.

Приток поступлений от инвестирования состоит из:

1) выручки от продажи ценных бумаг;

2) сумм, поступивших от продажи основного капитала.

Отток наличных денег в результате инвестиционной деятельности включает:

1) платежи за покупку ценных бумаг;

2) платежи за покупку основного капитала.

Акционерная финансовая деятельность — заключается в выпуске акций и повторном приобретении ранее выпущенных акций, а также выплате дивидендов акционерам. Сюда также входит финансирование за счет займов и погашение задолженностей.

Приток поступлений от финансовой деятельности состоит из:

1) денежных средств, поступающих от продажи акций;

2) взятия на себя долговых обязательств.

Отток наличных денег в результате финансовой деятельности включает:

1) оплату долгов и процентов;

2) покупку ранее проданных акций;

3) осуществление выплаты дивидендов.

Текущая финансовая деятельность — связана с разработкой страховых продуктов и оказанием страховых услуг.

Приток поступлений от производственной деятельности состоит из:

1) продаж за наличные или взимания причитающихся сумм по предшествующим продажам страховых продуктов или оказания страховых услуг;

2) денежных поступлений от ценных бумаг, являющихся долговых обязательством (например, процентный доход), или от ценных бумаг, свидетельствующих об участии в акционерном капитале других компаний (доход от дивидендов).

Отток наличных денег в результате текущей финансовой деятельности включает:

1) выполнение обязательств по страховым договорам;

2) платежи по счетам, подлежащим оплате за приобретенные товары или оказанные услуги;

3) заработную плату персонала.

 

Необходимость деления финансовой деятельности страховой компании на три ее вида объясняется ролью каждого и их взаимосвязью. Если основная деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида и является основным источником прибыли, то инвестиционная и акционерная призваны способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой — обеспечению ее дополнительными денежными средствами.

 

Целью управления финансами страховой компании является целесообразное и оптимальное использование ее финансовых ресурсов.

В соответствии с заданной целью задачами финансовой деятельности страховой компании являются максимизация благосостояния собственников страховой компании, которое выражается через выбранный показатель финансовой деятельности (доход, прибыль), при обеспечении финансовой устойчивости ее развития.

 

Содержание и направления финансовой работы в страховых компаниях

 

Финансовая работа – специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение организации финансовыми ресурсами для удовлетворения ее воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех финансовых обязательств перед контрагентами.

Предметом финансовой работы являются:

- финансовые отношения, а именно – построение рациональных схем отношений организации с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылки формирования его первичных доходов;

- финансовые (денежные) потоки, а именно – обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия.

 

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений страховой компании можно сгруппировать по следующим направлениям:

• между учредителями в момент создания предприятия — связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования;

• по созданию и реализации страхового продукта при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Эти финансовые отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности страховой компании;

• между головной страховой компанией и ее подразделениями (филиалами, департаментами, отделами) — по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств;

• между страховой компанией и вышестоящей организацией внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является страховая компания — финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов, финансировании целевых отраслевых программ, проведении маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, проведении выставок, оказании финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств;

• между страховой компанией и финансовой системой государства — при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета;

• между страховой компанией и банковской системой — в процессе хранения денег в коммерческих банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания страховых услуг банкам;

• между страховой компанией и ее работниками — при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц;

• между страховой компанией и инвестиционными институтами — в ходе размещения инвестиций

• и др.

Каждая из перечисленных групп отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Денежный оборот страховой компании может быть представлен в виде схемы:

 

 

Движением денежных средств сопровождается формирование собственного и в его составе уставного капитала страховой компании, начинается и завершается кругооборот средств страховой компании, формирование и использование денежных фондов и резервов.

 

Функции финансового менеджмента при построении финансовой работы страховой компании заключаются в решении следующих задач:

1. Разработка альтернативных финансовых планов развития страховой компании и обеспечение выполнения утвержденных планов;

2. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития страховой компании в предстоящем периоде и их эффективного использования в разрезе основных направлений деятельности страховой компании;

3. Формирование сбалансированного страхового портфеля;

4. Проведение обоснованной тарифной политики;

5. Определение достаточного объема страховых резервов;

Подготовка и анализ финансовых отчетов, мониторинг финансового состояния.