Расчет влияния факторов на формирование чистой прибыли предприятия

Составить математическую формулу и исчислить влияние факторов на формирование чистой прибыли предприятия

следующими методами детерминированного факторного анализа: цепных подстановок, абсолютных разниц. Составить аналитическую таблицу. Результаты расчетов оформить в таблице 4.3.

Темп изменения структуры затрат принять в соответствии с Таблицей 3.2 - Структура затрат на производство по элементам

Таблица 4.3

Выполнение плана основных показателей финансово-хозяйственной деятельности

№ п.п.	Показатель	1 год	2 год	Отклонение	3 год	Отклонение	4 год	Отклонение	5 год	Отклонение _
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
2.	Переменные расходы или себестоимость реализованной продукции (не включая финансовые расходы) в т.ч.: · затраты сырья и материалов60% · затраты труда20% · переменные накладные расходы20%
3.	Валовая (маржинальная) прибыль
4.	Условно-постоянные накладные расходы
5.	Коммерческие расходы
6.	Прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль)
7.	Финансовые расходы (проценты к уплате, расходы по фин. аренде)
8.	Финансовые доходы (проценты к получению)
9.	Сальдо прочих доходов и расходов
10.	Прибыль до вычета налогов и обязательных платежей	-158619000
11.	Налог на прибыль и прочие обязательные платежи
12.	Чистая прибыль	-130386000
13.	Дивиденды по привилегированным акциям
14.	Прибыль доступная к распределению среди владельцев обыкновенных акций
15.	Капитализированная прибыль
16.	Дивиденды по обыкновенным акциям (в % от прибыли доступной к распределению среди владельцев обыкновенных акций)	50%	50%		40%		40%		35%

Таблица 4.4

 

Отчетный период

Выручка

Затраты сырья и материалов

Затраты труда

Переменные накладные расходы

Условно-пост. накладные расходы

Коммерческие расходы

Финансовые расходы

Финансовые доходы

Сальдо прочих доходов и расходов

Налог на прибыль

Чистая прибыль

Изменение чистой прибыли

Предыдущ. отчетн. период

Скоррект. 1

Скоррект. 2

Скоррект. 3

Скоррект. 4

Скоррект. 5

Скоррект. 6

Скоррект. 7

Скоррект. 8

Скоррект. 9

Отчетный период

Всего

в том числе за счет

Выручки

Затр. сырья

Затр. труда

Перем. расх.

Усл.-пост. расх.

Ком. расх.

Фин. расх

Фин. дох.

Проч. расх. и дох.

Налог на пр.

год

4 год

3 год

2 год

 

Лабораторная работа №5

Тема: Анализ финансового состояния предприятия

Для выполнения данной лабораторной работы воспользуйтесь данными публичной бухгалтерской отчетности российских предприятий, которые использовались вами при выполнении лабораторной работы № 4.

Задание. Проведите сравнительный анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным, представленным в Приложении 2,3. Постройте диаграммы, демонстрирующие динамику анализируемых показателей. Заполнить таблицу 5.4. Сделайте выводы по показателям, указанным далее.

Для проведения финансового анализа целесообразно использовать уплотненный аналитический баланс-нетто, в котором не только агрегирован ряд статей, но и изменена последовательность их расположения (таб. 5.1). Именно такое расположение разделов баланса принято во многих экономически развитых странах.

Таблица 5.1

Уплотненный баланс, тыс. руб.

статья	строка баланса
АКТИВ
Оборотные активы
денежные средства и их эквиваленты	260+250-252
расчеты с дебиторами	240-244-245+216
запасы и прочие оборотные активы	210+220+245+270-216
Итого по разделу 1
Внеоборотные активы
Основные средства
Прочие внеоборотные активы	110+130+140+150+230
Итого по разделу 2
Всего активов
ПАССИВ
Заемный капитал
Краткосрочная задолженность, в т.ч.	690-630-640-650
кредиты и займы
кредиторская задолженность
Долгосрочная задолженность
Итого по разделу 1
Собственный капитал
Уставный капитал	410-244
Фонды и резервы, нетто	490-252-410+630+640+650
Итого по разделу 2
Всего источников

 

По данным таблицы постройте диаграмму динамики валюты баланса по анализируемым периодам, сделайте выводы.

Анализ уплотненного баланса-нетто

Анализ баланса организации проводится при помощи вертикального и горизонтального приемов анализа. Вертикальный анализ проводится на базе уплотненного баланса-нетто предприятия. Данный прием анализа позволяет выявить структурные изменения по конкретным статьям за определенный период по отношению к общей валюте баланса. Динамика должна быть представлена как в абсолютном, так и в относительном выражении. В табл. 5.2 необходимо добавить графы «отклонение» в абсолютном и относительном измерении по анализируемым периодам.

 

Таблица 5.2