Методические указания по решению задачи 7

Методика расчета маржи платежеспособности установлена в «Положении о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств» утвержденном Приказом Министерства финансов РФ от 2 ноября 2001 г. № 90Н

Фактическая маржа платежеспособности, это величина в пределах которой страховщик, исходя из специфики заключенных договоров и объема принятых обязательств, должен обладать собственным капиталом, свободным от любых будущих обязательств, за исключением прав требования учредителей, уменьшенным на величину нематериальных активов и дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли. Этот показатель рассчитывается как сумма уставного (складочного), добавочного и резервного капитала, нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года, уменьшенная на сумму:

• непокрытых убытков отчетного года и прошлых лет;
• задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный (складочный) капитал;
• собственных акций, выкупленных у акционеров;
• нематериальных активов;
• дебиторской задолженности, сроки погашения которой истекли.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию жизни (НМП_сж) определяется как произведение 5% резерва по страхованию жизни на поправочный коэффициент:

(6)

Поправочный коэффициент К_сж определяется как отношение резерва по страхованию жизни за минусом доли перестраховщиков к величине указанного резерва. Поправочный коэффициент К_сжучитывает активность перестраховочных операций и принимается равным 0,85, если его расчетная величина меньше 0,85.

Нормативный размер маржи платежеспособности страховщика по страхованию иному, чем страхование жизни (НМП_pc), равен наибольшему из следующих двух показателей, умноженному на поправочный коэффициент К_pc.

Первый показатель равен 16 % от суммы страховых премий (взносов), начисленных по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период, уменьшенной на сумму:

• страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с расторжением (изменением условий) договоров страхования, сострахования и договоров, принятых в перестрахование, за расчетный период;
• отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в резерв предупредительных мероприятий за расчетный период;
• других отчислений от страховых премий (взносов) по договорам страхования, сострахования в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

Второй показатель равен 23 % от одной трети суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страховании, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом сумм поступлений, связанных с реализацией перешедшего к страховщику права требования, которое страхователь имеет к лицу, ответственному за убытки, возмещенные в результате страхования, за расчетный период;
• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом для вычисления данного показателя являются 3 года (36 месяцев), предшествующие отчетной дате.

Поправочный коэффициент К рс определяется как отношение суммы:

• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за минусом начисленной доли перестраховщиков в страховых выплатах за расчетный период;
• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам принятым в перестрахование, за минусом изменения доли перестраховщиков в указанных резервах за расчетный период к сумме (не исключая доли перестраховщиков);
• страховых выплат, фактически произведенных по договорам страхования, сострахования и начисленных по договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период;
• изменения резерва заявленных, но неурегулированных убытков, и резерва происшедших, но незаявленных убытков по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование, за расчетный период.

Расчетным периодом является год (12 месяцев), предшествующий отчетной дате.

В случае если поправочный коэффициент меньше 0,5, то в целях расчета он принимается равным 0,5, если больше 1 – равным 1.

Нормативный размер маржи платежеспособности (НМП=НМПсж+НМПрс) страховщика, осуществляющего страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативных размеров маржи платежеспособности по страхованию жизни и по страхованию иному, чем страхование жизни.

Страховая организация соответствует предъявляемым нормативным требованиям, если на конец отчетного года, если:

(7)

Если на конец отчетного года фактический размер маржи платежеспособности страховщика превышает нормативный размер маржи платежеспособности менее чем на 30 %, то страховщик обязан разработать и представить для согласования в Министерство финансов РФ в составе годовой бухгалтерской отчетности план оздоровления финансового положения организации.

Например. Рассчитать соотношение между фактическим и нормативными размерами маржи платежеспособности по страховой организации.

Для расчета фактической маржи платежеспособности используют данные бухгалтерского баланса страховщика на последнюю отчетную дату (млн руб.):

Уставный капитал (УК)
Добавочный капитал (ДК)
Резервный капитал (РК)
Непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет (НУ)	2,7
Акции компании, выкупленные у акционеров (САв)	5,1
Нематериальные активы (НА)	7,2
Дебиторская задолженности, сроки погашения которой истекли (ДЗ)	2,4

 

1.Определяем фактическую маржу платежеспособности:

2. Рассчитаем нормативную маржу платежеспособности по страхованию жизни. Для этого используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн.руб.):

 

Сумма резерва по страхованию жизни на дату расчета (РСЖ)
Доля перестраховщиков в резерве по страхованию жизни (ДПрсж)

• рассчитаем поправочный коэффициент по страхованию жизни:

• определим нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию жизни:

3. Рассчитаем нормативный размер маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни.

3.1. Рассчитаем первый показатель нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни. Для этого используем следующие данные бухгалтерского баланса (млн руб.):

Сумма страховых премий по страхованию иному, чем страхование жизни (Прс)
Возврат страховых премий в связи с расторжением (изменением условий) договоров за год, предшествующий дате расчета (ВПрс)	13,5
Отчисления от страховых премий в резерв предупредительных мероприятий за год, предшествующий дате расчета (РПМ)	10,5
Другие отчисления от страховых премий за год, предшествующий дате расчета (ОПрс)

 

Определим первый показатель для расчета нормативной маржи платежеспособности (НМП1):

3.2. Рассчитаем второй показатель нормативной маржи платежеспособности. Для этого используем следующие данные бухгалтерского баланса:

Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования, иным, чем страхование жизни (СВрс3)
Поступления, связанные с реализацией права страховщика на суброгацию за три года, предшествующие отчетной дате (ПС)
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ):
· на начало трехлетнего расчетного периода;
· на дату расчета.
Резерв происшедших, но незаявленных убытков (РНУ)
· на начало трехлетнего расчетного периода;	49,2
· на дату расчета.	37,2

 

 

Определим второй показатель для расчета нормативной маржи платежеспособности (НМП2):

3.3. Рассчитаем поправочный коэффициент на базе следующих данных (млн руб.):

 

Страховые выплаты за три года, предшествующие дате расчета, по видам страхования, иным, чем страхование жизни (СВрс)
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ):
· на начало расчетного года;
· на дату расчета.
Резерв происшедших, но незаявленных убытков (РНУ)
· на начало расчетного года;
· на дату расчета.	37,2
Доля перестраховщиков в страховых выплатах (ДП)
Доля перестраховщиков в РЗУ (ДПРЗУ):
· на начало расчетного периода;	19,2
· на конец расчетного периода.	38,1
Доля перестраховщиков в РНУ (ДПРНУ)
· на начало расчетного периода;	12,3
· на конец расчетного периода.	8,4

 

 

3.4. Рассчитаем окончательный показатель нормативной маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни

· показатель, принимаемый для расчета маржи платежеспособности (наибольшая из величин, полученных при расчете первого и второго показателей) – 47,04 млн руб.

· поправочный коэффициент – 0,574, следовательно:

4. Рассчитаем общую нормативную маржу платежеспособности:

5. Отклонение фактической маржи платежеспособности от нормативной составит:

6. Определим процент превышения фактической маржи платежеспособности:

Следовательно, страховщик соблюдает соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности, что свидетельствует о его финансовой уствойчивости.

Задача 8. Объект стоимостью 55 млн руб. застрахован по одному договору тремя страховщиками: первым – на 15 млн руб., вторым – на 10 млн руб., третьим – на 30 млн руб. Ущерб в результате страхового случая определен в сумме 1,8 млн руб.

Определите размер выплаты страхователю каждым страховщиком.