Глава 1. Состав, значение, порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности

Состав, порядок составления и представления

27.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

Отчет о движении денежных средств

За 20 11 г.	Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщикаИНН
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385

 

Наименование показателя	За ______ 20 _11__ г. 1)	За ______ 20 ___ г. 2)
Движение денежных средств по текущей деятельности   Поступило денежных средств – всего	166 179
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	166 118
арендные платежи, лицензионные платежи, гонорары, комиссионные платежи и пр.	-
прочие поступления
Направлено денежных средств - всего	(162 742)	()
в том числе: на оплату товаров, работ, услуг	(153 823)	()
на оплату труда	(7 535)	()
на выплату процентов по долговым обязательствам	(-)	()
на расчеты по налогам и сборам	(493)	()
на прочие выплаты, перечисления	(891)	()
Результат движения денежных средств от текущей деятельности	3 437
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Поступило денежных средств – всего	1 624
в том числе: от продажи объектов основных средств и иного имущества	1 624
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	-
прочие поступления	-
Направлено денежных средств – всего	(230)	()
в том числе: на приобретение объектов основных средств (включая доходные вложения в материальные ценности) и нематериальных активов	(-)	()
на финансовые вложения	(230)	()
на прочие выплаты, перечисления	(-)	()
Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности	1 394

 

Форма 0710004 с. 2

Наименование показателя	За ______ 20 _11__ г. 1)	За ______ 20 ___ г. 2)
Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступило денежных средств – всего	2 000
в том числе: кредитов и займов	2 000
бюджетных ассигнований и иного целевого финансирования	-
вкладов участников	-
другие поступления	-
Направлено денежных средств – всего	(2 185)	()
в том числе: на погашение кредитов и займов	(2 000)	()
на выплату дивидендов	(185)	()
на прочие выплаты, перечисления	(-)	()
Результат движения денежных средств от финансовой деятельности	(185)
Результат движения денежных средств за отчетный период	4 646
Остаток денежных средств на начало отчетного периода	-
Остаток денежных средств на конец отчетного периода	4 646
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю	-
	Руководитель				Главный
		(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

"____" _______________________ 20 ____ г.

 

Примечания

1. Указывается отчетный период.

2. Указывается период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.

 

 

Глава 1. Состав, значение, порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчётности

1.1. Понятие, значение бухгалтерской (финансовой) отчётности и её классификация

В условиях рыночных отношений резко возрастает значение достоверной и объективной бухгалтерской отчетности, так как анализ ее показателей позволяет определить истинное имущественное и финансовое положение организации.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и результатах ее хозяйственной деятельности, формируемая на основе данных бухгалтерского (финансового) учета.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность позволяет оценить общую стоимость имущества, стоимость иммобилизованных и мобильных средств, материальных оборотных средств, величину собственных и заемных источников средств организации.

По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности устанавливается излишек или недостаток источников средств для формирования оборотных фондов организации, то есть определяется обеспеченность организации собственными и заемными источниками.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность дает возможность оценить кредитоспособность организации, то есть способность полностью и своевременно рассчитываться по обязательствам.

Бухгалтерская отчётность является информационной базой финансового анализа, результаты которого используются для управления финансово-хозяйственной деятельностью организации, для оценки эффективности деятельности ее руководства, для выбора направлений инвестирования капитала. Финансовый анализ может выступать в качестве инструмента прогнозирования отдельных показателей и финансовой деятельности в целом.

Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности – одна из стадий бухгалтерского (финансового) учета, который включает:

1. документирование различных хозяйственных фактов;

2. классификацию учетных данных и отражение на счетах бухгалтерского учета – в учетных регистрах и Главной книге;

3. формирование бухгалтерской (финансовой) отчетности;

4. анализ деятельности организации, результаты которого используются для принятия различных управленческих решений.

Посредством бухгалтерской (финансовой) отчетности реализуется основная задача бухгалтерского учета – формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении и представление этой информации внутренним и внешним пользователям.

Финансовое положение организации определяется существующими в ее распоряжении ресурсами, структурой источников этих ресурсов, ликвидностью и платежеспособностью организации, а также ее способностью адаптироваться к изменениям в среде функционирования.

Информация о финансовых результатах деятельности требуется, чтобы оценить потенциальные изменения в ресурсах, которые организация будет контролировать в будущем, прогнозировать способность генерировать денежные потоки на основе имеющихся ресурсов, обосновать эффективность, с которой организация может использовать дополнительные ресурсы.

Информация об изменениях финансового положения организации дает возможность оценить ее инвестиционную, финансовую и операционную деятельность в отчетном периоде.

Информация о финансовом положении формируется главным образом в виде бухгалтерского баланса. Информация о финансовых результатах деятельности организации отражается в показателями отчета о прибылях и убытках. Информация об изменениях в финансовом положении организации обеспечивается данными отчета о движении денежных средств[16,c.112].

Полнота информации о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях ее финансового положения обеспечивается единством указанных отчетов, а также соответствующими дополнительными данными.

Представляемая организациями отчётность классифицируется по следующим признакам:

1. видам;

2. объёму сведений, включаемых в отчеты;

3. назначению;

4. целям, для которых составляются отчеты;

5. периодам, охватываемым отчётностью;

6. степени обобщения данных.

По видам отчетность делится на: бухгалтерскую, финансовую, управленческую, налоговую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит сведения об имуществе, обязательствах и финансовых результатах деятельности организации. Она составляется на основании синтетического и аналитического учета, подтверждается первичными документами. Для составления отчетности используются также данные оперативной и статистической отчетности. Бухгалтерской (финансовой) отчетности присуща более высокая достоверность, так как её данные подтверждаются материалами инвентаризации и, как правило, аудиторским заключением.

Финансовая отчетность представляет собой свод взаимосвязанных показателей, выраженных в денежных единицах, которые характеризуют финансовое состояние и финансовые результаты деятельности организации за отчетный период, а также текстовые пояснения к этим показателям. Она представляет собой способ обобщения системных данных бухгалтерского учета, который позволяет представить полезную информацию финансового характера основным группам заинтересованных лиц.

Управленческая отчетность представляет собой комплекс показателей, выраженных в денежных и натуральных единицах, а также аналитических материалов, которые характеризуют результаты, альтернативы и планы финансово-хозяйственной деятельности организации для целей контроля и управления организацией на любой момент времени.

Налоговая отчетность представляет собой развёрнутый расчет налоговой базы на отчетную дату в соответствии с нормативными актами, регулирующими налоговые платежи организации.

Статистическая отчетность – это комплекс показателей в денежном и натуральном выражении, предоставляемых организациями по установленным Госкомстатом России формам. Она служит для отражения отдельных сторон деятельности организации и их статистического изучения.

Оперативная отчетность предназначена для текущего контроля и управления внутри организации в момент совершения хозяйственных операций или сразу же после их завершения. В ней содержатся сведения о выполнении планов поставок продукции, соблюдении договоров, финансовом положении организации.

По объему содержащихся в отчетах сведений различают частную и общую отчетность.

Частная отчетность включает информацию о работе организации на одном участке ее деятельности.

Общая отчетность характеризует хозяйственную деятельность организации в целом.

По назначению отчетность подразделяется на: внешнюю и внутреннюю.

Внешняя отчетность служит средством информирования внешних пользователей – заинтересованных юридических и физических лиц о характере деятельности, доходности и имущественном положении организации. В соответствии с международной практикой она обязательно подлежит опубликованию, поэтому ее называют «публичной».

Внутренняя отчетность формируется для целей оперативного и общего управления организацией.

По периодам, охватываемым отчетностью, она подразделяется на: текущую (внутригодовую) и годовую.

Текущая отчетность составляется на внутригодовую дату. Текущая бухгалтерская отчетность называется промежуточной. К ней относится месячная и квартальная отчетность. Текущие отчеты составляются регулярно через определенные промежутки времени. Эту отчетность подразделяют на ежедневную, месячную, квартальную, полугодовую и за девять месяцев.

Годовая отчетность составляется по окончании года и характеризует все стороны хозяйственной деятельности организации за финансовый год.

По степени обобщения данных отчетность подразделяется на: первичную, сводную и консолидированную.

Первичная отчетность составляется по данным текущего учета организации.

Сводная отчетность составляется вышестоящими организациями, государственными комитетами по статистике по территориальному принципу и отраслям народного хозяйства путем обработки первичной отчетности организаций.

Консолидированная отчетность представляет собой объединенную отчетность двух и более юридически самостоятельных организаций, находящихся в определенных юридических и финансово-хозяйственных взаимоотношениях.

Общей целью всех видов отчетности является формирование качественной и своевременной информации о финансовой и хозяйственной деятельности организации[14,c.89].