Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Топ:
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...
Интересное:
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2017-11-28 | 481 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Вопросы к семинару:
1. Понятие, объекты и основные задачи бухгалтерского учета. Законодательство Российской Федерации о бухгалтерском учете.
2. Понятие и цели ведения налогового учета. Законодательство Российской Федерации о налоговом учете.
3. Понятие бухгалтерской отчетности. Состав, содержание и порядок предоставления бухгалтерской отчетности.
4. Понятие налоговой отчетности. Налоговая декларация: понятие, содержание, порядок и сроки предоставления.
5. Понятие, порядок формирования и представления статистической отчетности.
Задача 1
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган выявил, что ООО «Спектр» представлена декларация по налогу на добавленную стоимость с просрочкой на 30 дней. При этом сумма налога составила 0 рублей.
Кроме того, в связи с неправильностью исчисления налоговой базы обществом не уплачен налог на имущество в сумме 20 000 рублей.
Какое решение должен вынести налоговый орган?
Задача 2
Организация несвоевременно представила в налоговую инспекцию бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2009 г. Какие правовые последствия ожидают организацию и ее должностных лиц? Мотивируйте свой ответ.
Задача 3
Налоговый орган обратился в суд с иском к ООО «Лотос» о взыскании налоговых санкций на основании решения налогового органа о привлечении ООО к налоговой ответственности по п.1 ст.120 Налогового кодекса РФ (НК РФ) за грубое нарушение правил организацией правил учета доходов и расходов объектов налогообложения по налогу на прибыль в 2009 г. и по п.1 ст.122 НК РФ за неуплату сумм налогов в результате занижения налогооблагаемой базы в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченных сумм налогов. Суд требование налогового органа удовлетворил частично, отказав во взыскании налоговой санкции, предусмотренной ст.120 НК РФ.
|
Правомерно ли решение суда?
Задача 4
ООО «Бриг», обнаружив в поданной им налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость ошибки, приведшие к занижению суммы налога, в соответствии со ст.81 НК РФ представила в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Данная декларация была представлена после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога. После предоставления уточненной налоговой декларации ООО «Бриг» уплатил недостающую сумму налога на добавленную стоимость, а также соответствующие ей пени.
Будет ли ООО «Бриг», исходя из обозначенных в задаче условий привлечен к налоговой ответственности? Если да, то в соответствии с какой статьей Налогового кодекса РФ? Мотивируйте свой ответ.
Задача 5
Индивидуальный предприниматель 20 апреля 2010 г. отправил декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по почте, о чем свидетельствуют оригиналы почтовых квитанций о приеме деклараций и опись вложения. Налоговой инспекцией декларация не получена.
Какая дата считается датой (моментом) представления декларации по НДФЛ по почте? Каким образом в данном случае следует поступить индивидуальному предпринимателю? Какие налоговые последствия предусмотрены законодательством за непредставление декларации индивидуальным предпринимателем?
Задача 6
В связи с созданием обособленного подразделения организация подала заявление о постановке на учет в налоговый орган по месту нахождения созданного обособленного подразделения. При этом организацией был нарушен срок подачи указанного заявления.
Предусмотрена ли в данном случае действующим законодательством ответственность (налоговая, административная) руководителя организации?
Задача 7
При проведении камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2008 г. налоговая инспекция затребовала у ИП Белова в подтверждение заявленного им профессионального вычета документы, подтверждающие понесенные расходы.
|
Какие документы обязан представить Белов для подтверждения права на применение профессионального налогового вычета? Вправе ли налоговый орган истребовать при проведении камеральной налоговой проверки какие-либо иные документы? Может ли налоговый орган потребовать предоставления дополнительных документов, подтверждающих правомерность применения налогового вычета, в рамках иных мероприятий налогового контроля?
Контрольно-тестовые задания:
1. Бухгалтерский учет - это:
а)упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций;
б) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, а также об операциях, изменяющих указанные активы и обязательства;
в)изучение количественной стороны массовых общественных явлений в неразрывной связи с их качественной стороной, количественное выражение закономерностей развития в конкретных условиях места и времени, количественной стороны производства и других видов деятельности;
г) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций;
д) упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, а также об операциях, изменяющих указанные активы и обязательства.
2. Аналитические регистры налогового учета - это:
а) сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета;
б) данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения;
|
в) учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
3. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов объектов налогообложения понимается:
а) непредставление налогоплательщиком в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган;
б) занижение налоговой базы;
в) отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета, первичных документов.
4. Бухгалтерская отчетность - это:
а) совокупность бухгалтерских регистров, отражающих данные об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности;
б) информационная база об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, формируемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам;
в) единая система информации о результатах хозяйственной деятельности организации, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам;
г) единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
5. Впишите пропущенное слово:
Налоговая декларация – это письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, __________, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
6. Впишите пропущенное слово:
Учетная политикой организации - это принятая ею совокупность способов ведения _________ учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.
7. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) формируется как цифровой код, состоящий из последовательности цифр. Поставьте в правильной последовательности цифры, расшифровывающие ИНН:
|
‑ собственно порядковый номер записи о лице в территориальном разделе единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, осуществившего постановку на учет;
‑ контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму;
‑ код налогового органа, который присвоил идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
8. Поставьте в нужной последовательности этапы формирования учетной политики организации:
‑ рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
‑ методы оценки активов и обязательств;
‑ порядок проведения инвентаризации активов и обязательств организации;
‑ формы первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
‑ другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета;
‑ правила документооборота и технология обработки учетной информации.
Задания по комментированию норм права
и материалов судебной практики:
1. Прокомментируйте ст.ст.80, 81 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Организация зарегистрирована в качестве юридического лица 15 января 2008 г. Поясните, в какие сроки ей нужно утвердить документы об учетной политике организации в целях бухгалтерского и налогового учета.
3. Поясните, установлен ли срок давности для подачи организацией-налогоплательщиком уточненной налоговой декларации. Используйте необходимые нормативно-правовые акты.
Задания по составлению юридических документов:
1. Налоговый орган обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с АО штрафа, предусмотренного п.1 ст.119 НК РФ, за непредставление в установленный срок налоговой декларации по налогу на прибыль.
Ответчик требование не признал, ссылаясь на то, что сумма исчисленного налога уплачена им в бюджет полностью, недоимки налоговым органом не выявлено.
Суд поддержал доводы налогоплательщика и в удовлетворении заявления отказал по следующим основаниям. В соответствии с п.1 ст.119 Налогового кодекса РФ непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % данной суммы и не менее 100 руб. Правонарушение, указанное в приведенной норме, имеет материальный состав, поскольку совершение соответствующих деяний связано с возникновением у налогоплательщика задолженности перед бюджетом по конкретному налогу.
|
Ответчик уплатил налог на прибыль в полном объеме в установленный срок. Непредставление декларации по названному налогу не привело к возникновению задолженности перед бюджетом и не повлекло неблагоприятных последствий для него. С учетом изложенного, оснований для привлечения общества к ответственности, предусмотренной п.1 ст.119 НК РФ, не имеется.
Налоговый орган обжаловал решение в апелляционном порядке. Составьте апелляционную жалобу от имени налогового органа.
2. В ходе выездной налоговой проверки ООО «Лилия» было установлено, что приказом генерального директора ООО от 17 ноября 2008 г. было создано представительство ООО в г. Биробиджане. Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения обособленного подразделения была осуществлена 10 января 2009 г. Руководителем налогового органа принято решение о привлечении ООО к ответственности, предусмотренной п.1 ст.117 НК РФ. Налогоплательщик посчитал действия территориальной налоговой инспекции неправомерными и в порядке гл.19 НК РФ обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Составьте жалобу от имени ООО «Лилия» об отмене решения и прекращении производства по делу о налоговом правонарушении.
Тематика рефератов, курсовых и дипломных работ:
1. Источники правового регулирования бухгалтерского учета и их классификация.
2. Понятие и правовое регулирование бухгалтерской отчетности.
3. Состав и содержание бухгалтерской отчетности.
4. Порядок предоставления бухгалтерской отчетности.
5. Понятие учетной политики организации. Нормативны акты, направленные на формирование учетной политики организации.
6. Понятие и цели ведения налогового учета.
7. Порядок ведения налогового учета.
8. Понятие и содержание налоговой отчетности.
9. Налоговая декларация: понятие, содержание, порядок и сроки предоставления.
10. Порядок формирования и представления статистической отчетности.
Нормативно-правовые акты:
1. Конституция Российской Федерации.
2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.
4. Федеральный закон от 5 декабря 2003 г. № 173 (с изм. от 22 июля 2008 г.) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. - Ст.4859; 2008. – № 30. – часть 1. – Ст.3606.
5. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (с изм. от 30 декабря 2008 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 33. – часть 1. - Ст.3422; 2009. - № 1. - Ст.15.
6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. от 28 сентября 2010 г.) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 48. – Ст.5369; 2010. - № 40. – Ст.4969.
7. Приказ Минфина Российской Федерации от 2 февраля 2011 г. № 11н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» (ПБУ 23/2011)» // Текст Приказа официально опубликован не был.
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» (с изм. от 27 января 2011 г.) // Собрание законодательства РФ. – 2002. - № 39. – Ст.3797; 2011. - № 5. – Ст.750.
9. Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 г. № 283 «Об утверждении программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности» // Собрание законодательства РФ. – 1998. - № 11. – Ст.1290.
10. Приказ Минфина России от 6 октября 2008 г. № 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету» (вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)») (с изм. от 8 ноября 2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2008. - № 44; 2010. - № 50.
Материалы судебной практики:
1. Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. - 2001. - № 7.
2. Информационное Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2003. - № 5.
3. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26 января 2010 г. № 11807/09 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2010. - № 5.
4. Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16 ноября 2010 г. № 10841/10 // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. – 2011. - № 2.
Специальная литература:
1. Ашмарина Е.М. Правовые основы бухгалтерского, налогового и бюджетного учета: учебное пособие. – М.: ИД «Юриспруденция», 2007. – 112 с.
2. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования. – М.: Волтерс Клувер, 2005. – 256 с.
3. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практические рекомендации. – М.: «Юстицинформ», 2009.
4. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: ГроссМедиа, «РОСБУХ», 2009.
5. Саттарова Н.А. Налоговая ответственность. – М.: Камерон, 2006.
6. Соколова Э.Д. Правовые основы финансовой системы России. – М.: Юриспруденция, 2006.
7. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: общее и особенное / Под ред. д.ю.н., проф. Челышева М.Ю., к.ю.н., доц. А.С. Пановой. – Казань: Познание, 2010. – С.150-162.
8. Файзрахманова Л.М. Проблемные аспекты введения карточки лицевого счета (карточки «РСБ») налогоплательщиков // Финансовое право. – 2007. - № 7. – С.33-34.
|
|
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!