Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «текс»

ООО «Текс» зарегистрировано Управлением развития муниципальных финансов г. Оренбурга 16 октября 2001 гада за номером 014112.

Общество зарегистрировано по адресу: г. Оренбург, ул. Донгузская,23.

Основным видом деятельности ООО «Текс» является производство, содержание и ремонт промышленного оборудования.

Работу производственных подразделений обеспечивают экономические и технические службы: отдел главного конструктора и технолога, экономический отдел, финансовый отдел, бухгалтерия, службы маркетинга, а также отдел кадров и юридический отдел. Самостоятельных подразделений на отдельный баланс, в структуре ООО «Текс» нет.

Согласно Уставу основным и видами деятельности предприятия являются:

- производство и реализация промышленного оборудования, запасных частей к нему;

- разработка, производство и реализация строительных материалов и конструкций;

- заготовка, переработка и реализация вторичного сырья и отходов производства;

- выполнение работ, услуг в сфере обучения, организации подготовительных курсов по различным профессиям;

- оказание рекламных, информационных и маркетинговых работ.

Руководство текущей деятельностью ООО 2Текс» осуществляется генеральным директором.

Уставный капитал ООО «Текс» равен 45 000 (сорок пять тысяч) рублей.

Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим законодательством Р.Ф.

В рамках учетной политики ООО «Текс» утвержден:

- рабочий план счетов бухгалтерского учета на основе Плана счетов, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 года №94н.

- формы первичных учетных документов, принимаемых для оформления фактов хозяйственной деятельности, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;

- порядок проведения инвентаризации активов и обязательств.

В ООО «Текс» бухгалтерский учет и отчетность ведутся по нормам, действующим в России. В организации используется программа 1С: Предприятие Версия 7.7. (1С: Бухгалтерия новый план счетов).

Ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет генеральный директор организации. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией организации, возглавляемой главным бухгалтером ООО «Текс».

Основные показатели работы ООО «Текс» за 2005-2007 годы, приведена в таблице 1.

Согласно данным таблицы 1, в 2007г выручка от реализации составила 35949 тыс. руб., что на 82% больше, чем в 2006г. и на 5% больше, чем в 2005г. Также в 2005 году появились новые крупные заказчики.

Себестоимость реализованных товаров увеличилось в 2006г. относительно предыдущего года на 66%. Данный факт в первую очередь связан с повышением цен на сырье и материалы. Также большую долю в себестоимости имеет амортизация основных фондов.

Таблица 1

Показатели	Ед. изм.	Годы	Отклонение	Темп роста, %
			2007г.от 2005г.	2007г.от 2006г.	2007г.от 2005г.	2007г.от 2006г.
Выручка от продажи товаров, работ (услуг) (без НДС и налога с продаж)	тыс. руб.
Себестоимость проданных товаров, работ(услуг)	тыс. руб				-2949
Валовая прибыль	тыс. руб
Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб
Прибыль до налогообложения	тыс. руб		-687					-314
Налог на прибыль	тыс. руб
Чистая прибыль (нераспределенный убыток)	тыс. руб		-754					-153
Численность работников	чел.

Основные экономические показатели финансово- хозяйственной деятельности ООО «Текс» за 2005-2007г.

 

Таким образом, в следствии роста чистой прибыли в 2007 году (в 23 раза по сравнению с 2005 годом), можно сказать, что предприятие развивается, повышая эффективность своей деятельности.

АНАЛИЗ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ТЕКС»

Анализ актива баланса

 

Средства в активе предприятия группируются по двум разделам. В первом разделе отражаются долгосрочные (внеоборотные) активы: основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное капитальное строительство. Во втором разделе приводится информация по оборотным активам, к которым относятся запасы сырья и материалов, незавершенного производства, готовой продукции, все виды дебиторской задолженности, денежные средства и прочие активы.

Размещение средств организации существенное значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От вложений в основные и оборотные средства, находящиеся в сфере производства и обращения, их соотношения во многом зависят результаты производственной и финансово деятельности, следовательно, и финансовое состояние организации.

Рассмотрим структуру актива баланса в таблице 1.

Как видно из таблицы, в 2007г. произошло увеличение статей актива. Общая стоимость имущества выросла на 461487.руб. На это повлияло значительное увеличение стоимости (на 462359 тыс.руб.) и удельного веса основных средств.

В 2007г. снизилась стоимость оборотных средств предприятия по сравнению с 2005г. на 1236 тыс.руб. Снижение дебиторской задолженности на 1717 тыс.руб. или 9,16%, дало снижение оборотных активов.

Отмечается значительный рост запасов за 2007г. – 501 тыс.руб., что может привести к замедлению оборачиваемости оборотного капитала, спаде активности предприятия.

Таблица 2

Группировка статей актива баланса

 

Наименование статей

2005 г.

2006г.

2007г.

Изменения в структуре

2007. к 2005г.

(+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

 

в % к ито-гу

Основные средства

 

15,03

 

 

 

 

96,86

 

+462359/

 

Незавершенное строительство

 

 

1,36

 

 

0,1

 

 

0,05

 

 

Итого внеоборот.

активов

16,39

94,1

96,91

+462359/

 

Запасы

в т.ч.:

- сырье и материалы

- готовая продукция

- прочие запасы

 

НДС

Дебиторская задолженность

Денежные средства

 

 

 

 

 

21,91

 

20,7

 

1,54

 

0,36

 

61,33

 

0,01

 

 

 

 

 

0,9

 

0,51

 

0,38

 

0,03

 

4,98

 

3,89

 

 

 

 

 

0,96

 

0,61

 

0,23

 

2,03

 

2,08

+501/

 

-969/ 5,17

 

+897/ 4,78

 

-19/ 0,1

 

-1717/ 9,16

 

-1/

Итого оборотных активов

83,61

80,88

77,02

-1236/

БАЛАНС

+461487

 

Анализ пассива баланса

Пассив – это часть баланса, в которой отражается имущество организации по источникам формирования и использования.

Выделить три раздела пассива:

3) капитал и резервы;

4) долгосрочные обязательства;

5) краткосрочные обязательства.

Для третьего раздела определяющим является уставный капитал, характерный для тех экономических субъектов, где отсутствует один собственник (АО, ООО и др.). В государственных и муниципальных предприятиях эта часть имущества представлена уставным фондом.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года и прошлых лет, фонд социальной сферы имеют место в 3 разделе как вариант учетной политики в случае распределения прибыли.

В четвертом разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.

В пятом разделе баланса отражаются земные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей «Доходы будущих периодов», (резервы предстоящих расходов) и др.

Рассмотрим структуру пассива баланса в таблице 2.

Таблица 2

Группировка статей пассива баланса

 

Наименование статей

2005 г.

2006г.

2007г.

Изменения в структуре

2005. к 20007.

(+,-), %

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

в % к ито-гу

сумма, тыс. руб.

 

в % к ито-гу

Уставный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль

 

 

0,24

 

25,37

 

1,36

 

 

-894

0,01

 

95,91

 

0,35

 

 

-1648

0,009

 

98,6

 

0,34

 

+468730

 

-1904

Итого собственных средств:

26,97

96,27

98,26

+466826/

Отложенные налоговые обязательства

 

 

0,14

 

-26

Итого долгосроч.

обязательств:

0,14

 

-26

Кредиторская задолженность

в т.ч.:

- поставщики и подрядчики

- перед персоналом организации

- внебюджетным фондам

- по налогам и сборам

Прочие кредиторы

Прочие краткосроч. обязательства

 

 

 

 

 

 

 

72,57

 

5,28

 

8,43

 

40,25

 

18,57

 

0,3

 

 

 

 

 

 

 

4,39

 

0,22

 

0,27

 

1,77

 

1,16

0,97

 

0,02

 

 

 

 

 

 

1,74

 

0,22

 

0,44

 

0,67

 

0,4

 

-5255/

 

+91

 

+532

 

-4330

 

-1538

 

-58

Итого краткосрочных обязательств:

 

 

72,88

 

 

4,41

 

 

1,74

 

-5313/ 28,35

БАЛАНС

+461487

 

В пассиве мы наблюдаем увеличение доли собственного капитала на 466826 тыс.руб. что дало увеличение баланса.

Уменьшение кредиторской задолженности в 2007г. составило 28% (5255 тыс.руб.) относительно 2005г. Увеличение кредиторской задолженности произошло, за счет увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам, а также задолженности перед персоналом предприятия.

 

Анализ ликвидности баланса

 

Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превышения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность означает безусловную платежеспособность организации и предполагает постоянное равенство между ее активами и обязательствами одновременно по: общей сумме; срокам превращения в деньги (активы) и срокам погашения (обязательства).

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Организация считается ликвидной, если ее текущие активы превышают ее краткосрочные обязательства. Реальную степень ликвидности и ее платежеспособность можно определить на основе ликвидности баланса (таблица 4).

Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Из данных таблицы 9 видно, что присутствует платежный недостаток, причем он к концу периода он увеличился. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства. Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (сроки погашения 3-6 месяцев), показывает тенденцию снижения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется снижением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы у нас не изменились (=0) по этому их влияния отсутствует). Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Ситуация с перспективной ликвидностью пессимистична, в таблице мы наблюдаем недостаток по обоим группам, т.е. предприятие не в состоянии покрыть свои долгосрочные пассивы и заемные средства, продав медленно реализуемые и трудно реализуемые активы.

Таблица 4

Анализ ликвидности баланса

 

АКТИВ

 

ПАССИВ

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

1.Наиболее ликвидные активы (А1)

 

2Быстро реализуемые активы (А2)

 

3Медленно реализуемые активы (А3)

 

4Трудно реализуемые активы (А4)

 

Баланс*

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1Срочные обязательства (П1)

 

2Краткосроч-ные обяза-тельства(П2)

 

3Долгосроч-ные обяза-тельства(П3)

 

4Постоян. пассивы(П4)

 

Баланс*

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-

-

-

+

+

+

+

+2369

+

-1985

-3817

-6452

 

Результаты расчетов по данным предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву в конце анализируемого периода имеет вид:

{А1< П1; А2 >П2; А3 >П3; А4 < П4}

Исходя из этого, можно охарактеризовать текущую ликвидность баланса как достаточную. Анализ первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайшее временя предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Причем, за анализируемый период недостача увеличилась на 8346 тыс.руб. Хотя стоит отметить, что быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные пассивы в 2007г на 9779 тыс.руб. и покрывают платежный недостаток по наиболее ликвидным активам.

Проводимый по данной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более точным и детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов (таблица10).