Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Топ:
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Интересное:
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Распространение рака на другие отдаленные от желудка органы: Характерных симптомов рака желудка не существует. Выраженные симптомы появляются, когда опухоль...
Дисциплины:
2017-11-18 | 471 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Ценные бумаги, текущая справедливая стоимость которых может быть надежно определена, учитываются на балансовых счетах № 501 и № 506.
Ценные бумаги дано категории не могут быть пере-классифицированы и переносу на другие балансовые счета первого порядка не подлежат, кроме как на счет по учету долговых обязательств, не погашенных в срок в случае, если эмитент не погасил долговые обязательства в установленный срок.
Если КО осуществляет контроль над управлением АО или оказывает существенное влияние на деятельность АО, то акции таких АО учитываются на балансовом счете № 601.
Долговые обязательства, которые КО намерена удерживать до погашения, учитываются на балансовом счете № 503.
На указанный счет ценные бумаги зачисляются в момент приобретения. При невыполнении эмитентом обязательств по погашению долгового обязательства в установленный срок, его стоимость переносится на счет № 50505.
Долговые обязательства категории имеющиеся в наличии для продажи, могут переклассифицироваться в категорию удерживаемые до погашения с перенесением на соответствующие балансовые счета и отнесением сумм переоценки на доходы или расходы.
При изменении намерений или возможностей, кредитная организация в праве переклассифицировать долговые обязательства “удерживаемые до погашения” в категорию “имеющиеся в наличии для продажи” с перенесением на соответствующие балансовые счета в случае соблюдения следующих условий:
А) В результате события, которое произошло по независящим от КО причинам;
Б) В целях реализации менее чем за 3 месяца до срока погашения;
В) В целях реализации в объеме незначительном по отношению к общей стоимости долговых обязательств, удерживаемых до погашения;
|
Ценные бумаги, которые при приобретении не определены в категории “оцениваемые …” и “удерживаемые до погашения” принимаются к учету как имеющиеся в наличии для продажи с зачислением на балансовые счета № 502 и № 507.
Ценные бумаги данной категории не могут быть переклассифицированы и переносу на другие балансовые счета 1-го порядка не подлежат кроме случая, когда эмитент не погасил долговые обязательства в установленный срок и случаев переклассификации долговых обязательств в категорию удерживаемых до погашения.
Долговые обязательства, удерживаемые до погашения и долговые обязательства, не погашенные в срок, не переоцениваются. Под вложения в указанные ценные бумаги формируются резервы на возможные потери.
Под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, резервы на возможные потери формируются в случае невозможности надежного определения их текущей (справедливой) стоимости и наличия признаков их обесценения.
Под ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, резервы на возможные потери не формируются.
Порядок ведения аналитического учета на счетах по учету вложений в ценные бумаги определяется банком с учетом следующих особенностей:
1. Ведется на ЛС, открываемым на балансовых счетах 2-го порядка с кодом валюты номинала (обязательства). Если ценные бумаги приобретаются за валюту, отличную от валюты номинала, то их стоимость определяется по официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу, исходя из официальных курсов, установленных для соответствующих валют.
2. По эмиссионным ценным бумагам и ценным бумагам, имеющим международный идентификационный код ценной бумаги, аналитический учет должен обеспечивать получение информации в соответствии с выбранным методом оценки стоимости выбывающих (реализованных) ценных бумаг в разрезе выпусков.
3. По ценным бумагам, не относящимся к эмиссионным, либо ценным бумагам, не имеющим международного идентификационного кода, аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой ценной бумаге или партии ценных бумаг.
|
При проведении сделок с ценными бумагами большое значение имеет дата совершения операций. Датой совершения операций по приобретению и выбытию ценных бумаг является дата перехода прав на ценную бумагу. В бухучете операции соответственно отражаются в день получения первичных документов, подтверждающих переход прав на ценную бумагу, либо в день выполнения условий договора, определяющих переход права.
При несовпадении оговоренных договором даты перехода прав и даты расчетов с датой заключения договора по приобретению или выбытию ценных бумаг, требования и обязательства от отражаются на счетах по учету наличных и срочных сделок главы “Г” (Срочные сделки) и подлежат переносу на балансовые счета при наступлении первой по сроку даты.
Сделки по которым переход прав или расчеты осуществляются на дату заключения договора подлежат отражению на балансовых счетах № 47407 и № 47408. Внебалансовый учет в главе “Г” при этом не ведется.
Операции по договорам с ценными бумагами, совершенные на организованных рынках, профучастником которых является данный банк, отражаются на балансовых счетах № 47403, № 47404.
Операции по приобретению и выбытию ценных бумаг, совершаемые через посредников, при получении первичных документов, подтверждающих переход прав на ценные бумаги, отражаются в корреспонденции с балансовым счетом № 30602.
|
|
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!