Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Топ:
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Интересное:
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Дисциплины:
2017-10-16 | 270 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Денежный поток — совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых в процессе хозяйственной
Управление денежными потоками — это целенаправленная финансовая деятельность, включающая в себя:
- учет движения денежных средств,
- анализ потоков денежной наличности,
- составление бюджета движения денежных средств,
- контроль исполнения бюджета движения денежных средств,
- оперативное регулирование денежных расчетов,
- регулирование ликвидности баланса,
- оптимизация материально-производственных запасов и дебиторской задолженности,
- оценка краткосрочных потребностей в денежных средствах,
- рациональный выбор источников их финансирования,
- оптимизацию текущих расходов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).
Чтобы эффективно управлять денежными потоками, необходимо знать:
- их сумму за определенное время (месяц, квартал),
- их основные элементы,
- виды деятельности, генерирующие основной поток денежных средств.
На практике применяются два ключевых метода расчета и анализа денежных потоков — прямой и косвенный. При проведении анализа эти методы дополняют друг друга и дают реальное представление о движении потока денежных средств на предприятии за расчетный период.
Прямой метод непосредственно использует данные текущего учета движения денежных средств по счетам предприятия в целом. Исходный элемент — суммарная выручка от реализации (продукции, работ и услуг).
Данный метод позволяет:
показывать основные источники притока и направления оттока денежных средств;
- оперативно делать выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;
|
- устанавливать взаимосвязь между объемом реализации продукции и денежной выручкой за отчетный период; идентифицировать статьи, формирующие наибольшие приток и отток денежных средств;
- использовать полученную информацию для прогнозирования денежных потоков;
- контролировать все поступления и направления расходования денежных средств, так как денежный поток непосредственно связан с регистрами бухгалтерского учета (главной книгой, журналами-ордерами и иными документами);
- оценить путем анализа тенденций ликвидность и платежеспособность предприятия.
Однако метод не раскрывает взаимосвязи потока денежных средств и полученного финансового результата (прибыли).
Прямой метод называют «верхним», так как при его использовании отчет о прибылях и убытках анализируется сверху вниз. Пример применения прямого метода приведен в следующих таблицах:
Косвенный метод основан на анализе сводных отчетных данных о движении денежных средств по видам деятельности. Исходный его элемент — чистая прибыль по виду деятельности. Расчет денежного потока ведется от показателя чистой прибыли с соответствующими его корректировками по позициям, отражающим его увеличение или уменьшение.
Достоинства метода заключаются в следующем:
- показывает куда вложены деньги, и таким образом позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с денежным потоком;
- при использовании в оперативном управлении денежными потоками дает возможность контролировать соотношение между финансовым результатом и собственными оборотными средствами;
- позволяет выявить наиболее проблемные места в деятельности предприятия (скопления иммобилизованных денежных средств) и разработать пути выхода из критической ситуации.
Анализ результатов расчета денежного потока косвенным методом позволяет ответить на следующие вопросы:
- в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и в каких основных направлениях они расходуются;
|
- способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной наличности);
- в состоянии ли предприятие погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов;
- достаточно ли полученной предприятием чистой прибыли для удовлетворения его текущих потребностей в денежных средствах;
- достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной деятельности.
|
|
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!