Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Динамика и детерминанты показателей газоанализа юных спортсменов в восстановительном периоде после лабораторных нагрузок до отказа...

Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...

Оснащения врачебно-сестринской бригады.

Интересное:

Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...

Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...

Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Счета по учету кредитных линий

2017-10-11

572

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 29 из 31Следующая ⇒

91316 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов (пассивный)

91317 Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и под "лимит задолженности" (пассивный)

На счете N 91316 учитываются открытые кредитные линии заемщикам и ход использования этих линий.

Открытые кредитные линии приходуются по указанному счету в договорной сумме в корреспонденции со счетом N 99998.

Выданный в счет открытой кредитной линии кредит списывается по дебету счета N 91316.

Списание сумм со счета N 91316 производится после каждой очередной выдачи кредита в счет кредитной линии или после прекращения действия договора о предоставлении кредитов в пределах открытой кредитной линии.

Аналитический учет - на лицевых счетах, открываемых для каждого получателя кредита и по каждому кредитному договору.

Учет неиспользованных лимитов по предоставлению средств клиентам при отсутствии или недостаточности средств на их расчетном (текущем) счете ("овердрафт") и на условиях "под лимит задолженности" осуществляется на счете N 91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности".

По дебету:	По кредиту:
уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления средств в его счет (одновременно с записями по балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего предоставления средств в соответствии с условиями договора в корреспонденции со счетом N 99998.	суммы неиспользованных установленных договорами лимитов, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам) в корреспонденции со счетом N 99998.
Аналитический учет - в разрезе каждого заключенного договора.

Счета по учету доходов и расходов

70601 Доходы (пассивный)

70606 Расходы (активный)

Счета по учету обеспечения

91311 Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам (пассивный)

91312 Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов (пассивный)

91313 Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам (пассивный)

По дебету:	По кредиту:
списываются суммы использованного обеспечения, а также после погашения кредитов, возврата размещенных средств, закрытия кредитных договоров и договоров на размещение средств в корреспонденции со счетом N 99998.	суммы ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом N 99998. Ценности и имущество учитываются в сумме принятого обеспечения.
В аналитическом учете - счета на каждый вид обеспечения и договор.

91414 Полученные гарантии и поручительства(активный)

По дебету:

По кредиту:

суммы полученных гарантий и поручительств в корреспонденции со счетом N 99999.

списываются суммы неиспользованных гарантий и поручительств после возврата размещенных средств и закрытия договоров на размещение средств и (или) истечения срока гарантии (поручительства) в корреспонденции со счетом N 99999.

Типовые бухгалтерские контировки по учету кредитных операций с физическими лицами

	Содержание операции	Дебет	Кредит
1.	Выдан кредит ф.л. сроком 90дней на основании Распоряжения на сумму кредита. Оформляется соответствующий расчетный документ. - наличными деньгами - перечислением в депозит ф.л. - перечислением на банковскую карту - путем перечисления денежных средств в другой филиал
2.	Уплачена заемщиком комиссия за обслуживание ссудного счета, неустойка (Оформляется соответствующий расчетный документ) путем - внесения наличных денег - списания со счета по вкладу - списания с банковской карты
3.	Учтена сумма полученного банком обеспечения по выданным кредитам - ценные бумаги
4.	Учтена сумма полученного банком обеспечения по выданным кредитам - имущество
5.	Учтена сумма полученного банком обеспечения по выданным кредитам - драгоценные металлы
6.	Учтена сумма полученного банком обеспечения по выданным кредитам - оформление закладной при ипотечном кредитовании
7.	Учтена полученная банком гарантия или поручительство (т.е. банку предоставлены гарантия или поручительство), на основании Распоряжения оформляется внебалансовый мемориальный ордер.
8.	Начисленные проценты за пользование кредитом отражаются в учете не позднее последнего рабочего дня текущего месяца (с учетом процентов, начисленных за последние календарные нерабочие дни месяца). Начислены текущие проценты по кредитам, если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов (то есть кредит отнесен к 1-2 категории качества) на основании Распоряжения на сумму начисленных процентов оформляется мемориальный ордер.
9.	Уплачены проценты ф.л. в дату погашения задолженности, установленную договором. Оформляется соответствующий расчетный документ - в части процентов, ранее отраженных в учете - в части процентов, не отражённых в учете (т.е. доначисление и сразу списание)	20202, 42301, 40817 20202, 42301, 40817
10.	Отражено погашение, в т.ч. досрочное, текущей ссуды на основании Распоряжения на сумму погашаемой ссудной задолженности и заявления клиента. Оформляется соответствующий расчетный документ - наличными деньгами - перечислением с депозита ф.л. - перечислением с банковской карты - путем перечисления денежных средств из другого филиала
11.	Уплата текущих процентов при досрочном погашении кредита 1-2 категории качества на основании Заявления клиента оформляется соответствующий расчетный документ - в части процентов, ранее отраженных в учете (на сумму ранее начисленных процентов) - в части процентов, не отражённых в учете (на сумму доначисленных процентов)
12.	Списана сумма обеспечения после погашения всей задолженности, на основании Распоряжения оформляется внебалансовый мемориальный ордер.	91311, 91312
13.	Списана сумма гарантии и поручительств, на основании Распоряжения оформляется внебалансовый мемориальный ордер.
14.	Проценты не уплачены в срок ф.л. по кредиту 1-2 категории качества Перенос на счета по учету просроченной задолженности процентов, не уплаченных в дату погашения, установленную договором. На основании Распоряжения оформляется мемориальный ордер: - в части процентов, ранее отраженных в учете (на сумму ранее начисленных процентов) - в части процентов, не отражённых в учете (на сумму доначисленных процентов)
15.	Уплата просроченных процентов. На сумму уплаченных процентов оформляется соответствующий расчетный документ
16.	Отражение в учете текущих процентов при переклассификации ссуды из 1 и 2 категории качества в 3-5 категорию на основании Распоряжения. Оформляется мемориальный ордер. В день переклассификации составляется проводка на сумму процентов за период, с даты последнего отражения в учете до даты переклассификации ссуды включительно. Далее, с даты переклассификации учет начисленных процентов ведется только на внебалансовых счетах.
17.	Перенос текущей задолженности на соответствующий счет при изменении срока, на который предоставлен кредит на основании Распоряжения на сумму остатка непогашенной ссудной задолженности. Оформляется мемориальный ордер.	455 по вновь установ-леному сроку	455 по ранее установ-ленному сроку
18.	Просрочен кредит. На основании Распоряжения на сумму просроченной задолженности оформляется мемориальный ордер.
19.	Погашен просроченный кредит. На основании Распоряжения оформляется расчетный документ.
20.	Начислена неустойка при отсутствии средств на счете заемщика в день вступления решения суда в законную силу или в день присуждения. Оформляется мемориальный ордер.
21.	Уплачена ранее начисленная неустойка
22.	Начисление процентов по ссудам, отнесенным к 3-5 категориям качества. Начислены текущие проценты в последний рабочий день месяца (с учетом процентов, начисленных за последние календарные нерабочие дни месяца) по кредитам, отнесенным к 3-5 категории качества) на основании Распоряжения на сумму начисленных процентов оформляется мемориальный ордер.
23.	Уплата текущих процентов в дату погашения, согласно договору, на основании Распоряжения оформляется расчетный документ. И одновременно учет на внебалансовых счетах, оформляется внебалансовый мемориальный ордер.
24.	Отражение задолженности по оплате процентов, не уплаченных в срок клиентом в дату погашения, установленную договором. На основании Распоряжения оформляется внебалансовый мемориальный ордер	91604 л/с по учету просро-ченных процен-тов	91604 л/с по учету текущих процентов
25.	Уплата просроченных процентов в дату погашения задолженности, установленную договором И одновременно списание просроченных процентов на внебалансовых счетах, оформляется внебалансовый мемориальный ордер.		91604 л/с по учету просро-ченных процен-тов
26.	Отражение в учете текущих процентов при переклассификации ссуды из 3-5 категории качества в 1-2 категорию на основании Распоряжения. Оформляется мемориальный ордер. В день переклассификации составляется проводка на сумму процентов ранее отраженных на счетах бух.учета. В день переклассификации одновременно списание процентов с внебалансовых счетов.		91604 по л/с текущих процен-тов
27.	Отражение в учете просроченных процентов при переклассификации ссуды из 3-5 категории качества в 1-2 категорию на основании Распоряжения. Оформляется мемориальный ордер. В день переклассификации составляется проводка на сумму процентов ранее отраженных на счетах бух.учета. В день переклассификации одновременно списание процентов с внебалансовых счетов. Оформляется внебалансовый мемориальный ордер.		91604 по л/с просро-ченных процен-тов

⇐ Предыдущая 22 23 24 25 26 27 282930 31 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...

Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...

Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...