Практическое занятие №1 (темы №9,10).

Задания:

1. Составить налоговые декларации, формируемые при УСН, по ЕНВД и по налогу на игорный бизнес (по вариантам).

2. На основе предложенных преподавателем данных из конкретных организаций (по вариантам) составить план выплат налога на прибыль.

3. Составить на основе предложенных преподавателем данных из конкретных организаций (по вариантам) план выплат налога на доходы физических лиц.

4. На основе предложенных преподавателем данных из конкретных организаций (по вариантам) составить план выплат налога на добавленную стоимость.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-2, ПК-4, ПК-7, ПК-12.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ СТУДЕНТАМ

 

Методические указания по организации самостоятельной работы студентов по курсу «Налоги и налогообложение» составлены в соответствии с квалификационными требованиями Федерального Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к уровню подготовки выпускника по направлению 080100 «Экономика», квалификация (степень) «бакалавр».

Самостоятельная работа студентов, являясь основным видом обучения, имеет целью закрепление и углубление полученных знаний и навыков, поиск и приобретение новых знаний, а также выполнение учебных заданий, подготовку к предстоящим занятиям, к экзамену, предполагает изучение рекомендованных литературных источников (основной и дополнительной литературы) с целью доработки лекций.

Доработку лекции целесообразно осуществлять в течение 2-3-х дней после её проведения. Для этого необходимо прочитать сделанные записи, подчеркнуть (выделить) вопросы, заголовки и основные положения лекции, тщательно изучить ключевые слова и понятия данной темы занятия. В случае необходимости следует более подробно самостоятельно рассмотреть вопросы лекции, дополнив материалом из других источников. При этом следует учесть, что конспект лекции должен максимально полно раскрывать содержание изучаемой темы.

В ходе семинарских занятий закрепляется теоретический материал, проводится тестирование студентов, а также обсуждаются конкретные ситуации, связанные с процедурами налогообложения. Семинарские занятия, в основном, проводятся в активной и интерактивной формах, например: в виде семинаров с элементами проблемности, семинаров с использованием «сократовского» метода обучения, семинаров-дискуссий, семинаров по кейс-методике.

К семинарскому и практическому занятию следует готовиться заранее. Для этого необходимо детально изучить тему, форму проведения и план семинарского занятия, подобрать соответствующую литературу. Желательно по каждому вопросу семинарского занятия сделать небольшой конспект, отразив в нем ключевые моменты. В случае выбора доклада, рекомендованного на семинаре, целесообразно поставить об этом в известность преподавателя и проконсультироваться у него по поводу структуры и содержания доклада. Кроме выступления на семинаре, студент должен быть готов к рецензированию докладов, сделанных одногруппниками, и внесению дополнений к имеющимся выступлениям.

Студент должен иметь на каждом семинарском и практическом занятии основные нормативные акты и может пользоваться конспектом изученной литературы.

В ходе самостоятельной работы студенты используют имеющиеся в учебной программе словарь основных терминов, вопросы для самоконтроля полноты усвоения учебного материала и тесты для контроля за уровнем знаний по дисциплине.

Методика изучения дисциплины предусматривает:

· чтение лекций (в т.ч. в активной и интерактивной формах, например: лекции-беседы, лекции-дискуссии, лекции с разбором конкретных ситуаций, лекции-консультации);

· проведение семинарских и практических занятий (в т.ч. в активной и интерактивной формах, например: семинары с элементами проблемности, семинары с использованием «сократовского» метода обучения, семинары-дискуссии, семинары по кейс-методике);

· подготовка сообщений и докладов для семинарских занятий;

· самостоятельное изучение отдельных тем;

· ознакомление, по рекомендации преподавателя, с наиболее интересными материалами (монографиями, публикациями в периодической и электронной печати).

Формы контроля.

Текущая оценка работы студентов осуществляется на протяжении всего учебного семестра и организуется также посредством:

- блиц-опросов на лекциях;

- выступлений с сообщениями и докладами на семинарах;

- выступлений по вопросам семинаров;

- выполнения тестовых проверочных заданий (промежуточное и итоговое тестирование)

Данные формы текущего контроля позволяют оценить работу в семестре каждого студента. Если студент пропускает занятия по уважительной причине (по болезни, график свободного посещения), то он выполняет все задания самостоятельно, во внеаудиторное время, знакомя преподавателя с полученными результатами.

Ответ на семинарах оценивается по системе «рецензирования»:

- точность определения;

- логичность и свобода изложения;

- наличие примеров, демонстрирующих понимание материала;

- наличие вывода;

- наличие обоснованной собственной точки зрения по данному вопросу.

Подготовка сообщений, докладов, обсуждение вопросов на семинарских занятиях решают задачу проведения текущего контроля освоения материала программы, оцениваются по 5 – бальной шкале и учитывается при выставлении текущей оценки. При защите доклада студент должен: владеть выносимым на защиту материалом; четко формулировать проблему; показать пути и способы ее решения; отразить практическую значимость проблемы.

Студенты, получившие положительные оценки по результатам текущей аттестации допускаются к итоговой аттестации по курсу в форме экзамена. Если студент не проходил текущую аттестацию или получил по ней отрицательный результат, его работа в течение семестра оценивается как неудовлетворительная. Студент допускается к итоговой аттестации, при этом после ответа по экзаменационному билету он обязательно отвечает на дополнительные вопросы по темам учебного плана.

Налоги и налогообложение интересуют не только специалистов в области взимания налогов, но и всех людей, которые имеют отношение к ведению бухгалтерского учета, проведению экономического анализа, предпринимательству, управлению собственностью, инвестированию, финансированию и т.д. В результате изучения теоретических и методических основ налогообложения студент должен осмыслить сущность налогообложения как одного из важнейших элементов экономической науки, его место в системе управления как на макро-, так и на микроуровне.

ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

(очная и очно-заочная формы обучения)

Общий объем: очная форма обучения – 144ч., очно-заочная форма обучения – 144ч.

№	Наименование темы	Всего	Форма обучения
Очная	Очно-заочная
Лекции	Семинары	Практические занятия	Самостоятельная работа	Лекции	Семинары	Практические занятия	Самостоятельная работа
1.	Экономическая сущность налогов и налогообложения						1,5	1,5
2.	Налоговый контроль. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства						0,5	0,5
3.	Налог на прибыль организаций
4.	Косвенное налогообложение
5.	Налог на доходы физических лиц и взносы в государственные внебюджетные фонды							0,5		11,5
6.	Налоги на имущество организаций и физических лиц							0,5		10,5
7.	Налогообложение природных ресурсов						0,5	0,5
8.	Пошлины						0,5	0,5
9.	Специальные режимы налогообложения						1,5		0,5
10.	Налоговое планирование						0,5		1,5
	Итого часов

Задания для самостоятельной работы студентов

а) при чтении лекций

Тема 1. Экономическая сущность налогов и налогообложения.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы: Понятие налога и сбора. Характерные черты налога как платежа. Характерные черты сбора как взноса.

Функции налогов: фискальная, распределительная, поощрительная, контрольная, регулирующая.

Нормативно-правовое регулирование процедур налогообложения.

Классификация налогов: по субъекту уплаты налога, по объекту налогообложения, по источнику уплаты, по назначению, по способу обложения, по методу исчисления, по способу изъятия, по принадлежности к уровню власти и управления.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги. Местные налоги.

Принципы налогообложения. Понятие и элементы налоговой системы.

Основные элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) и налоговых агентов.

Порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налога и сбора.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

Ключевые слова: взимание налогов по декларации и у источника доходов; государственная пошлина; государственная регистрация; двойное налогообложение; декларант; декларация; документ; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); индивидуальные предприниматели; казна; корпорационный налог; косвенные налоги; налоговая база; налоговая декларация; налоговая политика; налоговая проверка; налоговая ставка; налоговая тайна; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговое уведомление; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый агент; налоговый контроль; налоговый период; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; объект налогообложения; обязательство; организации; отчетный период; офшорные зоны; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); прямые налоги; реквизиты; сбор; сборщик налогов (сборов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; физические лица; физические лица-налоговые резиденты Российской Федерации; штраф; юридическое лицо.

Задание для самостоятельной работы:

1. Изучить категориальный аппарат.

2. Доработать материалы лекции.

3. Подготовиться к семинарскому занятию.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме 2.

Тема 2. Налоговый контроль. Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы: Сущность налогового контроля.

Виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: камеральные налоговые проверки; выездные налоговые проверки.

Причины приостановления проведения выездной налоговой проверки. Процедура проведения повторной выездной налоговой проверки.

Справка о проведенной проверке и акт налоговой проверки.

Решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

Суть налогового правонарушения. Причины непривлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Налоговая санкция.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Административные правонарушения в области налогов и сборов. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического и юридического лица.

Ключевые слова: административная ответственность; административная ответственность за налоговые правонарушения; административные штрафы; административный арест имущества; акт налоговой проверки; бухгалтерская отчетность; бухгалтерский учет; взимание налогов по декларации и у источника доходов; государственная регистрация; двойное налогообложение; декларант; декларация; документ; документация; документирование; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); индивидуальные предприниматели; казна; корпорационный налог; косвенные налоги; место жительства физического лица; место нахождения обособленного подразделения российской организации; место нахождения российской организации; налоговая тайна; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговое уведомление; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый агент; налоговый контроль; налоговый период; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; недоимка; объект налогообложения; обязательство; организации; отчетный период; офшорные зоны; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); прямые налоги; реквизиты; сбор; сборщик налогов (сборов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; физические лица; физические лица-налоговые резиденты Российской Федерации; штраф; юридическое лицо.

Задание для самостоятельной работы:

1. Изучить категориальный аппарат.

2. Доработать материалы лекции.

3. Подготовиться к семинарскому занятию.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме 3.

Тема 3. Налог на прибыль организаций.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы:

Налогоплательщики налога на прибыль организаций.

Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Прибыль, доходы и расходы с точки зрения налогового законодательства.

Обоснованность и документальная подтвержденность расходов.

Классификация расходов согласно НК РФ.

Сущность, правила определения и отражения в учете материальных расходов. Методы списания сырья и материалов в производство согласно НК РФ,

Процедура определения и документального оформления в учете расходов на оплату труда.

Особенности отражения в налоговом учете сумм начисленной амортизации. Амортизируемое имущество. Не подлежащие амортизации виды амортизируемого имущества. Первоначальная, восстановительная, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов. Методы начисления амортизации, используемые в налоговом учете: линейный и нелинейный.

Состав и правила отражения в учете прочих расходов.

Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Налоговая база по налогу на прибыль.

Налоговые ставки по налогу на прибыль.

Налоговый и отчетный периоды по данному налогу.

Использование авансовых платежей при уплате в бюджет налога на прибыль организаций.

Ключевые слова: административная ответственность; административная ответственность за налоговые правонарушения; административные штрафы; административный арест имущества; акт налоговой проверки; амортизация; аналитические регистры налогового учета; аналитический учет; бухгалтерская отчетность; бухгалтерский учет; взаимозависимые лица для целей налогообложения; взаимозачет; взимание налогов по декларации и у источника доходов; государственная регистрация; данные налогового учета; декларант; декларация; документ; документация; документирование; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); износ; инвентаризация; корпорационный налог; место нахождения обособленного подразделения российской организации; место нахождения российской организации; налог; налог на прибыль; налоговая база; налоговая декларация; налоговая политика; налоговая проверка; налоговая ставка; налоговая тайна; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговое уведомление; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый период; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; недоимка; объект налогообложения; объекты налогового учета; обязательство; организации; отчетный период; офшорные зоны; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); прямые налоги; реквизиты; сборщик налогов (сборов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; синтетический учет; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; штраф; юридическое лицо.

Задание для самостоятельной работы:

1. Изучить категориальный аппарат.

2. Доработать материалы лекции.

3. Подготовиться к семинарскому занятию.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме 4.

 

Тема 4. Косвенное налогообложение.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы:

Сущность и особенности налога на добавленную стоимость.

Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Плательщики НДС на таможне.

Объекты налогообложения по НДС. Операции, освобождаемые от налогообложения НДС.

Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС.

Налоговая база по данному налогу и особенности ее определения.

Налоговые ставки НДС, их виды и порядок применения.

Налоговый период.

Порядок исчисления НДС. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг).

Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации. Порядок возмещения налога.

Особенности исчисления и уплаты НДС отдельными налогоплательщиками. Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Формы декларации по НДС и порядок ее заполнения.

Сущность и функции акцизов. Налогоплательщики акцизов. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности).

Подакцизные товары.

Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения). Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров за пределы РФ.

Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговый период по акцизам.

Налоговые ставки по акцизам и их виды.

Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Режим налогового склада. Налоговые посты. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок отнесения сумм акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами, а также при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

Ключевые слова: административная ответственность; административная ответственность за налоговые правонарушения; административные штрафы; акцизы; аналитический учет; бухгалтерская отчетность; бухгалтерский учет; взаимозависимые лица для целей налогообложения; взаимозачет; взимание налогов по декларации и у источника доходов; государственная регистрация; данные налогового учета; декларант; декларация; добавленная стоимость; документ; документация; документирование; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); индивидуальные предприниматели; корпорационный налог; место нахождения обособленного подразделения российской организации; место нахождения российской организации; налог; налог на добавленную стоимость; налоговая база; налоговая декларация; налоговая проверка; налоговая ставка; налоговая тайна; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговое уведомление; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый период; налоговый пост; налоговый склад; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; недоимка; объект налогообложения; объекты налогового учета; обязательство; организации; отчетный период; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); прямые налоги; реквизиты; сборщик налогов (сборов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; синтетический учет; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; штраф; юридическое лицо.

Задание для самостоятельной работы:

1. Изучить категориальный аппарат.

2. Доработать материалы лекции.

3. Подготовиться к семинарскому занятию.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме 5.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц и взносы в государственные внебюджетные фонды.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы:

Сущность и особенности налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщики данного налога.

Объект налогообложения по НДФЛ.

Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

Налоговая база и особенности ее определения при получении различных форм доходов: в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения. Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации, а также в отношении доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными бумагами. Специфика определения доходов отдельных категорий иностранных граждан.

Налоговый период по НДФЛ.

Налоговые вычеты, их виды (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные) и порядок применения.

Налоговые ставки НДФЛ, их виды.

Порядок исчисления НДФЛ. Дата фактического получения дохода.

Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога указанными лицами.

Особенности исчисления и уплаты налога в отношении отдельных видов доходов.

Налоговая декларация. Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц.

Порядок взыскания и возврата НДФЛ.

Устранение двойного налогообложения по НДФЛ.

Сущность и особенности взносов в государственные внебюджетные фонды.

Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

Плательщики данных взносов.

Объект обложения для различных категорий плательщиков взносов.

Порядок и особенности определения базы обложения.

Суммы, не подлежащие обложению взносами в государственные внебюджетные фонды.

Льготы. Освобождение от уплаты взносов.

Налоговый и отчетный периоды.

Ставки по взносам в государственные внебюджетные фонды.

Порядок исчисления и сроки уплаты взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

Особенности исчисления и уплаты взносов отдельными категориями плательщиков.

Ключевые слова: административная ответственность; административная ответственность за налоговые правонарушения; административные штрафы; аналитический учет; бухгалтерский учет; взимание налогов по декларации и у источника доходов; взносы во внебюджетные государственные фонды; данные налогового учета; декларант; декларация; документ; документация; документирование; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); индивидуальные предприниматели; налог; налог на доходы физических лиц; налоговая база; налоговая декларация; налоговая политика; налоговая проверка; налоговая ставка; налоговая тайна; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговые вычеты; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый агент; налоговый период; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; недоимка; объект налогообложения; обязательство; отчетный период; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); реквизиты; сборщик налогов (сборов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; синтетический учет; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; физические лица; физические лица-налоговые резиденты Российской Федерации; штраф.

Задание для самостоятельной работы:

1. Изучить категориальный аппарат.

2. Доработать материалы лекции.

3. Подготовиться к семинарскому занятию.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме 6.

 

Тема 6. Налоги на имущество организаций и физических лиц.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы:

Налог на имущество организаций. Сущность и особенности налога на имущество организаций. Плательщики данного налога.

Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.

Налоговый и отчетный периоды по уплате налога на имущество организаций.

Налоговая ставка по данному налогу. Предельный размер ставки налога на имущество предприятий. Роль субъектов Российской Федерации в установлении конкретных ставок налога на имущество предприятий.

Льготы по налогу на имущество предприятий. Перечень предприятий, организаций и учреждений и имущества, в отношении которого им предоставляются налоговые льготы.

Необходимость раздельного учета имущества, стоимость которого уменьшается при налогообложении. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций, а также порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации, не имеющих отдельного баланса и расчетного (текущего) счета.

Распределение суммы платежей по налогу на имущество организаций между бюджетами различных уровней.

Формы отчетности по данному налогу. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.

Сущность и особенности налога на имущество физических лиц.

Плательщики данного налога.

Объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

Налоговая база и налоговый период по налогу на имущество физических лиц.

Ставки данного налога. Льготы по налогу на имущество физических лиц.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Налоговые санкции за просрочку платежей налога на имущество физических лиц.

Обязанности органов коммунального хозяйства, осуществляющих оценку строений, помещений и сооружений, а также страховых, нотариальных и других органов представлять в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налога на строения, помещения и сооружения.

Сущность и особенности транспортного налога.

Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Виды транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения.

Налоговая база и порядок ее исчисления по транспортному налогу. Налоговый период.

Налоговые ставки транспортного налога и их дифференциация. Роль органов власти субъектов Российской Федерации в установлении конкретных ставок по данному налогу.

Порядок исчисления транспортного налога.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога.

Обязанности органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств.

Ключевые слова: административная ответственность; административная ответственность за налоговые правонарушения; административные штрафы; административный арест имущества; акт налоговой проверки; амортизация; бухгалтерская отчетность; бухгалтерский учет; взимание налогов по декларации и у источника доходов; государственная регистрация; данные налогового учета; декларант; декларация; документ; документация; документирование; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); износ; инвентаризация; индивидуальные предприниматели; корпорационный налог; место жительства физического лица; место нахождения обособленного подразделения российской организации; место нахождения российской организации; налог; налог на имущество; налоговая база; налоговая декларация; налоговая политика; налоговая проверка; налоговая ставка; налоговая тайна; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговое уведомление; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый контроль; налоговый период; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; недоимка; объект налогообложения; объекты налогового учета; обязательство; организации; отчетный период; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); прямые налоги; реквизиты; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; синтетический учет; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; физические лица; физические лица-налоговые резиденты Российской Федерации; штраф; юридическое лицо.

Задание для самостоятельной работы:

1. Изучить категориальный аппарат.

2. Доработать материалы лекции.

3. Подготовиться к семинарскому занятию.

4. Подготовиться к работе на лекции по теме 7.

Тема 7. Налогообложение природных ресурсов.

Рекомендации по составлению и доработке конспекта лекции

В конспекте необходимо раскрыть следующие вопросы:

Сущность и особенности земельного налога.

Налогоплательщики земельного налога.

Объект обложения земельным налогом. Виды земельных участков, не являющихся объектами налогообложения.

Налоговая база и особенности ее определения при исчислении земельного налога.

Налоговый и отчетный периоды по земельному налогу.

Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от вида земельных участков. Перечень льгот по земельному налогу.

Порядок исчисления суммы налога и авансовых платежей для физических и юридических лиц. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

Обязанности органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра, органов муниципальных образований и органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая декларация по земельному налогу.

Сущность и специфика водного налога. Понятие водного объекта, виды водных объектов.

Состав налогоплательщиков по водному налогу.

Объекты налогообложения по водному налогу.

Понятие водопользования. Виды водопользования, не подлежащие обложению водным налогом.

Налоговая база и особенности ее определения при различных видах пользования водными объектами.

Налоговые ставки за пользование водными объектами. Налоговый период по водному налогу.

Порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки уплаты водного налога.

Налоговая декларация по водному налогу.

Сущность и особенности сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Объекты обложения по данным сборам.

Ставки сборов и их дифференциация в зависимости от объекта обложения.

Порядок исчисления, зачисления сборов, а также сроки уплаты сборов.

Обязанности органов, выдающих лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира и лицензию (разрешение) на пользование объектами водных биологических ресурсов. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям).

Сущность и особенности налога на добычу полезных ископаемых. Состав налогоплательщиков по данному налогу. Особенности постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.

Объект налогообложения. Понятие добытого полезного ископаемого. Виды добытых полезных ископаемых. Налоговая база и особенности ее определения. Порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при расчете налоговой базы. Налоговый период по налогу на добычу полезных ископаемых. Налоговые ставки по данному налогу. Порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки уплаты налога. Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых.

Ключевые слова: административная ответственность; административная ответственность за налоговые правонарушения; административные штрафы; акт налоговой проверки; аналитические регистры налогового учета; бухгалтерский учет; взимание налогов по декларации и у источника доходов; государственная регистрация; данные налогового учета; декларант; декларация; документ; документация; документирование; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); инвентаризация; место нахождения обособленного подразделения российской организации; место нахождения российской организации; налог; налоговая база; налоговая декларация; налоговая политика; налоговая проверка; налоговая ставка; налоговая юрисдикция; налоговое правонарушение; налоговое уведомление; налоговые резиденты Российской Федерации; налоговый контроль; налоговый период; налоговый учет; налогоплательщики и плательщики сборов; недоимка; объект налогообложения; обязательство; организации; отчетный период; офшорные зоны; пени; порядок исчисления налога; порядок уплаты налогов (сборов); реквизиты; сбор; сборщик налогов (сборов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; синтетический учет; срок уплаты налогов (сборов); требование об уплате налога; уклонение от налогов; юридическое лицо.

Задание для самостоятельной работы: