Данная льгота распространяется на одно транспортное средство.

3) организации, занимающиеся на территории края производством специального оборудования и средств для нужд инвалидов;

4) организации и учреждения, полностью или частично (не менее 70 процентов) финансируемые из краевого и (или) местных бюджетов, за исключением учреждений здравоохранения, по транспортным средствам, принадлежащим им на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

5) сельскохозяйственных товаропроизводителей, производящих сельскохозяйственную продукцию, при условии, что доля выручки от реализации этой продукции составляет не менее 70 процентов в общей сумме выручки;

6) учреждения здравоохранения, полностью или частично (не менее 70 процентов) финансируемые из краевого и (или) местных бюджетов и за счет средств, поступающих от оказания медицинской помощи застрахованным в рамках обязательного медицинского страхования;

7) организации всех форм собственности, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционного хозяйствования и занятие промыслами коренных малочисленных народов и в которых не менее 70 процентов рабочих мест занято лицами из числа коренных малочисленных народов Севера, проживающих на территории Красноярского края;

8) индивидуальных предпринимателей, основными видами деятельности которых являются осуществление традиционного хозяйствования и занятие промыслами коренных малочисленных народов Севера Красноярского края.

9) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди работников данных организаций составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда организации - не менее 25 процентов.

Физические лица, являющиеся пенсионерами, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, один из родителей многодетной семьи, то есть семьи, имеющей трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, а также приемных, опекаемых, находящихся под попечительством, совместно проживающих, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом.

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

- автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно;

- мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,42 кВт) включительно;

(в ред. Закона Красноярского края от 07.07.2009 N 8-3518)

- другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

- снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно;

- катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.

Налогоплательщики, указанные в подпунктах 1, 2 пункта 1 настоящей статьи, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт).

Для того, чтобы воспользоваться льготой, налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства и по месту жительства заявление, в котором указываются транспортные средства, на которые заявляется льгота, а также документы, подтверждающие право пользования льготой.

Налогоплательщикам- физическим лицами, имеющим право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется одна из предусмотренных льгот по выбору налогоплательщика.

Налогоплательщики, являющиеся организациями, в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу.

Суммы авансовых платежей по налогу уплачиваются налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками, являющимися организациями, не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 10 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Задача 1. В Минусинске организация занимается грузовыми перевозками. На балансе числятся:

Вид ТС	Мощность двигателя в лс	Количество	Ставка	Сумма налога
Автобус
Грузовой автомобиль
Грузовой автомобиль
Легковой автомобиль

Задача 2. Организация занимается оптовой торговлей. На балансе у неё находятся два легковых автомобиля с мощностью двигателей 95 л.с. и 105 л.с. Рассчитай налог, который должна уплатить организация за налоговый период. Какие авансовые платежи должна уплатить организация по транспортному налогу и когда?

 

Задача 3. Иванов И.И снял с учёта автомобиль ВАЗ-2106 25 октября 2005 года и продал его Петрову П.П. в тот же день. Петров П.П. поставил его на учёт 26 октября 2005 года. Рассчитайте сумму транспортного налога для Иванова И.И. и Петрова П.П., учитывая, что мощность двигателя составляет 75 лошадиных сил. Ставка налога – 6 рублей.

 

 

Задача 4. На физическое лицо зарегистрированы два легковых автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с. и 120 л.с. Физическое лицо является пенсионером. Рассчитайте налог, который уплатит владелец. Исходя из ставок и льгот установленных в Красноярском крае.

 

ЛЕКЦИЯ № 23 МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

 

К местным налогам относятся: налог на имущество физических лиц, земельный налог, торговый сбор. Основные положения этих налогов установлены в НК РФ. Однако НК РФ даёт органам местного самоуправления право самим решать вводить данные налоги на своей территории или нет. Если муниципальное образование решит ввести налог, оно должно издать соответствующий нормативно-правовой акт.

В данном законе нормативно-правовом акте определяется:

· Налоговая ставка в пределах установленных законодательством;

· Налоговые льготы;

· Для организаций могут быть установлены или нет отчётные периоды;

· Порядок и сроки уплаты налога.

В таком виде налог действует только на территории данного муниципального образования.

 

ЛЕКЦИЯ № 24 ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Земельный налог – местный налог. Устанавливается главой 31 НК РФ. По способу изъятия - прямой, по назначению - общий.

· Налогоплательщики – организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного проживания или праве пожизненно наследуемого владения.

· Объект налогообложения - з емельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.

· Налоговая база -кадастровая стоимость земельных участков на 1 января каждого года.

Для физических лиц НБ определяется налоговыми органами.

Организации и ИП определяют её самостоятельно, исходя их сведений государственного земельного кадастра.

Налоговые ставки

Устанавливаются НПА органов местного самоуправления, но не более:

0,3% в отношении земельных участков:

- сельхозназначения;

- под жилищным фондом, жилищным строительством, объектами ЖКХ;

- для личного хозяйства.

1,5% в отношении прочих земельных участков.

Налоговые льготы.

Освобождаются от уплаты ЗН:

· Организации уголовно-исполнительной системы;

· Организации в отношении участков занятых а/м дорогами общего пользования;

· Религиозные организации;

· Организации инвалидов и т.д. см НК РФ ст.395

Налогоплательщики должны предоставить документы подтверждающие льготы в налоговые органы самостоятельно.

6. Налоговый период -календарный год

Для организаций и ИП могут быть определены отчётные периоды: 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал.

Порядок исчисления налога.

· Сумма налога для физических лиц исчисляется налоговыми органами.

· Организации и ИП рассчитывают налог самостоятельно.

· Организации и ИП исчисляют авансовые платежи по окончанию квартала.

· По окончанию года определяется сумма доплаты до основной суммы налога.