Тема 3. Структура и качество активов банка

После изучения этой главы вы сможете получить представление:

· об экономическом содержании и классификации активных операций банка;

· о структуре активов банка;

· о международной практике оценки качества банковских активов;

· о качестве активов российских банков;

· о менеджменте активов.

 

Активные операции составляют существенную и определяющую часть в работе коммерческих банков. Активные операции — это процедуры, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы, полученные путем проведения пассивных операций для извлечения коммерческой выходы. К активным относится целый ряд операций: кредитные, инвестиционные, фондовые, расчетно-платежные, кассовые, лизинговые, факторинговые и др.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка и балансового итога. Качество активов банка определяется целесообразностью их структуры, диверсификацией соответствующих операций, объемом рисковых и приносящих доход активов, а также признаками изменчивости активов.

Наибольшую долю среди рассматриваемых операций составляют кредитные операции, которые можно классифицировать по различным критериям.

Каждый банк сталкивается с проблемой определения и поддержания рациональной структуры активов. Структура же активов во многом обусловлена сложившимися национальными особенностями. И на нее оказывают влияние объективные и субъективные факторы, обусловленные действием экономического кризиса.

Для обеспечения ежедневной способности банка отвечать по своим обязательствам структура его активов должна соответствовать качественным требованиям ликвидности. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по критерию ликвидности на высоколиквидные, ликвидные, низко ликвидные и неликвидные.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен придерживаться требований, предъявляемых к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности. Однако выполнение нормативов ликвидности и рисков не самоцель — это ограничители, за пределы которых банки не должны, выходить при проведении активных операций для получения дохода.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что понимается под активами кредитной организации?

2. Чем активные операции отличаются от активов банка?

3. Каков состав и структура активов кредитной организации? Охарактеризуйте их.

4. Чем состав и структура активов российских банков отличаются от состава и структуры активов банков других стран?

5. Каковы особенности формирования активов в кредитных организациях России?

6. Чем состав и структура активов российских банков, рассчитанная в соответствии с российскими стандартами, отличается от состава и структуры активов российских банков, рассчитанной в соответствии с требованиями МСФО?

7. Какие основные финансовые показатели характеризуют качество активов российских банков?

8. Каковы основные направления управления активами кредитной организации?

 

Тема 4. Расчетно-платежные и кассовые операции

Коммерческого банка

 

После изучения этой главы вы сможете получить представление:

· о роли организации безналичных расчетов в экономике;

· о формах межхозяйственных безналичных расчетов;

· о межбанковских расчетах;

· об организации кассовых операций в коммерческом банке;

· о порядке приема и выдачи наличных денежных средств в кассе банка;

· об организации работы с наличными деньгами при использовании программно-технических средств;

· о хранении и ревизии наличных денег в кредитной организации.

Осуществление расчетов и платежей традиционно и вполне обоснованно относят к основным и даже базовым банковским операциям

Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя перед продавцом или размеров взаимных обязательств между сторонами сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе такого процесса.

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, — определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т.д. Расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную, обеспечивающую роль по отношению к платежам.

Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают реальную передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен в соответствии с расчетами (получателю или бенефициару).

Платежи могут совершаться посредством наличного или безналичного расчета, а также комбинированным способом (с параллельным или последовательным использованием указанных видов платежей).

Кассовые операции банка — это главным образом прием от клиентов и выдача им наличности, а также операции по обмену и размену денежных знаков.

Для осуществления кассовых операций необходимы наличное денежное обращение и, как следствие, государственная организация такого обращения.

Скорость экономического кругооборота замедляется в условиях экономического кризиса, соответственно замедляется и скорость расчетно-платежных и кассовых операций, что отрицательно сказывается на экономическом состоянии банков и их возможности эффективно обслуживать реальную экономику.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Чем характеризуются система безналичных расчетов и ее составляющие элементы?

2. Каковы правила открытия и ведения банковских счетов для клиентов банка?

3. В чем заключаются достоинства и недостатки отдельных форм безналичных расчетов, используемых клиентами банка?

4. Что такое межбанковские расчеты и каковы способы их организации в Российской Федерации?

5. Что такое корреспондентские отношения и каково назначение корреспондентского счета банка?

6. Какова роль Банка России в организации межбанковских расчетов?

7. На основании чего проводятся расчеты через расчетно-кассовые центры (РКЦ) Банка России?

8. На основании чего проводятся расчеты по прямым корреспондентским отношениям?

9. Каково содержание понятий «счет ЛОPО» и «счет НОСТРО»?

10. Что такое внутрибанковская расчетная система и каковы ее особенности?

11. В чем заключается сущность межбанковского клиринга и каковы способы его проведения?