Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов.

В каких случаях возникает право на вычет?

 

Вы можете воспользоваться вычетом на лечение, если вы (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

a) оплатили свое лечение (например, стоматологические услуги);

b) оплатили лечение супруга, родителей, а также детей, в том числе усыновленных, и подопечных в возрасте до 18 лет;

c) приобрели за свой счет лекарства, назначенные врачом, в том числе для лиц, указанных в пункте b;

d) уплачивали страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС), заключенному в целях своего лечения или лечения лиц, указанных в пункте b.

Если же вы оплатили обучение других лиц – племянников, супругов, внуков или крестников, вычет не предоставляется.

Оплачивая обучение ребенка, любой из супругов сможет воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них (супругов) оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. (Письма ФНС России от 24.10.2016 N БС-4-11/20142@, от 22.12.2016 N БС-4-11/24757@; Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).

Условия для получения вычета.

ü Вычет предоставляется при обучении в образовательных (учебных) учреждениях. У учреждения должна быть лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения.

ü Учзаведение может быть государственным, муниципальным или частным. Платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы, автошколы, - со всего можно оформить вычет.

ü Платить сразу за три или пять лет обучения невыгодно!! Потому что, если вы единовременно оплатили многолетнее обучение, то сможете получить вычет только один раз - за тот год, когда была произведена оплата.

На свое обучение вам предоставляется вычет по любой форме обучения (очной, заочной, дистанционной и др.) независимо от вашего возраста.

А вот на обучение братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно получить вычет, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме (абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов (лечим зубы и учим английский), то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; п. 12.7 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@).

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение:

ü детей до 24 лет;

ü подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета - 50 000 руб. за год на каждого учащегося. Это общая сумма для применения вычета двумя родителями, опекунами, попечителями (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При обучении двоих детей один из родителей вправе получить вычет в размере понесенных расходов, но в пределах 100 000 руб. за год (по 50 000 руб. на каждого ребенка). Если вычет будут заявлять оба родителя, то у каждого из них будет ограничение в 50 000 руб. за год.

!!!Если вы использовали маткапитал в качестве оплаты за обучение, право на вычет у вас не возникает.

Получаем вычет. Инструкция по оформлению.

Как и в случае с вычетом на лечение, вычет на обучение можно получить двумя способами - у работодателя и в налоговом органе.

Работодатель – плюс в том, что получить налоговый вычет можно не дожидаясь окончания календарного года, в котором оплатили обучение. Для этого обращаемся к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для подтверждения права на социальный вычет на обучение вам потребуются:

ü паспорт;

ü копия договора на обучение (в случае заключения);

ü копии лицензии образовательного учреждения, иных документов, подтверждающих статус учебного заведения (например, устав);

ü копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если вы заявляете вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

ü копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если вы оплатили обучение детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;

ü документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). К примеру, справка из учебного заведения;

ü копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, - если вы оплатили обучение подопечных.

На основании указанных документов заполните налоговую декларацию. Также вам необходимо составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, возникшей в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом социального вычета. Укажите в нем реквизиты банковского счета для перечисления вам переплаты. Данное заявление вы можете подать вместе с налоговой декларацией.

!!! Для заполнения декларации воспользуйтесь инструкциями сайта ФНС, там же размещены образцы заполнения. Ссылка на ресурс - https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_ob/3782413/.

Если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором вы оплатили обучение (п. 7 ст. 78 НК РФ).

!!!Так, в 2017 году, возвращаем вычеты с 2016/2015/2014 годов соответственно. Если вы оплатили обучение только в этом году, то в налоговую стоит обращаться в 2018.

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов проводит камеральную проверку, по окончании которой направит вам сообщение о принятом решении, в том числе об отказе в возврате излишне уплаченного налога. Соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией.

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов.