Тема 1.10 Защита прав налогоплательщиков

Понятие и способы защиты прав и законных интересов налогоплательщиков. Защита прав налогоплательщика в административном порядке. Защита прав налогоплательщика в судебном порядке.

 

Раздел 2 Теоретические основы институтов Особенной части налогового права РФ.

Тема 2.1 Федеральные налоги и сборы.

Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.

Тема 2.2 Региональные налоги.

Понятие и виды региональных налогов Налог на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог.

 

Тема 2.3 Местные налоги.

Понятие и виды местных налогов. Земельный налог. Налог на имущество физических лиц.

Тема 2.4 Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

ПЕРЕЧЕНЬ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ ОБУЧАЮЩИХСЯ

ПО ДИСЦИПЛИНЕ (МОДУЛЮ)

4.1 Перечень заданий для самостоятельной работы

1 Подготовка докладов по одной из тем курса.

2 Подготовка и сдача реферата (тема по выбору студента).

3 Подготовка к тестированию по всем темам курса.

Решение ситуационных задач

Задача № 1.

Фирма приобрела у гражданина бывший в употреблении принтер.

Обязан ли гражданин-продавец платить в этом случае налог на доходы с физических лиц?

 

Задача № 2.

Гражданин Иванов зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Он имеет в собственности хлебопекарню и занимается выпечкой и продажей хлебобулочных изделий. Для помощи он нанял работников – двух по трудовому договору и одного по договору на оказание услуг (для помощи в составлении бухгалтерских и налоговых отчетов).

Разъясните должен ли гражданин Иванов уплачивать ЕСН.

 

Задача № 3.

Предприятие заключило договор с адвокатским бюро. Адвокат постоянно бывает на предприятии, оказывает юридическую помощь. Налоговая инспекция считает, что так как юрист не является штатным работником предприятия, то все расходы на оплату его услуг относятся на прибыль предприятия и подлежат налогообложению.

Правильно ли это?

 

Задача № 4.

Организация с 2003 года перешла на упрощенную систему налогообложения. В январе 2004 года поступила оплата за отгруженную продукцию, при этом покупатель в платежном поручении указал НДС.

Должна ли организация перечислить сумму НДС в бюджет и заполнить декларацию по НДС?

 

Задача № 5.

Индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения. Других доходов, кроме как от предпринимательской деятельности нет.

Имеет ли он право на социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц?

 

Задача № 6.

ОАО "Винни" приобрела оборудование у "Аврора-17". При этом учредитель у них общий. Мотивируя тем, что организации являются заимозависимыми юридическими лицами, налоговая инспекция по г. Дубки проверила правильность определения цены сделки. В результате были доначисленны НДС, а также штрафы и пени.

Оцените правомерность действий налоговой инспекции.

 

Задача № 7.

Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ.

Можно ли начислять по нему налог? Если ли льготы при наследовании или дарении земельных участков?

 

Задача № 8.

Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выздной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговй ответственности по ч.3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.

Кто прав в этой ситуации? какие нарушения законодательства допущены сторонами?

 

Задача № 9.

ООО "Фебус" было зарегистрировано в налоговом органе г. Заринска 15 марта 2005 года. Налоговый орган потребовал уплаты налога на прибыль за весь первый квартал 2005 года по расчетам бизнес плана созданного предприятием ссылаясь на необходимость пополнения бюджета.

Дайте мативированную консультацию ООО"Фебус" о налоговом периоде.

 

Задача № 10.

31 августа 2009г. Инспекция ФНС приняла решение о проведении выездной налоговой проверки ООО «Стелла» по НДС за 2005, 2006, 2007 и 2008 гг., с которым и был ознакомлен налогоплательщик. Общество отказало должностным лицам инспекции ФНС в предоставлении документов за 2005 г.

Правомерны ли действия налогоплательщика? Дайте ссылку на соответствующую норму права. Каковы могут быть действия ООО «Стелла» в случае несогласия с привлечением его к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 126 НК РФ?

 

Задача № 11.

В ходе камеральной налоговой проверки налоговый орган сделал выводы об экономической неоправданности расходов организации – налогоплательщика, учитываемым в целях главы 25 НК РФ, а именно, расходов на услуги юриста, поскольку в штате организации есть собственная юридическая служба. Результатом данной проверки явилось доначисление налога на прибыль и привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ.

Правомерно ли решение налогового органа? Какую позицию при решении данного вопроса занимают арбитражные суды?

 

ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОЙ АТТЕСТАЦИИ ОБУЧАЮЩИХСЯ ПО ДИСЦИПЛИНЕ (МОДУЛЮ)

 

5.1 Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения дисциплины (модуля)

Таблица 8 - Результаты освоения компетенции

Код компетенции	Наименование компетенции	Этапы формирования (наименование тем)	Виды работ обучающихся	Инструмент оценки (опрос, анализ, оценивание качества работы, тестирование и т.д.)
ОК-9	способен анализировать социально значимые проблемы и процессы	Налоговое право в системе российского права.	Аналитическая обработка текста.	Опрос
ОК-11	владеет основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией	Субъекты налогового права.	Анализ нормативно-правовых актов	Опрос
ОК-12	способность работать с информацией в глобальных компьютерных сетях	Налоговое право в системе российского права.	Анализ нормативно-правовых актов	Опрос
ПК-3	способен обеспечивать соблюдение законодательства субъектами права	Система налогов и сборов.	Анализ нормативно-правовых актов	Опрос
ПК-5	способен применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности	Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.	Составление схемы «Порядок осуществления налогового процесса».	Оценивание качества работы
ПК-6	способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства	Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.	Доклад	Оценивание качества работы
ПК-7	владеет навыками подготовки юридических документов	Федеральные налоги и сборы.	Анализ нормативно-правовых актов	Опрос
ПК-8	готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства	Региональные налоги.	Анализ нормативно-правовых актов	Опрос
ПК-9	способен уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина	Правовой статус налоговых органов	Доклад	Оценивание качества работы
ПК-15	способен толковать различные правовые акты	Местные налоги.	Анализ нормативно-правовых актов	Опрос
ПК-16	способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах юридической деятельности	Специальные налоговые режимы	Доклад	Оценивание качества работы

 

5.2 Контрольные вопросы и задания для промежуточной аттестации

Тематика рефератов

1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

2. Классификация налогов.

3. Элементы налогообложения.

4. Понятие и предмет налогового права.

5. Правовой статус налоговых органов.

6. Правовые основы налогового контроля.

7. Федеральная таможенная служба как участник налоговых правоотношений.

8. Правовой статус налогоплательщиков.

9. Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

10. Налоговое право в системе российского права.

11. Налоговое правоотношение.

12. Принципы налогового права.

13. Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права.

14. Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства.

15. Понятие и виды субъектов налогового правоотношения.

16. Правовой режим федеральных налогов и сборов.

17. Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации.

18. Особенности налоговой деятельности муниципальных образований.

19. Особенности уплаты общих налогов для физических лиц и организаций.

20. Государственная пошлина как финансово-правовая категория.