Перечень документов, подлежащих проверке.

Перечень проверяемых документов зависит от конкретных таможенных операций и таможенных процедур. К ним относят представление товаров в месте прибытия на таможенную территорию Российской Федерации, оформление внутреннего таможенного транзита, помещение товаров на временное хранение, таможенное декларирование товаров и прочие).

Под документом следует понимать письменный акт, который содержит определенные сведения о конкретных фактах. Документы, предоставляемые в таможенный орган, должны содержать сведения, которые позволяют идентифицировать товары и транспортные средства. К этим сведениям относят: наименование получателя товаров, наименование перевозчика, краткие данные о транспортном средстве (вид, название, номер). Вышеупомянутые сведения необходимо сообщать при помещении товара под определенную процедуру, предусмотренную ТК ТС[5].

Документы необходимые для таможенного контроля классифицированы в следующие группы:

- транспортные (перевозочные) документы - коносамент, накладная или иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки товаров и сопровождающие товары, и транспортные средства при международных перевозках;

- коммерческие документы - счет-фактура (инвойс), отгрузочные и упаковочные листы и иные документы, которые используются в соответствии с международными договорами Российской Федерации, законодательством Таможенного союза или обычаев делового оборота используются для подтверждения совершения сделок, связанных с перемещением товаров через таможенную границу;

- таможенные документы - документы, составляемые исключительно для таможенных целей[6].

Одним из основных документов внешнеэкономической сделки является контракт (договор), заключаемый, как правило, в письменной форме. Под международным контрактом подразумевают договорное соглашение между двумя или несколькими сторонами, находящимися в разных странах, по поставке определенного количества товаров (работ / услуг) на согласованных взаимовыгодных условиях.

Как правило, внешнеторговый контракт содержит, несколько разделов, расположенных в определенной смысловой последовательности. Это разделы, определяющие предмет договора, стоимость платежа, условия платежа, срок поставки, форс-мажор, прочие условия и обстоятельства сделки, порядок рассмотрения споров, санкции, адреса сторон, их подписи и реквизиты.

Следующая, уже упоминавшаяся, группа документов, необходимых для проведения таможенного контроля, - это транспортные (перевозочные) документы: коносамент, накладная и иные документы, подтверждающие наличие и содержание договора перевозки грузов и сопровождающие товары и транспортные средства при международных перевозках. Именно документы и содержащиеся в них сведения служат источником информации, которая может использоваться при выборе форм проведения таможенного контроля, поэтому проверке документов и сведений отведено особое место в таможенной деятельности.

Следующую группу документов, необходимых для проведения таможенного контроля, составляют таможенные документы, которые составляются исключительно для таможенных целей.

К таможенным документам относятся документы, составленные и удостоверенные должностными лицами таможенных органов. Например таможенные декларации, другие документы на товары, подлежащие вручению таможенному органу назначения, при перемещении товаров по процедуре внутреннего таможенного транзита; транзитная декларация; свидетельства о допущении транспортных средств (контейнеров) для перевозки товаров под таможенными печатями и пломбами, выдаваемые таможенными органами свидетельства на осуществление деятельности в качестве таможенного брокера (представителя), таможенного перевозчика; квалификационный аттестат специалиста по таможенному оформлению; другие документы[7].

В качестве дополнительных сведений таможенный орган может затребовать следующие документы: контракты с третьими лицами, имеющие отношение к сделке; счета за платежи третьим лицам в пользу продавца; счета за комиссионные, услуги таможенного представителя, имеющие отношение к сделке с оцениваемым товаром; бухгалтерская документация; лицензионные или авторские соглашения; складские квитанции; каталоги, спецификации, прейскуранты цен (прайс-листы) фирм-изготовителей и др.

Таким образом, проверяемые документы и сведения зависят от конкретных таможенных операций и таможенных процедур (представление товаров в месте прибытия на таможенную территорию РФ, оформление внутреннего таможенного транзита, помещение товаров на временное хранение, таможенное декларирование товаров).