Анализ платежеспособности финансовой устойчивости

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Для оценки перспективной платежеспособности рассчитывают показатели ликвидности (таблица 8).

Таблица 8

Финансовые коэффициенты платежеспособности ИП Багманян Б.М. за 2014-2016 гг.

Наименование показателей	Норматив	Годы	Отклонение, (+,-)
			2015 г. от 2014 г.	2016 г. от 2015 г.
1. Общий показатель платежеспособности	L1 1	0,46	1,03	0,31	0,56	-0,72
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	L2 0,1-0,7 (зависит от отраслевой принадлежности организации)	0,047	0,053	0,01	0,005	-0,04
3.Коэффициент «критической оценки»	Допустимое 0,7-0,8; желательно L3 1	0,32	0,36	0,06	0,04	-0,30
4.Коэффициент текущей ликвидности	Необходимое значение 1,5; оптимальное L4=2,0-3,5		1,38	0,96	1,38	-0,42
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала	Уменьшение показателя в динамике – положительный фактор	3,80	1,02	-23,5	-2,7	-24,5
6.Доля оборотных средств в активах	L6 0,5	0,85	0,85	0,91		0,06
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L7 0,1 (чем больше, тем лучше)	0,18	0,18	0,04		-0,14

 

За 2016 г. из расчета показателей видна отрицательная динамика почти всех коэффициентов, в то время как за 2015 г. она была положительной, что говорит об ухудшении состояния платежеспособности ИП Багманян Б.М..

Исходя из данных баланса в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют значения, приведенные в табл. 9.

Таблица 9

Показатели финансовой устойчивости ИП Багманян Б.М. за 2014-2016 гг.

Наименование показателей	Норматив	Годы	Откл., (+,-)
			2015 г. от 2014 г.	2016 г. от 2015 г.
1.Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	не выше 1,5	2,29	0,12	7,82	-2,17	7,70
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	нижняя граница 0,1; opt.U2≥0,5	0,18	0,18	0,04	0,00	-0,14
3.Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,4≤U3≤0,6	0,30	39,43	0,11	39,13	-39,32
4.Коэффициент финансирования	U4≥0,7 opt ≈ 1,5	0,44	8,12	0,13	7,68	-7,99
5.Коэффициент финансовой устойчивости	U5≥0,6	0,30	0,12	0,12	-0,18

 

Как показывают данные, динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о низкой финансовой устойчивости организации. На 1 рубль собственных средств, вложенных в активы, организация за анализируемый период привлекла от 0,12 до 7,82 рублей заемных средств.

Однако коэффициент соотношения собственных и заемных средств дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Этот показатель необходимо рассматривать в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (U2). Он показывает, в какой степени оборотные активы имеют источником покрытия собственные оборотные средства. У анализируемой организации этот показатель очень низок; он не достигает даже допустимой нижней границы 10%. Этот показатель в 2016 г. составил 0,04, что на 0,14 меньше по сравнению с прошлым периодом.

Коэффициент финансовой независимости (U3) показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Значение этого показателя в организации выше критической точки и указывает на то, что собственникам принадлежат более 110% стоимости имущества вместо принятых 40 – 60%. Положительным моментом является то что за 2016г. кафе сумело снизить этот коэффициент с 39 до 11 п.п.

Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования U4, который показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. В деятельности ИП Багманян за 2014-2016 гг. эта величина составляла 0,44; 8,12; 0,13 соответственно, что в несколько раз отличается от нормируемых значений.

Таким образом, расчет показателей финансовой устойчивости подтвердил, что ИП не обладает финансовой самостоятельностью.

Финансирование деятельности ИП Багманян Б.М. осуществляется за счет собственных средств.

Успешная деятельность ИП Багманян Б.М. не возможна без разумного управления финансовыми ресурсами. Нетрудно сформулировать цели, для достижения которых необходимо рациональное управление финансовыми ресурсами

- выживание фирмы в условиях конкурентной борьбы;

- избежание банкротства и крупных финансовых неудач;

- лидерство в борьбе с конкурентами;

- максимизация рыночной стоимости фирмы;

- приемлемые темпы роста экономического потенциала фирмы;

- рост объемов производства и реализации;

- максимизация прибыли;

- минимизация расходов;

- обеспечение рентабельной деятельности и т.д.

Главный бухгалтер осуществляет оперативную финансовую деятельность. В общем случае деятельность финансового менеджера может быть структурирована следующим образом:

1. Общий финансовый анализ и планирование.

2. Обеспечение ИП Багманян Б.М. финансовыми ресурсами (управление источниками средств).

3. Распределение финансовых ресурсов (инвестиционная политика и управление активами).

Чтобы избежать этих финансовых потерь и стратегических просчетов ИП Багманян Б.М необходима хорошо проработанная стратегия реорганизации и развития, необходимо научиться вырабатывать и принимать стратегические решения, используя при этом проверенные технологии (методики) их подготовки. Для реализации стратегии необходим тщательно проработанный бизнес-план.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета в форме и соблюдение действующего законодательства несет непосредственно Директор – Багманан Б.М.. Разработка элементов учетной политики осуществляется главным бухгалтером организации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Изучая предприятие, на примере ИП Багманян Б.М. под названием суши и пицца «KIBA», были сделаны выводы о том, что это предприятие недавно появилось на рынке, оно имеет простую линейную структуру, малый штат и оно развивается от года к году.

Определенно, что ИП Багманян находится в тесной конкуренции с другими предприятиями, но занимает не малую долю рынка, в котором находится в настоящее время. Так же выявлено, что система показателей качества услуг нуждается в доработке.

На основе результатов были выработаны рекомендации по улучшению конкурентоспособности ИП Багманян Было предложено: усилить рекламу не только визуальную, но и взаимодействуя с клиентами войти к ним в доверие, и дополнить предлагаемые услуги новыми, придерживаться своих сильных сторон, избегая при этом угроз из внешней среды, проработать систему показателей качества услуг.

Учитывая все вышеизложенное можно сделать вывод, что предпринимательская - это деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, для чего индивидуальному предпринимателю необхо­димо совершить ряд сделок, целью которых является получение прибыли. Если же совершается единичная сделка, то она не может быть квалифицирована как предпринимательская деятельность, да­же если по ней получен доход, ведь единичная сделка не носит си­стематического характера. Индивидуальный предприниматель может выбрать удобную для себя форму налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД); упрощенная система налогообложения (УСН). В сравнении с организациями различных форм собственности индивидуальный предприниматель имеет ряд преимуществ и недостатков.

Разработана система показателей качества услуг, которая будет внедрена на предприятие ИП Багманян Б.М. В результате внедрения предприятие сможет оценивать свою деятельность на рынке услуг и корректировать определенные действия.

Подводя итог вышесказанному, можно отметить то, что задачи и цели, поставленные в начале исследования, достигнуты, проведен глубокий анализ предприятия на примере ИП Багманян. и разработаны мероприятия по формированию системы показателей качества.

У ИП Багманян есть тенденции к дальнейшему росту и развитию предприятия, для этого необходимо принимать обоснованные управленческие решения, применять различные мероприятия для более эффективного использования ресурсов предприятия, повышения экономического роста предприятия. Любой бизнес может быть более успешным, если он основан не только на сиюминутном получении прибыли, но и на эффективном использовании новых технологий, в том числе и в области маркетинга.

Я думаю, что появление этого предприятия выгодно и для населения, ведь это новые рабочие места для трудоустройства и возможность попробовать что-то новое и усовершенствованное.