Правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Тесты

1. Объектом налогообложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, за исключением имущественных прав.

2. Налогооблагаемой признается деятельность:

а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления;

в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

3. Не признается реализацией товаров, работ, услуг:

а) их передача на безвозмездной основе;

б) изъятие имущества путем конфискации;

в) передача основных средств при реорганизации предприятия.

4. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам в случаях:

а) их отклонения более чем на 15% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;

б) использования в расчетах условных единиц;

в) совершения внешнеторговых сделок.

5. Рыночной ценой товара (работ, услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории Российской Федерации;

в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

6. При отсутствии на соответствующих рынках товаров, работ или услуг сделок по идентичным товарам (работам, услугам) для определения рыночной цены используются:

а) затратный метод;

б) метод цен последующей реализации;

в) затратный метод или метод цен последующей реализации.

7. При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:

а) рыночные цены или тарифы;

б) указанные цены или тарифы;

в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом.

8. Метод цен последующей продажи заключается в том, что:

а) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателем;

б) рыночная цена товара сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на их производство и продажу;

в) рыночная цена товаров, реализуемых продавцом, определяется на основе цены их предыдущей продажи с наценкой не менее 20% для последующей продажи.

9. Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в Российской Федерации либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется:

а) Министерством финансов Российской Федерации;

б) в судебном порядке;

в) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

10. Не признаются дивидендами выплаты:

а) участникам от организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения, по принадлежащей участнику доле;

б) получаемые в виде процентов по привилегированным акциям;

в) получаемые акционерами организации в виде передачи акций этой организации в собственность.

11. Процентами признается:

а) доход, полученный по денежным вкладам;

б) доход, выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его взноса в уставный капитал организации;

в) доход участника по доле, пропорциональной этим долям в уставном капитале организации.

12. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачи заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

13. Взыскание налога с организации не может быть осуществлено в бесспорном порядке, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом:

а) юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми лицами;

б) юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами;

в) юридической квалификации внешнеторговых бартерных сделок.

14. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика в сроки, установленные для уплаты налога.

15. Решение о взыскании налога принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее:

а) 90 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б) 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

16. Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесении решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

а) двух недель;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

17. Требования, содержащиеся в постановлении о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — организации или налогового агента — организации, должны быть исполнены судебным приставом:

а) в месячный срок со дня поступления к нему указанного постановления;

б) в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления;

в) в трехмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

18. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента — физического лица может быть подано в соответствующий суд налоговым или таможенным органом:

а) в течение трех месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б) в течение шести месяцев с начала срока исполнения требования об уплате налога;

в) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

19. Обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов ликвидируемой организации исполняется:

а) учредителями организации;

б) ликвидационной комиссией;

в) исполнительным органом организации.

20. Реорганизация юридического лица сроки исполнения его обязанности по уплате налогов его правопреемником:

а) не изменяет;

б) увеличивает на 1 месяц;

в) увеличивает на 2 месяца.

21. Если реорганизуемое юридическое лицо имеет суммы излишне взысканных налогов, то возврат его правопреемнику осуществляется:

а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;

в) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления правопреемником.

22. Налоговое уведомление считается полученным:

а) по истечении 10 дней с даты отправления заказного письма;

б) по истечении 6 дней с даты отправления заказного письма;

в) со дня его получения под расписку.

23. Налоговая ставка представляет собой:

а) величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;

б) величину, установленную в процентах или других измерениях;

в) стоимостную характеристику налоговой базы.

24. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется:

а) в периоде обнаружения ошибки;

б) в периоде обнаружения или совершения ошибки;

в) в периоде совершения ошибки.

25. Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, первым налоговым периодом для нее является период:

а) со дня создания до конца календарного года;

б) с 1 января следующего за годом создания календарного года;

в) со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.

26. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам:

а) не могут носить индивидуальный характер;

б) могут носить индивидуальный характер, включая возможность не уплачивать налог или сбор;

в) могут носить индивидуальный характер, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.

27. Если расчет налоговой базы осуществляется налоговым органом, то обязанность по уплате налога возникает:

а) в течение 10 дней после даты получения налогового уведомления;

б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в) не ранее даты получения налогового уведомления.

28. Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством Российской Федерации;

б) органом местного самоуправления;

в) Правительством Российской Федерации, исполнительными органами субъектов Российской Федерации или местного самоуправления.

29. Изменение срока уплаты налога может осуществляться в форме:

а) предоставления льготы;

б) инвестиционного налогового кредита;

в) ходатайства органов местного самоуправления.

30. Об отмене вынесенного решения об изменении срока уплаты налога заинтересованное лицо и налоговый орган уведомляются:

а) в десятидневный срок;

б) в пятидневный срок;

в) в трехдневный срок.

31. Органами, в компетенцию которых входит применение решения об изменении срока уплаты налогов или сборов во внебюджетные фонды, являются:

а) Министерство финансов Российской Федерации;

б) органы соответствующих внебюджетных фондов;

в) Министерство финансов Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по налогам и сборам.

32. Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а) со дня, установленного в этом решении;

б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в) в трехдневный срок со дня его получения плательщиком.

33. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок:

а) от 3 месяцев до 2 лет;

б) от 1 месяца до 1 года;

в) от 3 месяцев до 1 года.

34. Договор о налоговом кредите должен быть закончен после принятия решения о его предоставлении в течение:

а) 10 дней;

б) 7 дней;

в) 5 дней.

35. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:

а) по налогу на прибыль;

б) по налогу на добавленную стоимость;

в) налогу на доходы физических лиц.

36. Не допускается устанавливать процент на сумму кредита по ставке:

а) менее одной второй и превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ;

б) менее трех четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ;

в) превышающей три четвертых ставки рефинансирования ЦБ РФ.

37. Извещение об отмене решения об отсрочке или рассрочке считается полученным:

а) по истечении 10 дней с даты направления заказного письма;

б) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;

в) по истечении 5 дней с даты направления заказного письма.

38. Организация, нарушившая свои обязательства по исполнению договора инвестиционного налогового кредита, обязана уплатить сумму неуплаченного налога и проценты на эту сумму:

а) не позднее двух месяцев со дня расторжения договора; \

б) не позднее трех месяцев со дня расторжения договора;

в) в сроки, установленные в судебном порядке.

39. Требование об уплате налога считается полученным:

а) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма;

б) по истечении 10 дней с даты направления заказного письма;

в) по истечении 14 дней с даты направления заказного письма.

40. Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:

а) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты налога;

б) не позднее двух месяцев после наступления срока уплаты налога;

в) не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

41. Исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться:

а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества налогоплательщика.

42. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества:

а) не может осуществляться;

б) может осуществляться только по согласованию с залогодержателем;

в) может осуществляться только по условиям договора залога имущества.

43. Одновременное участие нескольких поручителей по одной обязанности по уплате налога:

а) не допускается;

б) допускается только в отношении физического лица;

в) допускается.

44. Процентная ставка пени:

а) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1% в день;

б) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время;

в) 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более суммы неуплаченного налога.

45. При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк:

а) не может открывать этой организации новые счета;

б) может открывать этой организации новые счета;

в) может открывать этой организации новые счета по согласованию с налоговым органом.

46. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а) не может быть наложен;

б) может быть наложен;

в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с руководителем налогового или таможенного органа.

47. Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете сумм излишне уплаченного налога:

а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;

б) не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете.

48. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а) в течение одного календарного года;

б) в течение двух лет;

в) в течение трех лет.

49. Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

а) в течение трех лет;

б) в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

в) в течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.

50. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:

а) со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;

б) спустя 10 дней со дня взыскания по день фактического возврата;

в) со дня, следующего за днем взыскания, но на срок не более двух лет.

ГЛАВА 4