Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права. Налоговое законодательство.

1. Подотрасли и институты налогового права. Общая и особенная части, международное и национальное, регулятивное и охранительное налоговое право. Федеральное, региональное и местное налоговое право.

2. Нормы налогового права, виды норм.

3. Источники налогового права. Проблема отнесения актов судебных органов к источникам налогового права.

4. Налоговое законодательство, иерархия актов (федеральных, региональных, местных).

5. Краткая характеристика НК РФ.

6. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти.

 

Вопросы для самоконтроля.

1. Дайте определение подотрасли, правового института. Рассмотрите возможные способы выделения подотраслей и институтов в налоговом праве, поясните необходимость именно такого выделения.

2. Дайте определение нормы права, нормы налогового права. Опишите виды норм налогового права. Приведите примеры норм НК РФ, относящихся к выделенным видам норм налогового права.

3. Определите источник права, перечислите выделяемые в настоящее время правовой наукой источники права. Перечислите источники налогового права. Рассмотрите возможность отнесения актов судебных органов к источникам налогового права.

4. Составьте иерархию актов налогового законодательства, приведите примеры актов каждой группы.

5. Кратко охарактеризуйте НК РФ, как источник налогового права (с анализом его структуры и места в иерархии актов налогового законодательства).

6. Проанализируйте ст. 4 НК РФ, приведите примеры нормативных правовых актов органов исполнительной власти, являющихся источниками налогового права.

 

 

ТЕМА № 4

Принятие, вступление в силу и действие во времени (в пространстве, по кругу лиц) актов законодательства о налогах. Правила исчисления сроков.

1. Распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти. Регулирование федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.

2. Принятие и официальное опубликование актов законодательства о налогах, источник официального опубликования.

3. Вступление в силу актов законодательства о налогах. Минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу.

4. Действие актов законодательства о налогах во времени (в пространстве, по кругу лиц). Обратная сила актов законодательства о налогах. Сохранение налогового бремени для определенной категории налогоплательщиков при неблагоприятном для них изменении законодательства.

5. Правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах.

 

Вопросы для самоконтроля.

1. Охарактеризуйте распределение полномочий по регулированию налоговых правоотношений между уровнями и органами власти, на примере регулирования федеральных, региональных и местных налогов; порядка уплаты и принудительного взыскания налогов, налогового контроля и налоговой ответственности.

2. Раскройте особенности принятия актов законодательства о налогах. Опишите возможные коллизии официального опубликования и предложите способы их разрешения, с учетом надлежащего источника официального опубликования.

3. Рассмотрите различные варианты вступления в силу актов законодательства о налогах. На основании правовой позиции КС РФ определите минимальный срок с момента официальной публикации, по истечении которого акт законодательства о налогах, ухудшающий положение налогоплательщика, может вступить в силу.

4. Проанализируйте различные варианты действия актов законодательства о налогах во времени. Рассмотрите обратную силу актов законодательства о налогах, в том числе с учетом сохранения налогового бремени для определенной категории налогоплательщиков при неблагоприятном для них изменении законодательства. Опишите особенности действия актов законодательства о налогах в пространстве, по кругу лиц.

5. Изучите правила исчисления сроков, установленных в законодательстве о налогах и сборах. Приведите примеры исчисления в НК РФ сроков в днях, в рабочих днях.

 

 

ТЕМА № 5.