Юридическое определение и признаки налога. Виды налогов.

Нормативные, научные, судебные определения налога. Признаки налога (безвозмездность, индивидуальность, фискальная (регулирующая) цель, обязательность, денежная форма уплаты, ограниченный круг обязанных лиц). Функции налога. Косвенный характер регулирующего воздействия налогов. Виды налогов и основания для их классификации (федеральные, региональные и местные; прямые (подоходно-поимущественные), косвенные, уплачиваемые работодателями в связи с оплатой труда и ресурсные; с организаций и с физических лиц (с индивидуальных предпринимателей); с действительной и предполагаемой платежеспособностью плательщика; периодические и разовые; натуральные и денежные).

 

Рекомендуемые правовые акты и литература.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (статьи 2, 8).

2. Федеральный закон от 12 декабря 1991 г. № 2023-1 «О налоге на операции с ценными бумагами» // Российская газета. – 1992. – 12 марта.

3. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Российская газета. – 2001. – 20 декабря.

4. Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» // Российская газета. – 1998. – 12 августа.

5. Постановление КС РФ от 28 марта 2000 г. № 5-П «По делу о проверке конституционности подпункта «к» пункта 1 статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» в связи с жалобой закрытого акционерного общества «Конфетти» и гражданки И.В. Савченко» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2000. – № 4.

6. Постановление КС РФ от 28 октября 1999 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в связи с жалобой ОАО «Энергомашбанк» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1999. – № 6.

7. Постановление КС РФ от 24 февраля 1998 г. № 7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 года «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1999. – № 2.

8. Постановление КС РФ от 1 апреля 1997 г. № 6-П «По делу о соответствии Конституции Российской Федерации пунктов 8 и 9 постановления Правительства Российской Федерации от 1 апреля 1996 года № 479 «Об отмене вывозных таможенных пошлин, изменении ставок акциза на нефть и дополнительных мерах по обеспечению поступления доходов в федеральный бюджет» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1997. – № 4.

9. Постановление КС РФ от 11 ноября 1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности статьи 11(1) Закона Российской Федерации от 1 апреля 1993 года «О Государственной границе Российской Федерации» в редакции от 19 июля 1997 года» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 1997. – № 6.

10. Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 12 мая 2005 г. № 167-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы закрытого акционерного общества «Сотовая компания» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 5 статьи 167 Налогового кодекса Российской Федерации» // Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. – 2005. – № 6.

11. Определение КС РФ от 8 июня 2004 г. № 224-О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Тюменской области о проверке конституционности части первой статьи 2 и части первой статьи 5 Закона Российской Федерации «О налоге на операции с ценными бумагами»» // СПС «КонсультантПлюс».

12. Определение КС РФ от 22 января 2004 г. № 41-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Сибирский Тяжпромэлектропроект» и гражданки Тарасовой Галины Михайловны на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

13. Определение КС РФ от 2 октября 2003 г. № 317-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ООО «ЛУКОЙЛ - Западная Сибирь» на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 21 и пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации» // СПС «КонсультантПлюс».

14. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24 января 2000 г. № 51 «Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда» // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. – 2000. – № 3.

15. Постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г. № 7185/08 // СПС «КонсультантПлюс».

16. Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М.: РИОР, 2008.

17. Жилин Д.М. Теория систем: опыт построения курса. – М.: Издательство ЛКИ, 2007.

18. Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография / С.В. Запольский. – М.: РАП, Эксмо, 2008.

19. Казанцев Н.М. Смысл понятия налогового права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации / В кн.: Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2004 года. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

20. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и практика. – М: Волтерс Клувер, 2006.

21. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Харьков: Легас-Право, 2005. – Т. III.: Учение о налоге.

22. Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. / В кн.: Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2005 года. – М.: Волтерс Клувер, 2007.

23. Моисеев В.Н. Таможенная пошлина в системе обязательных платежей. // Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа. – 2005. – № 5.

24. Налоги от А до Я. – Изд. Федерального министерства финансов ФРГ, 2001.

25. Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Юристъ, 2003.

26. Остерло Л., Джобс Т. Конституционные принципы налогов и сборов в ФРГ / В кн.: Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Статус-Кво 97, 2004.

27. Соколов А.А. Теория налогов. – М.: ЮрИнфоР-Пресс, 2003.

28. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Эксмо, 2004.

29. Толстопятенко Т.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое исследование. – М.: Норма, 2001.

30. Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М.: РАП, Эксмо, 2009.

31. Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М.: Эксмо, 2008.

32. Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах. Золотые страницы финансового права России. Т. 3. – М.: Статут. 2002.

 

 

ТЕМА № 7.