Сравнение налоговой нагрузки организации при использовании различных систем налогообложения

Полученные значения по уровню налогообложения в предыдущих разделах необходимо записать в табл. 16 и проанализировать, какая система налогообложения наиболее приемлема для рассмотренной организации.

Таблица 16− Налоговая нагрузка организации

Показатели	Обычная система налогообложения	Упрощенная система налогообложения	Единый налог на вмененный доход
«Доходы»	«Доходы минус расходы»
Сумма уплаченных налогов, руб.	3813,79	1805,34	1092,56	98,7102
Налоговая нагрузка, %	26,75	12,66	7,66	0,69

По полученным данным можно сделать вывод о том, что обычная система налогообложения является самой обременительной для предпринимателей, при ней налоговая нагрузка из всех рассматриваемых вариантов является максимальной. Но для государства такая система налогообложения является наиболее доходной.

Что касается УСНО и единого налога на временный доход, то можно сделать вывод о том, что эти два вида налогообложения являются благоприятными с точки зрения предпринимателей, а с точки зрения государства напротив, наименее доходными.

Заключение

Подводя итог вышесказанному, можно отметить, что на пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не смогут эффективно функционировать без соответствующего правового обеспечения. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным.

На сегодняшний день существует огромный, причем теоретически обобщенный и осмысленный, опыт взимания и использования налогов. Но ориентация на их практику весьма затруднена, поскольку было бы совершенно неразумно не уделять первостепенное внимание специфике экономических, социальных и политических условий сегодняшней России, ищущей лучшие пути реформирования своего народного хозяйства.

Совершенствование налоговых отношений - наиболее трудная область деятельности правительственных и властных органов РФ. Налоги - это отношения собственности, а поскольку именно проблемы собственности вызывают в настоящее время наибольшее противостояние между ветвями законодательной и исполнительной власти и тем более нет единства мнений и в составе самого правительства и парламента, то к решению чисто экономических проблем примешиваются и политические интересы. Разрешение экономикой политических противоречий требует длительного времени и усилий всех заинтересованных лиц, начиная от верхних эшелонов власти и заканчивая каждым конкретным человеком.

Подчеркну, что пока не будет выработано авторитетной целостной концепции реформирования налогообложения и его правовой формы, результаты любых изысканий в этой сфере останутся не более чем точкой зрения отдельных коллективов и специалистов. В настоящее время на роль нового, профессионально составленного, с учётом предыдущих ошибок и неудач, налогового законодательства претендует Налоговый кодекс, разработанный Правительством РФ, однако, он тоже не лишён недостатков, но и проблем в сфере налогообложения накопилось слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они решались, отдельными указами и поправками. Налоговое законодательство будет изменяться и совершенствоваться, по словам Правительства РФ, в отношении инновационной деятельности, улучшения налогового администрирования. Основной целью совершенствования налоговой системы РФ является обеспечение баланса прав и интересов налогоплательщиков и контролирующих органов. Чтобы, с одной стороны, избавить налогоплательщика от излишнего административного воздействия, с другой стороны, предоставить налоговым органам достаточные полномочия по контролю за соблюдением законодательства.

Таким образом, совершенствование налогообложения неразрывно связано с созданием прочного экономического базиса и стабильных политических условий общественного развития. От того, как скоро это будет создано, зависит формирование устойчивых предпосылок для постепенного превращения системы налогообложения в фактор экономического роста.

В данной курсовой работе я рассмотрела основные вопросы налогового законодательства, понятие, значение и структуру, а также порядок его вступления в силу и действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Также мною были сформулированы признаки, понятие, сущность, функции и виды налогов и сборов РФ.

Список использованной литературы

1. Налоговый Кодекс РФ часть первая и вторая ред. от 17.05.2007

2. Письмо Минфина от 16 августа 2007 г. № 03-05-07-02/81

3. Приказ Минфина от 19 мая 2005 г. № 66н Приложение № 2

4. Письмо Минфина от 9 апреля 2007 г. N 03-05-05-02/21, от 12 сентября 2006 г. N 03-06-02-04/134

5. Федеральный закон от 22.08.2004 N 122-ФЗ

6. Федеральный закон от 27 июля 2006 г. № 137 – ФЗ

7. Федеральный закон от 30 июня 2006 г. № 93-ФЗ

8. Кисилевич Т. И. учебник «Практикум по налоговым расчетам»; Москва 2012 г.

9. Мамрукова О. И. учебник «Налоги и налогообложение»; Москва 2013 г.

10. Пансков В.Г. учебник для вузов «Налоги и налогообложения в РФ»; Москва 2014 г.

11. Пепеляева С.Г. учебник «Налоговое право»; М.: Юрист, 2014 г.

12. Камалова Е. газета «Финансовые известия» статья от 2.08.2013 г.

13. Матеюк В.И. газета «Финансы» статья О бюджетах муниципальных образований сельских и городских поселений 2013. N6.

14. Перцева Е.М. газета «Налоги» статья г, 2012 г

15. Сорокин А.В. статья "Главная книга. Конференц-зал" N 03, 2012

16. Христова Н.А., Верстова М.Е. газета «Налоги». М., 2012. № 21.

 

30 штук