Денежная компенсация за задержку заработной платы (ст. 236 ТК).

Выплата компенсации за задержку зарплаты является обязанностью работодателя, при этом, нужно понимать, что от работников не требуется писать какие-либо заявления на ее получение и т.д.

Денежная компенсация выплачивается работникам одновременно с выплатой задержанных сумм и начисляется независимо от наличия вины работодателя в нарушении сроков выплаты заработной платы.

 

При неполной выплате в установленный срок зарплаты и (или) других выплат, которые причитаются работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором.

 

Минимальный размер компенсации: 1/150 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы, подлежащей выплате (за вычетом НДФЛ), за каждый день задержки, начиная со дня, следующего за установленным сроком выплат, по день фактической выплаты (включительно).

Минимальная компенсация = Ставка рефинансирования * Сумма к выплате / 150 * Количество дней

Трудовой кодекс устанавливает только минимальный размер компенсации за задержку заработной платы, при этом работодатель вправе повысить размер компенсации, установив его в трудовом договоре, коллективном договоре или локальном нормативном акте.

 

Если в периоде начисления компенсации действовали разные ставки рефинансирования ЦБ РФ, то расчет производится по каждой из них исходя из количества дней действия ставок.

 

Пример расчета компенсации за задержку заработной платы

 

В организации ООО «Ирис» Положением об оплате труда установлены такие сроки выплаты зарплаты: 19-е число текущего месяца – выплата заработной платы за первую половину месяца, 4-ое число следующего месяца – выплата заработной платы за вторую половину месяца. Однако, в связи с недостаточностью денежных средств зарплата за первую половину мая была выплачена только 6 июня вместе с заработной платой за вторую половину месяца. Сумма задержанной зарплаты, подлежащей выплате (с вычетом НДФЛ), за первую половину мая составила 40 000 руб., за вторую половину мая – 37 000 руб. Рассчитываем сумму компенсации за задержку заработной платы, которую ООО «Ирис» должно выплатить работникам вместе с суммами задержанной зарплаты 6 июня (повышенный размер компенсации не предусмотрен).

 

Расчет компенсации за задержку заработной платы за первую половину мая:

· Количество дней задержки (с 20.05 по 06.06.)= 18 дней

· Ставка рефинансирования = 10%

· Сумма компенсации = 40 000 * 10% /150 *18 = 480 руб.

Расчет компенсации за задержку заработной платы за вторую половину мая:

· Количество дней задержки (с 04.06. по 06.06.)= 2 дня

· Ставка рефинансирования = 10%

· Сумма компенсации = 37 000 * 10% / 150 * 2 = 49, 33 руб.

Таким образом, общая сумма компенсации составит: 480+49,33= 529,33 руб.

Сумма компенсации за задержку заработной платы:

· Не облагается НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ);

· Не учитывается в расходах по налогу на прибыль, а также при УСН (письмо Минфина РФ от 31.10.2011 № 03.03.06/2/164, от 09.12.2009 №03-06-06/2/232, от 17.04.2008 № 03-03-05/38);

· Облагается страховыми взносами на обязательное страхование в том же порядке, что и заработная плата (п. 1 ст.7 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ)

 

Административная и уголовная ответственность работодателя за задержку заработной платы.

 

Административная и уголовная ответственность наступают у работодателя в том случае, если он виновен в нарушении сроков выплаты зарплаты (в отличие от материальной ответственности).

 

Меры административной ответственности за задержку заработной платы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ):

· Предупреждение или штраф в размере от 1000 до 5000 руб. – для должностных лиц;

· Штраф в размере от 1000 до 5000 руб. – для индивидуальных предпринимателей;

· Штраф от 30 000 до 50 000 руб. – для юридических лиц.

За повторное совершение аналогичного нарушения (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ):

· Штраф от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалификацию на срок от одного года до 3-х лет – для должностных лиц;

· Штраф от 10 000 до 20 000 руб. – для индивидуальных предпринимателей;

· Штраф от 50 000 до 70 000 руб. – для юридических лиц.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем влечет (ч. 5 ст. 5.27 КоАП РФ):

· Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000 руб.;

· На лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 5000 до 10 000 руб.;

· На юридических лиц – от 50 000 до 100 000 руб.

Уголовная ответственность за невыплату заработной платы может быть возложена на руководителя организации (филиала, представительства и иного обособленного структурного подразделения организации) в том только случае, если невыплата обусловлена личными интересами или корыстью руководителя.

Меры уголовной ответственности за частичную (менее половины) невыплату заработной платы в течение трех месяцев (ч. 1 ст. 145.1 УК РФ):

· Штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;

· Лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до одного года;

· Принудительные работы на срок до 2-х лет, либо лишение свободы на срок до одного года.

За полную невыплату заработной платы более 2-х месяцев (ч. 2 ст. 145. 1 УК РФ):

· Штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3-х лет;

· Принудительные работы на срок до 3-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового;

· Лишение свободы на срок до 3-х лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3-х лет или без такового.

Если невыплата зарплаты повлекла тяжкие последствия (ч. 3 ст. 145. 1 УК РФ):

· Штраф в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до 3-х лет;

· Лишение свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового.

- Правильный алгоритм действий

1. Исходя из ст. 353 ТК РФ федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативно-правовых актов, которые содержат нормы трудового права, осуществляется федеральной инспекцией труда. Таким образом, в случае невыплаты заработной платы работнику нужно обратиться в Государственную инспекцию труда с заявлением. В заявлении должны быть указаны ФИО, место жительства, контактный телефон, наименование и местонахождение работодателя (его исполнительных органов). ГИТ- это первый этап, туда стоит обращаться если срок задержки зарплаты небольшой, в ином случае это бессмысленно.

2. Работник может обратиться в профсоюзную организацию (если таковая имеется), с заявлением о трудовом нарушении трудового законодательства. В соответствии со ст. 370 ТК РФ профсоюзы имеют право на осуществление контроля за соблюдением работодателями и их представителями трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, выполнением ими условий коллективных договоров, соглашений. Работодатели обязаны в течение недели со дня получения требования об устранении выявленных нарушений сообщить в соответствующий профсоюзный орган о результатах рассмотрения данного требования и принятых мерах.

 

3. В соответствии со ст. 3 ГПК РФ работник вправе взыскать задолженность по заработной плате в судебном порядке.

 

4. В соответствии с п.1 ч. 2 ст. 151 УПК РФ предварительное следствие производится следователями Следственного комитета РФ – по уголовным делам, в том числе о преступлениях, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ (невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат). Таким образом, в случае частичной невыплаты свыше трех месяцев, либо полной невыплаты свыше двух месяцев зарплаты работнику стоит обратиться с заявлением в подразделение СК РФ по месту нахождения организации, индивидуального предпринимателя, установленном ст. 144 УПК РФ порядке

 

5. В случае наличия, по мнению работника, признаков мошенничества в действиях как руководства организации, так и в действиях арбитражного управляющего (при процедуре банкротства), стоит обратиться в органы ГУ МВД России по месту нахождения организации.

 

6. В соответствии со ст. 1 ФЗ «О прокуратуре Российской Федерации» органы прокуратуры РФ осуществляют от имени РФ надзор за соблюдением Конституции РФ и исполнением законов, действующих на территории РФ. Исходя из этого, при несогласии с действиями Государственной инспекции труда, решениями, принятыми правоохранительными органами следует обращаться в органы прокуратуры, на поднадзорной территории которых расположена организация-должник по зарплате, с просьбой о проведении проверки как самой организации, так и оценки полноты и эффективности действий контрольных и правоохранительных органов.