Учебные цели и задачи проекта

Целью курсового проекта является закрепление теоретических знаний и приобретение навыков выбора и обоснования альтернативных вариантов функционирования и развития предприятий.

Написание и защита курсового проекта обеспечивают решение следующих задач:

· глубокое изучение исследуемой темы;

· освоение методов научно-исследовательской работы, подбора и анализа литературы и фактологического материала;

· приобретение навыков грамотного оформления научных работ;

· выработка умения участвовать в дискуссиях, аргументировано отстаивать свое мнение.

Курсовой проект должен содержать элементы научного творчества, что предполагает изучение широкого круга экономической литературы, выявление дискуссионных вопросов, выработку собственного отношения к проблеме, достаточную аргументацию своих выводов. Это требует самостоятельности мышления, умения излагать свои мысли при анализе сложных теоретических вопросов, обоснованно связывать теорию с практикой.

Тема и исходные данные для работы

Курсовой проект на тему «Формирование производственной программы и финансовых результатов деятельности предприятия» выполняется на базе индивидуального задания (варианта), выдаваемого каждому студенту.

Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки

Определение номера варианта

Последняя цифра номера зачетной книжки
Номер варианта

Перечень разрабатываемых вопросов

Курсовой проект включает в себя следующие разделы:

Введение

Во введении раскрывается актуальность темы, определяются цель и задачи работы; освещается современное состояние выбранной проблемы, ее разработанность в литературных изданиях, круг вопросов, предполагаемых для изучения автором.

1. Товарная политика предприятия

В условиях рыночных отношений характер выпускаемой предприятием продукции (работ, услуг), её объём во многом определяется конкурентоспособностью и требует постоянной оценки продукции с позиции ее соответствия требованиям рынка, экономической целесообразности производства и теснейшей сопряженности с маркетинговыми исследованиями.

Исходным моментом является решение учредителей предприятия о производстве узкого ассортимента продукции – трех видов уникальных сувениров из дерева. В результате маркетингового изучения рынка определены возможности выпуска и реализации этой продукции в среднем за месяц (табл. 1).

Таблица 1

Количество единиц продукции по вариантам

Вид продукции	Вариант
Вид 1
Вид 2
Вид 3

Первый вид продукции уже имеется в продаже, но спрос в нем не удовлетворяется, производит его предприятие другого города и поставляет от случаю к случаю. Таким образом, определенная ниша на рынке сбыта имеется и даже с перспективой: два другие вида продукции будут обновлены и модернизированы, их новая модификация имеется и спрос на них подтвержден результатами выставки.

2. Расчет производственной мощности.

Для производства продукции требуется приобрести деревообрабатывающее оборудование трех типов (табл. 2).

Таблица 2

Типы оборудования

Тип оборудования (станки)	А4	С13	К54
Количество, шт.
Цена за единицу, тыс.руб.

Срок службы оборудования – 9 лет.

Требуется рассчитать общую стоимость оборудования и сумму амортизации линейным способом (сумма амортизации включается в прочие расходы).

Оборудование будет установлено в арендованном помещении, арендная плата за которое составит 10 тыс. руб. в месяц (сумма арендной платы учитывается в составе постоянных расходов).

Необходимо определить возможность намеченного объема производства и рассчитать производственную мощность оборудования, исходя из количества рабочих дней (Д) в планируемом календарном году, двухсменного режима работы (), продолжительности рабочей смены – 8 часов.

Формула расчета эффективного фонда времени работы оборудования – :

где: – плановый процент рабочего времени, связанный с регламентными простоями на ремонт оборудования (предполагается на уровне 2%).

Исходя из эффективного фонда времени работы оборудования необходимо определить мощность каждого его типа по формуле:

где: – мощность оборудования – того типа – количество единиц продукции;

– количество однотипного оборудования;

– нормы затрат времени на изготовление единицы продукции.

Затраты времени на единицу продукции – по маркам оборудования: станок А4 – 3,8 часа; станок С13 – 5,8 часа; станок К54 – 1,9 часа.

На основании выполненных расчетов определить мощность предприятия по ведущему (лимитирующему) типу оборудования, а также рассчитать и оценить коэффициенты использования мощности () по каждому типу оборудования как отношение планируемого выпуска продукции к его расчетной мощности.

Формула расчета:

3. Себестоимость продукции

Сумма себестоимости продукции определяется в разрезе статей затрат, исходя из индивидуальных или групповых (укрупненных) нормативов, с последующим их объединением в две группы затрат: переменные и постоянные.

Перечень статей и действующих нормативов приведен в табл. 3:

Таблица 3. Перечень статей расходов по видам продукции

Перечень статей расходов по видам продукции	Нормативы по вариантам
А. Переменные расходы: 1. Сырьё и основные материалы а) норма расхода на единицу, кг. Вид 1 Вид 2 Вид 3
б) Стоимость кг. материала, руб. Вид 1 Вид 2 Вид 3
2. Вспомогательные материалы, в % к сумме расхода осн. материалов по всем видам	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3	0,3
3. Электроэнергия для технологических нужд в руб. на ед. изделия Вид 1 Вид 2 Вид 3
4. Основная зарплата производственных рабочих, в руб. на ед. изделия. Вид 1 Вид 2 Вид 3
5. Отчисления на социальные нужды, в % к зарплате (с 2011 года) по всем моделям
6. Прочие переменные расходы, в руб. на ед. изделия Вид 1 Вид 2 Вид 3
Б. Постоянные расходы, общая сумма в тыс. руб. за год (по видам распределенная пропорционально основной зарплате производственных рабочих).

Расчет затрат на основные материалы производится по формуле:

где – материальные затраты на отдельный вид продукции;

– количество выпущенных видов продукции;

– норма расхода основных материалов на один вид продукции;

– стоимость единицы материала.

Расчет затрат по укрупненным нормативам осуществляется как произведение норматива на количественную или стоимостную базу соответствующего показателя.

Требуется: рассчитать себестоимость продукции по статьям затрат за месяц и в целом за год исходя из предложенных нормативов; определить структуру себестоимости – удельный вес переменных и постоянных расходов в % к итогу; рассчитать среднюю себестоимость единицы продукции каждого вида; сделать соответствующие выводы, в том числе по удельной себестоимости как базы для последующего установления цен.

4. Формирование цен на продукцию

Правильно установленные цены на продукцию определяют спрос на нее при прочих равных условиях, а также ее прибыльность и рентабельность.

При определении цены на один вид продукции необходимо учитывать следующие факторы:

1) себестоимость каждого вида продукции, как затратная часть в составе цены, является основной. Принятый в данном случае объем производства продукции диктует конкретную себестоимость, но в дальнейшем, с увеличением объема предполагается снижение затрат за счет уменьшения доли постоянных расходов на единицу продукции;

2) поддержание и повышение качественных параметров видов продукции также требует повышенных затрат и соотношение «цена – качество» служит важным критерием;

3) расчетную рентабельность затрат, как оценку вкладываемого капитала, определяемую по формуле:

где – рентабельность затрат по виду продукции;

– прибыль по данному виду продукции;

– затраты на изготовление одного вида продукции (себестоимость).

4) Цены конкурентов, которые необходимо принимать к сведению для «завоевания» и дальнейшего расширения рыночной ниши в условиях конкуренции.

Справка: сопоставимая цена одного вида продукции, представленного в продаже конкурентом, составляет 730 рублей.

С учетом перечисленных факторов установлена следующая рентабельность затрат по видам продукции (табл. 4).

Таблица 4

Виды продукции

Виды продукции	Рентабельность затрат в % по вариантам
Вид 1 Вид 2 Вид 3

К сведению исполнителя курсового проекта: можете не согласиться с данными цифрами и обоснованно дать свои предложения!

Формула расчета цены вида продукции ():

где – затраты (себестоимость изготовления одного вида продукции);

– принятый процент рентабельности затрат на вид продукции.

На основании изложенного требуется рассчитать цены на каждый вид продукции. Цена определяется на уровне предприятия, то есть без налога на добавленную стоимость, в рублях.

5. Объем реализации (продаж) продукции, прибыль и рентабельность продаж

На основании имеющихся данных рассчитать показатели реализации продукции (объем продаж), себестоимости, прибыли и рентабельности продаж за месяц и год в разрезе видов продукции и в целом по всей продукции.

Рентабельность продаж считать по формуле:

где: – рентабельность продаж в %;

– прибыль от продаж;

– объем продаж (выручка от реализации).

В расчетной таблице предусмотреть показатели:

- количество видов продукции (месяц и год);

- цена единицы вида продукции;

- выручка от продаж (месяц и год);

- затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (месяц и год);

- прибыль от продаж (месяц и год);

- рентабельность продаж.

6. Формирование доходов, расходов и финансового результата деятельности предприятия

Рассчитать показатели доходов и расходов, прибыль до налогообложения, сумму налога на прибыль (действующая ставка налога 20 %) и сумму чистой прибыли за год и в среднем за месяц. Эффективность деятельности оценить показателем рентабельности как отношение чистой прибыли к объему продаж.

В состав доходов включаются:

· прибыль от продаж;

· доходы от участия в других организациях (не предусмотрены);

· прочие операционные доходы (отсутствуют).

· внереализационные доходы (не предусмотрены).

Расходная часть включает:

· прочие операционные расходы (не планируются);

· внереализационные расходы (планируются в сумме 46 тыс. руб. за год; это налоги и платежи, относящиеся на финансовый результат, в частности, налоги на имущество, на рекламу, на пользователей автодорог, с владельцев автотранспорта и другие платежи).

Чистая прибыль представляет собой разницу между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.

7. Расчет критической точки безубыточности.

В данном разделе необходимо оценить сколько следует выпустить и реализовать продукции, чтобы покрыть текущие затраты предприятия и производство не оказалось убыточным, то есть достичь точки безубыточности.

Расчеты выполняются в рамках операционного анализа, исходя из следующей закономерности: с ростом объема производства и продаж удельные постоянные расходы на единицу продукции снижаются и обеспечивают увеличение прибыли.

Рассчитать критическую точку безубыточности по объему выручки от реализации и по количеству реализованных видов продукции. Расчет производится по всем трем видам продукции вместе и по каждому виду в отдельности.

Формулы для расчетов:

где – доля переменных расходов в цене одного вида продукции, или коэффициент пропорциональности;

– переменные расходы на один вид продукции;

– цена единицы вида продукции.

где – критический объем (стоимость) реализации вида тур. продукции;

– сумма постоянных расходов.

где – критическое количество продукции, единиц.

Зависимость изменения размера прибыли от объема реализации, от постоянных и переменных затрат, а также точку безубыточности представить на графике.

График построение точки безубыточности

Обозначить на графике и рассчитать запас финансовой прочности, который равен разнице между объемом или количеством фактических продаж и объемом или количеством продаж по точке безубыточности.

Сделать соответствующие выводы.

8. Расчет норматива оборотных средств

Для нормальной производственно-хозяйственной деятельности тур. предприятию необходимы источники для формирования оборотных средств, то есть денежные средства в пределах норматива, обслуживающие процесс финансового кругооборота – от приобретения производственных ресурсов, их обработки, получения готовой тур. продукции, до ее продажи.

Рассчитать нормативы оборотных средств (НОС) в части производственных запасов основных и вспомогательных материалов и незавершенного производства.

Норматив оборотных средств по основным материалам определяется по формуле:

где – среднесуточная потребность в основных материалах, кг;

– интервал поставок материалов на предприятие в днях (принят для расчета по всем видам тур. продукции в размере 15 дней);

– цена единицы материала.

составляет 50 % от .

Норматив оборотных средств по вспомогательным материалам составляет 0,3% от .

Формула расчета по незавершенному производству:

где – количество изделий по видам тур. продукции;

– себестоимость изделий по видам тур. продукции;

– длительность производственного цикла видов тур. продукции в днях, а именно:

вид 1 – 0,3 дня,

вид 2 – 0,4 дня,

вид 3 – 0,4 дня.

– коэффициент нарастания затрат, по всем трем видам продукции принят на уровне 0,5.

Для расчетов следует использовать предыдущую информацию.

Расчёты лучше выполнять в таблицах, например, расчет по основным материалам сделать в табл. 5:

Таблица 5

Расчет по основным материалам

Виды изделия	Общая потреб-ность, кг	Средне- суточная потребность, кг	Интервал поставок, дней	Текущий запас, кг	Страхо- вой запас, кг	Общий запас, кг	Цена 1 кг, руб.	Общая сумма запаса, руб.

9. Расчет за полученный кредит в банке

Совокупный расчет уставного капитала предприятия показал, что для начала производственной деятельности у него недостаточно собственных источников и необходимо получить в банке кредит. Переговоры с банком показали возможность получения кредита в сумме (данные по вариантам указаны в таблице 6) на срок 12 месяцев под годовую процентную ставку 18%. Кредит предоставляется за 2 месяца до начала работы предприятия, погашение кредита начинается в конце второго месяца работы предприятия, не позднее последнего рабочего дня. Погашение кредита производится по согласованному графику.

Таблица 6

Сумма кредита

Варианты
Сумма кредита, тыс.руб.

Исходя из названных условий следует выполнить расчет графика помесячного погашения кредита и процентов по нему. Возможность кредитных платежей соизмерить с наличием чистой прибыли. (Оплата процентов за кредит включена в себестоимость тур. продукции, в прочие расходы).

По результатам сделать выводы с акцентом на выгодность, эффективность кредита.

10. Расчет движения денежных средств.

В целях определения достаточности денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени составить расчет движения денежных средств на предстоящий год в виде табл. 8:

Таблица 8