Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Топ:
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Интересное:
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Дисциплины:
2017-12-21 | 146 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
ИП "Вдовкина У.Д" применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения – доходы по ставке 6 %. Ведение учета на предприятии ведется частично вручную, и частично с использованием программы 1С: Предприятие – Упрощенная система налогообложения. Учетная политика на 2017 год на предприятии отсутствует.
Для налогового учета предприятия составляются налоговые декларации по УСН, заполняется Книга учета доходов и расходов, расчеты и декларации по страховым взносам в пенсионный фонд. К основным доходам организации относятся поступления на расчетный счет или в кассу организации от юридических и физических лиц за оказанные услуги.
К основным постоянным расходам предприятия можно отнести:
- заработную плату работников и отчисления с нее,
- арендные и коммунальные платежи,
- оплата услуг банка,
- расходы на рекламу,
- расходы на выплату процентов за пользование заемными средствами,
- расходы на канцелярские принадлежности,
Расчет начисленной заработной платы у ИП «Вдовкина У.Д» производится вручную в расчетных ведомостях, после чего информация заносится в базу данных, производится расчет НДФЛ, ЕСН, а также обобщение данных.
Прочие расходы заносятся в программу 1С. Книга учета доходов и расходов на предприятии формируется в программе 1С. Декларации и расчетные ведомости для квартальной отчетности также формируются с помощью программы 1С.
По окончании каждого квартала бухгалтер предприятия формирует необходимые регистры налогового и бухгалтерского учета.
На примере данных за 1 квартал 2017 года произведен расчёт налогооблагаемой базы и расчёт налога. Налогооблагаемая база рассчитана как разность Доходы – Расходы.
|
За данный период на расчетный счет предприятия были зачислены следующие суммы, которые показаны в таблице 2
Таблица 2
Суммы, зачисленные на расчётный счёт
Дата | Сумма, руб. | Назначение платежа |
15.01.2017 | 12 000,00 | Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду фотостудию) |
9.02.2017 | 3 700,00 | Поступления от покупателей за оказанные услуги (Сдача в аренду фототехники) |
15.02.2017 | 2 850,00 | Поступления от покупателей за оказанные услуги фотографа |
9.03.2017 | 9 600,00 | Поступления от покупателей за оказанные услуги |
12.03.2017 | 11 000,00 | Поступления от покупателей за оказанные услуги |
В кассу предприятия было получено за первый квартал 39 150 рублей за оказанные услуги физическим лицам.
Эти доходы отражаются в книге учета доходов и расходов, представленных в таблице 3.
Таблица 3
Раздел I Книги учета доходов и расходов
Регистрация | Сумма | |||
№ | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
п/п | ||||
15.01.2017, платежное поручение № 19 | Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду фотостудию) | 20 000,00 |
Окончание таблицы 3
9.02.2017, платежное поручение № 20 | Поступления от покупателей за оказанные услуги | 10 780,00 | ||
15.02.2017, платежное поручение № 21 | Поступления от покупателей за оказанные услуги фотографа | 18 500,00 | ||
9.03.2017, платежное поручение № 22 | Поступления от покупателей за оказанные услуги | 13 600,00 | ||
12.03.2017, платежное поручение № 23 | Поступления от покупателей за оказанные услуги (сдача в аренду) | 25 000,00 | ||
Итого за I квартал | 87 880,00 |
Расчет расходов предприятия за первый квартал 2017 года:
В январе 2017 г.:
- была выплачена заработная плата работнику за декабрь 2016 г. – 9 000 руб.
- оплачены взносы в пенсионный фонд – 1980 руб.
|
- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев - 18 руб.
- оплачен налог на доходы физических лиц – 1170 руб.
- оплачены услуги рекламного агентства – 890 руб.
- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 900 руб.
В феврале 2017 г.:
- была выплачена заработная плата работникам за январь 2017 г. – 8500 руб.
- оплачены взносы в пенсионный фонд –1 870 руб.
- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 17 руб.
- оплачен налог на доходы физических лиц -1 105 руб.
- оплачен счет за телефон – 570 руб.
- оплачены услуги рекламного агентства – 550 руб.
- оплата арендных и коммунальных платежей по счету – 900 руб.
В марте 2017 г.:
- была выплачена заработная плата работнику за январь 2017 г. – 6000руб.
- оплачены взносы в пенсионный фонд – 1 320 руб.
- оплачены взносы на страхование от несчастных случаев в сумме 0,2% - 12 руб.
- оплачен налог на доходы физических лиц – 780 руб.
- оплачен счет за телефон – 500 руб.
- оплачен аванс за рекламу в апреле – 750 руб.
Расходы организации, принимаемые для расчета единого налога, отражаются вместе с доходами, приведенными в таблице 4.
Таблица 4
|
|
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Наброски и зарисовки растений, плодов, цветов: Освоить конструктивное построение структуры дерева через зарисовки отдельных деревьев, группы деревьев...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!