Структура отчета практики по профилю специальности

Налоги и налогообложение

 

 

Курс_____ 3 __________________

Учебный план № 06-0615-ПВР от «19» декабря 2000 года

Форма обучения _____ очная _______________________

 

Предметно-цикловая комиссия экономических дисциплин

 

 

Общая трудоемкость дисциплины по ГОС СПО: 5 недель

 

1. Рабочая программа преддипломной практики составлена в соответствии с ГОС СПО по специальности ___ 080107.52 Налоги и налогообложение________

 

утвержденного _____«14»июня 2000 г. Рег. №06-0615-ПВР __________________________.

 

 

 

2. Разработчик (и) рабочей программы

___ Преподаватель ______________ ____________ А.В. Кляустер

(должность) (подпись) (ФИО)

 

_________________________ ___________________________ ________________ _______________________________

(должность) (подпись) (ФИО)

 

 

3. РАССМОТРЕНА на заседании предметно-цикловой комиссии

экономических дисциплин ___________________

(наименование ПЦК)

 

_____________________________ протокол № ___________

(дата)

 

Председатель ПЦК _______________________ Н.А. Морозова _

(подпись) (ФИО)

 

 

4. Рабочая программа учебной практики СОГЛАСОВАНА с выпускающей ПЦК

экономических дисциплин,

 

СООТВЕТСТВУЕТ действующему учебному плану.

 

Председатель ПЦК __________________ Н.А. Морозова

(подпись) (ФИО)

 

 

5. Рабочая программа РАССМОТРЕНА и ПРОДЛЕНА на заседании ПЦК _____________ экономических дисциплин _______________________________________________

(наименование ПЦК)

до _____________ протокол № _____________ _______________________________

(год) (дата)

 

Пояснительная записка

1.1. Цели учебной дисциплины

Практика по профилю специальности для студентов организуется в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080107.52.

Организация практики по профилю специальности должна обеспечить:

- целостность подготовки специалиста к выполнению основных профессиональных трудовых функций;

- связь практики с теоретическим обучением;

- сбор информации для выполнения дневника работ по профилю практики.

Цели преддипломной практики:

· Закрепление теоретических знаний и умений по пройденному курсу экономических дисциплин

· Ознакомление с учредительными документами экономического субъекта

· Изучение структуры налоговой нагрузки экономического субъекта

· Анализ финансово – хозяйственной деятельности экономического субъекта в разрезе за последние 2-3 года на примере отчетности экономического субъекта

· Рассмотрение порядка организации и ведения налогового учета на примере конкретного экономического субъекта

· Рассмотрение системного представления о структурах и тенденциях развития налогообложения в РФ

Продолжительность производственной практики составляет 5 недель.

Местами практики могут быть предприятия всех сфер и форм собственности народного хозяйства России, профиль которых соответствует профилю подготовки будущего специалиста, а также МИ ФНС № 1 по Республике Хакасия.

Общее руководство практикой осуществляет экономическое отделение. Непосредственное учебно-методическое руководство практикой осуществляет руководитель, утвержденный приказом директора сельскохозяйственного колледжа.

 

1.2 Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Основу практики по профилю специальности составляет:

Работа на конкретном предприятии осуществляется с первичными документами, договорами, бухгалтерской и финансовой отчетностью, налоговыми декларациями, налоговой отчетностью.

Каждый студент в течение производственной практики ведет дневник, в котором ежедневно записывает проделанную работу, ежедневная работа оценивается руководителем от организации.

По окончании практики студент предоставляет письменный дневник-отчет преподавателю - руководителю, утвержденному приказом директора.

 

 

1.3. Тематический план

№	Наименование видов, разделов и тем практики	К-во часов в (недель)	В качестве, какого специалиста
	Раздел 1. Общая теория налогов и налогообложения		Дублер - налоговик
	1.1. Налоги в системе рыночной экономики	1 неделя
	1.2. Функции налогообложения и классификация налогов
	Раздел 2. Краткий технико-экономический анализ базы практики		Дублер - налоговик
	2.1. Ознакомление с базой практики	1 неделя
	2.2. Анализ основных технико-экономических показателей базы практики
	2.3. Оценка налоговой нагрузки базы практики	1 неделя
	Раздел 3. Порядок расчета и уплаты налогов на примере базы практики		Дублер - налоговик
	3.1. Порядок расчета налогов	1 неделя
	3.2. Порядок уплаты налоговых платежей
	Раздел 4. Налоговые правонарушения		Дублер - налоговик
	4.1. Основные (часто встречающиеся) виды налоговых правонарушений	1 недели
	4.2. Выявленные налоговые правонарушения на базе практики
	4.3. Рекомендации и консультации студента (соответствующие меры принуждения к налогоплательщику)
	Итого:	5 недель

2. Структура и содержание практики по профилю специальности

Содержание тем отчета по практики по профилю специальности

 

Для прохождения производственной практики студенты – практиканты распределяются по базам практики. По каждой базе практики студентам – практикантам определяются следующие задания.

База практики: предприятие:

Задание:

1. Дать краткую характеристику предприятия (организационно – правовая форма предприятия, ее налогообложение и т.д.)

2. Расчет с бюджетом (конкретные налоги и сборы).

3. Определение порядка уплаты и расчета налога.

4. Налоговое правонарушение.

5. Общие рекомендации и консультации студента.

Отчет.

Содержание.

Введение.

1. Общие сведения о базе практики.

2. Особенности налогового производства.

3. Ответственность за налоговые правонарушения.

3.1. Понятия и виды налоговых правонарушений.

3.2. Налоговые санкции.

Заключение.

Список литературы.

Приложение.

Во введении должен быть определены, указаны цели и задачи практики. Рекомендуемый объем 1-2 листа. (введение начинается с 3 страницы).

В первом разделе необходимо определить организационно – правовую форму предприятия или иного учреждения, а также виды налогов и порядок расчетов с бюджетом.

Дать характеристику элементов по каждому уплачиваемому налогу.

Структура раздела может состоять из подразделов.

Во втором разделе необходимо отразить совокупность способов, средств, технических приемов, методов, методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет свою обязанность перед бюджетом. Налоговое производство подразумевает исчисление и уплату налогов (рис 1,2).

Рекомендуемый объем 10 листов.

В третьем разделе необходимо выявить налоговые правонарушения на данном предприятии. Применить соответствующие меры принуждения к налогоплательщику.

Рекомендуемый объем 5-10 листов.

В заключении необходимо указать выполнены ли поставленные цели и задачи.

Список литературы должен содержать не менее 5 источников учебной литературы, а также нормативно – правовые акты, различные публикации. Оформляется строго в алфавитном порядке.

База практики: налоговые органы.

Задание:

1. Рассмотреть основные цели, задачи, функции отдела, где практикант осваивает работу налогового инспектора.

2. Определить какие налоги и сборы осуществляет отдел.

3. Оценить в каком размере обеспечиваются налоговые поступления в бюджет по основным налогам и сборам, а также по штрафам и пени за нарушение налогового законодательства.

4. Провести анализ налоговых правонарушений дать их характеристику, и определить мероприятия проводимые для их предотвращения.

5. Дать рекомендации по увеличению налоговых поступлений, оценить ситуацию по проведению уже существующих мероприятий, по исчислению уровня правонарушений.

В случае если студент выбрал базой практики отдел МНС занимающейся налоговым контролем (отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок и т.д.), то задание для отчета будет следующим:

1. Рассмотреть основные цели, задачи, функции отдела, где практикант осваивает работу налогового инспектора.

2. Рассмотреть каждую из форм налогового контроля которые осуществляет отдел, дать характеристику каждой из форм.

3. Выявить наиболее часто повторяющиеся нарушения налогового законодательства провести их анализ.

4. Определить ответственность по каждому виду правонарушения, а также оценить поступление в бюджет от штрафов и иных взысканий которые обеспечивает данный отдел.

5. Процессуальное оформление налоговых проверок (акты нарушения законодательства о налогах и сборах, акт выездной налоговой проверки, постановление выездной проверки, решения и т.д.)

Студенту – практиканту, выбравшему базой практики налоговые органы рекомендуется при написании отчета выдержать следующую структуру:

Введение

1. Структурная характеристика МНС.

2. Организация налогового производства.

3. Предложение и рекомендации студента – практиканта.

Заключение.

Список литературы.

Приложения.

Структура отчета:

Введение (см. базу практики предприятия)

1. Структурная характеристика МНС.

В данном разделе предлагается охарактеризовать место прохождения практики. Дать оценку работы этого отдела, обозначить его место в общей системе МНС (т.е. оценить степень его значимости).

2 .организация налогового производства.

Этот раздел должен содержать:

- характеристику налогов и иных платежей сбором, которых занимается данный отдел налогового органа.

- оценку поступлений в динамики (пример: поступление за последние 3 года). Если есть возможность, то следует также отразить планируемое поступление на следующий год.

3. Предложение и рекомендации студента – практиканта.

В этом разделе отражается общее мнение практиканта о работе отдела, а также предполагаются рекомендации практиканта для увеличения качества работы отдела.

Заключение (см. базу практики предприятия)

Список литературы

Приложение

В случае если выбранный отдел занимается налоговым контролем, то студенту – практиканту рекомендуется выдержать следующую структуру в отчетах:

Введение

1.Структурная характеристика МНС.

2.Организация форм налогового контроля.

3.Предложения и рекомендации студента – практиканта.

Заключение.

Список литературы.

Приложение.

 

 

Содержание тем отчета по практики по профилю специальности

Содержание практики по профилю специальности

Наименование тем	Формируемые знания, умения и навыки	Содержание мероприятий для формирования знаний, умений и навыков	Примерный вид работ	Связь с учебными дисциплинами
Раздел 1. Общая теория налогов и налогообложения
Тема 1.1. Налоги в системе рыночной экономики.	Студент должен знать: - историю развитию систем налогообложения; становление и развитие государственной налоговой службы; - систему, структуру и компетенцию государственной налоговой службы. Студент должен уметь: - использовать нормативно – управленческую, правовую документацию и справочные материалы в своей профессиональной деятельности.	Рассмотрение истории развития налогообложения в РФ. Изучение системы налогообложения РФ.	Работа с нормативно правовой базой по налогам и налогообложению. Правовыми системами Гарант и Консультант.	Налоги и налогообложение,
Тема 1.2.Функции налогообложения и классификация налогов.	Студент должен знать: - функции налогов в системе РФ; виды классификаций налогов в РФ. Студент должен уметь: правильно классифицировать исчисляемые налоги	Изучение функций налогов. Виды налогов и сборов в РФ.	Работа с нормативно правовой базой по налогам и налогообложению. Правовыми системами Гарант и Консультант.	Налоги и налогообложение,
Раздел 2. Краткий технико-экономический анализ базы практики
Тема 2.1 Ознакомление с базой практики	Студент должен знать: - организационно правовую форму базы практики, вид деятельности, основные нормативные акты действующие на базе практики. Студент должен уметь: - владеть методической и правовой документацией	Знакомство со структурой управления хозяйством и его характеристикой.	Работа с уставом, учетной политикой в целях налогообложения, годовой отчетностью, декларациями по налогам.	Налоги и налогообложение,
Тема 2.2 Анализ основных технико-экономических показателей базы практики	Студент должен знать: - основополагающие принципы порядка расчета основных технико-экономических показателей, позволяющих дать экономическое обоснование прибыльности (убыточности) базы практики. Студент должен уметь: - производить анализ расчета основных экономических показателей базы практики.	Методики расчета основных экономических показателей.	Расчет показателей ликвидности, платежеспособности, оборачиваемости.	Налоги и налогообложение, Анализ хозяйственной деятельности, Статистика, Бухгалтерский учет.
Тема 2.3.Оценка налоговой нагрузки базы практики	Студент должен знать: - виды и функции налогов существующий в РФ Студент должен уметь: - производить расчет налоговой нагрузки базы практики.	Виды налогов уплачиваемых базой практики	Расчет налоговой нагрузки базы практики	Налоги и налогообложение, Анализ хозяйственной деятельности, Статистика
Раздел 3. Порядок расчета и уплаты налогов на примере базы практики
Тема 3.1. Порядок расчета налогов	Студент должен знать: - виды налогов уплачиваемых базой практики Студент должен уметь: производить расчет всех налогов уплачиваемых базой практики	Виды расчета налогов и сборов уплачиваемых базой практики	Расчет налогов и сборов уплачиваемых базой практики	Налоги и налогообложение, Методология, Налоговый учет
Тема 3.2. Порядок уплаты налоговых платежей	Студент должен знать: - действующий порядок уплаты налогов и сборов Студент должен уметь: отражать уплату авансовых платежей в декларациях по уплачиваемым налогам базой практики.	Виды уплаты налогов и сборов базой практики	Уплата налогов и сборов базой практики	Налоги и налогообложение, Методология, Налоговый учет
Раздел 4. Налоговые правонарушения
Тема 4.1. Основные (часто встречающиеся) виды налоговых правонарушений	Студент должен знать: - основные (распространенные) типы налоговых правонарушений Студент должен уметь: - классифицировать виды налоговых правонарушений по видам уплачиваемых налогов	Рассмотреть виды существующих налоговых правонарушений	Работа с нормативно правовой базой по налогам и налогообложению. Правовыми системами Гарант и Консультант.	Налоги и налогообложение, Методология, Налоговый учет
Тема 4.2. Выявленные налоговые правонарушения на базе практики	Студент должен знать: - действующие законодательство в части правонарушений по расчетам и уплате налогов в РФ Студент должен уметь: - выявлять налоговые правонарушения на базе практики	Рассмотреть виды существующих налоговых правонарушений на базе практики	Выявить виды существующих налоговых правонарушений на базе практики	Налоги и налогообложение, Методология, Налоговый учет
Тема 4.3. Рекомендации и консультации студента (соответствующие меры принуждения к налогоплательщику)	Студент должен знать: - меры принуждения к налогоплательщику со стороны налоговых органов Студент должен уметь: правильно давать характеристику выявленному правонарушению.	Рассмотреть меры принуждения к налогоплательщику за нарушение расчета и уплаты налогов и сборов	Дать рекомендации по устранению нарушений	Налоги и налогообложение, Методология, Налоговый учет

Оформление отчета по практике по профилю специальности

 

Процесс написания и оформления отчета по практике предполагает знание и соблюдение следующих основных требований:

- ясность, систематичность и последовательность изложения;

- деление текста на абзацы, каждый из которых включает самостоятельную мысль, выраженную одним или несколькими предложениями;

- в тексте следует избегать повторений, не допускать перехода к новой мысли, пока первая не получила логическое завершение. Не должно быть растянутых предложений с нагромождением придаточных оборотов и вводных слов, частое повторение одних и тех же слов и выражений, не допускаются орфографические и стилистические ошибки.

- не приводить необоснованных предложений, выводов, высказываний;

- в тексте не принято делать ссылки на первое лицо, но если необходимо, следует употреблять выражение в третьем лице (например, автор полагает, по нашему мнению и т.д.);

- не допускать сокращения слов, кроме общепринятых. Например, вместо слов «килограмм», «грамм», «тонн», пишут кг., г., т. и т.п. Правильно сокращать обозначения (тыс. руб., млн. руб., млрд. руб.), нельзя писать т. руб. или тыс. рублей и т.д.

- цифровой материал представлять в работе в виде аналитических таблиц, диаграмм, графиков и т.п., по которым делать соответствующие выводы.

Отчет по практике выполняется на компьютере и печатается на одной стороне листа писчей бумаги стандартного формата А 4 210 мм/297 мм. Шрифт Times New Roman, размер шрифта – 14, интервал между строками – полуторный, абзацы в тексте начинают отступом 1-2,5 см. при печатании текста должны соблюдаться следующие поля: 15 мм от верхней кромки листа, 20 мм – от нижней, 8-10 мм – от правой и 25-30 мм от левой кромки.

Первый лист отчета по практике – титульный, который оформляется в соответствии с приложением 1.

Страницы нумеруются в верхнем правом углу листа без каких-либо знаков (точек после номера страницы и пр.). Нумерация страниц – сквозная по всей работе. Номера страниц начинают проставлять с введения.

Весь текст отчета разбивается на разделы и параграфы, имеющие наименование и порядковые номера, обозначенные арабскими цифрами. Первая цифра параграфа обозначает номер раздела, вторая – номер параграфа. В отчете по практике с новой страницы начинается только каждый следующий раздел, внутри раздела между параграфами пропуски не допускаются, т.е. когда заканчивается изложение параграфа, то далее идет наименование следующего параграфа и его текст.

Содержание включает наименование всех разделов, параграфов с указанием номеров страниц, с которых начинается материал разделов и параграфов. Названия разделов и параграфов в работе должны полностью соответствовать их наименованию в содержании работы.

Наименование структурных элементов отчета по практике «СОДЕРЖАНИЕ», «БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК», «ПРИЛОЖЕНИЯ», наименования разделов следует печатать прописными буквами и располагать в середине строки без точки в конце и не подчеркивая. Заголовок параграфа записывают строчными буквами (кроме первой прописной). Переносы слов в заголовках не допускаются, точку в конце не ставят. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой.

Расстояние между заголовком раздела и параграфа должно быть не менее 15 мм (одна пустая трока); внутри раздела – расстояние между последней строкой текста предыдущего параграфа и последующим заголовком следующего параграфа не менее 15 мм.

Цифровой материал оформляется в виде таблиц, которые располагаются в работе непосредственно после текста, где она упоминается, либо на следующей странице.

Каждая таблица должна иметь тематическое название и номер. Номер таблицы проставляется в верхней правой части, при этом знак № не ставится, название таблицы пишется над таблицей. Таблицы нумеруются арабскими цифрами. Точка после номера таблицы не ставиться. Таблицы нумерую по порядку.

Заголовок следует помещать над таблицей посередине, он должен быть кратким и полностью отражать содержание таблицы. Заголовок граф таблицы начинают с прописных букв, а подзаголовки со строчных, если они составляют одно предложение с заголовком.

Наименование показателей в таблице должно быть полным, не допускаются сокращения, обозначения показателей в виде символов. Если цифровые данные в графах таблицы выражены в различных единицах измерения, то их указывают в заголовке каждой графы. Если все параметры, размещенные в таблице, выражены в одних и тех же единицах измерения (например, в тыс. руб. или %), то сокращенное обозначение единицы измерения помещают над таблицей. Если цифровые или иные данные в таблице не приводят, то в графе ставят прочерк. В таблицах при необходимости допускается уменьшение размера шрифта.

При переносе части таблицы на другую страницу вверху справа над таблицей пишут: продолжение таблицы 1, название таблицы не повторяют.

После таблицы продолжают излагать текст отчета, не оставляя пропусков. Не допускается разделять таблицу таким образом, чтобы на одном листе располагалось ее название и наименование граф, а сами показатели и цифры переносились на другую страницу.

В тексте отчета обязательно делаются ссылки из таблицы.

В библиографический список включаются основные использованные законодательные, нормативные документы, относящиеся к теме работы, а также труды отечественных и зарубежных экономистов, статьи, тезисы докладов и т.п.

Библиографический список оформляется в соответствии с предъявляемыми требованиями.

Общий объем отчета по практике 40-50 страниц рукописного текста или 30-40 машинописного текста.

После раздела «Выводы и предложения» студент ставит дату окончания написания каждого отчета и личную подпись. Затем руководитель производственной практики от предприятия проверяет данный раздел, ставит дату, подпись и печать организации.

Основная

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) (с изменениями и дополнениями)

2. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (КоАП РФ) (с изменениями и дополнениями)

3. Налоги - \Под ред. Д.Г. Черника – М.: Изд-е «Финансы и статистика», 2001.

4. Основы налоговой системы - \Под ред. А.П. Починок – М.: Изд-е «ЮНИТИ», 2000.

5. Журнал «Бухгалтерские консультации» выпуск № 63. «Региональные и местные налоги и сборы» изд. «Бератор - Пресс», 2002.

6. Макушева Е.С. Вопросы соотношения отдельных норм законодательства о налогах и сборах и законодательства об инвестиционной деятельности (Налоговое право: актуальные вопросы. Сб. статей. - "Новая Правовая культура", 2008 г.)

7. Система налогов и сборов России: региональные налоги с обзором судебно-арбитражной практики (под ред. А.А. Ялбулганова). - Система ГАРАНТ, 2007 г.

8. Клокова А.В. Уплата налогов и сборов в 2007 г. Как отодвинуть срок? - "Омега-Л", 2007 г.

9. Ялбулганов А.А. Налоги и сборы России в схемах и таблицах. - Система ГАРАНТ, 2007 г.

10. Налоги и сборы России в вопросах и ответах (под ред. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.

11. Налоговый практикум: Система налогов и сборов РФ (под ред. проф., д.ю.н. А.Н. Козырина). - Система ГАРАНТ, 2006 г.

12. Система ГАРАНТ, КОНСУЛЬТАНТ

Дополнительная

13. Налоговый учет расходов (Бератор "Практическая энциклопедия бухгалтера. Налоговый учет и отчетность") (в редакции обновления за февраль 2009 г.)

14. Прочие доходы и расходы (Бератор "Практическая бухгалтерия") (в редакции обновления за июнь 2009 г.)

15. Банкротство как способ уклонения от уплаты налогов и сборов (Л.М. Файзрахманова, "Правосудие в Поволжье", N 4, июль-август 2008 г.)

16. Налоги и сборы Российской Федерации в 2009 году (Т.В. Пугачева, "Налоговый вестник", N 2, февраль 2009 г.)

17. О рассмотрении дел о налоговых правонарушениях в соответствии с законодательством о налогах и сборах (И.Д. Черник, "Налоговый вестник", N 5, май 2008 г.)

18. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России (М.Е. Верстова, "Законодательство и экономика", N 3, март 2008 г.)

3.2. Методические рекомендации по организации прохождения

Налоги и налогообложение

 

 

Курс_____ 3 __________________

Учебный план № 06-0615-ПВР от «19» декабря 2000 года

Форма обучения _____ очная _______________________

 

Предметно-цикловая комиссия экономических дисциплин

 

 

Общая трудоемкость дисциплины по ГОС СПО: 5 недель

 

1. Рабочая программа преддипломной практики составлена в соответствии с ГОС СПО по специальности ___ 080107.52 Налоги и налогообложение________

 

утвержденного _____«14»июня 2000 г. Рег. №06-0615-ПВР __________________________.

 

 

 

2. Разработчик (и) рабочей программы

___ Преподаватель ______________ ____________ А.В. Кляустер

(должность) (подпись) (ФИО)

 

_________________________ ___________________________ ________________ _______________________________

(должность) (подпись) (ФИО)

 

 

3. РАССМОТРЕНА на заседании предметно-цикловой комиссии

экономических дисциплин ___________________

(наименование ПЦК)

 

_____________________________ протокол № ___________

(дата)

 

Председатель ПЦК _______________________ Н.А. Морозова _

(подпись) (ФИО)

 

 

4. Рабочая программа учебной практики СОГЛАСОВАНА с выпускающей ПЦК

экономических дисциплин,

 

СООТВЕТСТВУЕТ действующему учебному плану.

 

Председатель ПЦК __________________ Н.А. Морозова

(подпись) (ФИО)

 

 

5. Рабочая программа РАССМОТРЕНА и ПРОДЛЕНА на заседании ПЦК _____________ экономических дисциплин _______________________________________________

(наименование ПЦК)

до _____________ протокол № _____________ _______________________________

(год) (дата)

 

Пояснительная записка

1.1. Цели учебной дисциплины

Практика по профилю специальности для студентов организуется в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 080107.52.

Организация практики по профилю специальности должна обеспечить:

- целостность подготовки специалиста к выполнению основных профессиональных трудовых функций;

- связь практики с теоретическим обучением;

- сбор информации для выполнения дневника работ по профилю практики.

Цели преддипломной практики:

· Закрепление теоретических знаний и умений по пройденному курсу экономических дисциплин

· Ознакомление с учредительными документами экономического субъекта

· Изучение структуры налоговой нагрузки экономического субъекта

· Анализ финансово – хозяйственной деятельности экономического субъекта в разрезе за последние 2-3 года на примере отчетности экономического субъекта

· Рассмотрение порядка организации и ведения налогового учета на примере конкретного экономического субъекта

· Рассмотрение системного представления о структурах и тенденциях развития налогообложения в РФ

Продолжительность производственной практики составляет 5 недель.

Местами практики могут быть предприятия всех сфер и форм собственности народного хозяйства России, профиль которых соответствует профилю подготовки будущего специалиста, а также МИ ФНС № 1 по Республике Хакасия.

Общее руководство практикой осуществляет экономическое отделение. Непосредственное учебно-методическое руководство практикой осуществляет руководитель, утвержденный приказом директора сельскохозяйственного колледжа.

 

1.2 Требования к уровню освоения содержания дисциплины

Основу практики по профилю специальности составляет:

Работа на конкретном предприятии осуществляется с первичными документами, договорами, бухгалтерской и финансовой отчетностью, налоговыми декларациями, налоговой отчетностью.

Каждый студент в течение производственной практики ведет дневник, в котором ежедневно записывает проделанную работу, ежедневная работа оценивается руководителем от организации.

По окончании практики студент предоставляет письменный дневник-отчет преподавателю - руководителю, утвержденному приказом директора.

 

 

1.3. Тематический план

№	Наименование видов, разделов и тем практики	К-во часов в (недель)	В качестве, какого специалиста
	Раздел 1. Общая теория налогов и налогообложения		Дублер - налоговик
	1.1. Налоги в системе рыночной экономики	1 неделя
	1.2. Функции налогообложения и классификация налогов
	Раздел 2. Краткий технико-экономический анализ базы практики		Дублер - налоговик
	2.1. Ознакомление с базой практики	1 неделя
	2.2. Анализ основных технико-экономических показателей базы практики
	2.3. Оценка налоговой нагрузки базы практики	1 неделя
	Раздел 3. Порядок расчета и уплаты налогов на примере базы практики		Дублер - налоговик
	3.1. Порядок расчета налогов	1 неделя
	3.2. Порядок уплаты налоговых платежей
	Раздел 4. Налоговые правонарушения		Дублер - налоговик
	4.1. Основные (часто встречающиеся) виды налоговых правонарушений	1 недели
	4.2. Выявленные налоговые правонарушения на базе практики
	4.3. Рекомендации и консультации студента (соответствующие меры принуждения к налогоплательщику)
	Итого:	5 недель

2. Структура и содержание практики по профилю специальности

Структура отчета практики по профилю специальности

Структура отчета:

1. Титульный лист является первой страницей дневника-отчета по практике (Приложение 1).

2. Договор служит источником информации об исполнителе и месте прохождения практики.

3. Задание составляется руководителем практики перед началом практики и утверждается заместителем директора по практическому обучению. (Приложение 2).

4. Характеристика составляется руководителем практики от предприятия. В характеристике отражается выполнение программы практики, уровня профессиональных знаний, умений, отношение студента к производственной работе. Выполнению индивидуальных заданий, организаторских способностей и т.д. Характеристика должна иметь подпись, дату и печать.

5. Введение. Необходимо обосновать актуальность прохождения практики, определить цель и выходящие из нее задачи. Определить предмет и объект исследования. Показать основополагающие принципы ведения налогового учета.

Содержание тем отчета по практики по профилю специальности

 

Для прохождения производственной практики студенты – практиканты распределяются по базам практики. По каждой базе практики студентам – практикантам определяются следующие задания.

База практики: предприятие:

Задание:

1. Дать краткую характеристику предприятия (организационно – правовая форма предприятия, ее налогообложение и т.д.)

2. Расчет с бюджетом (конкретные налоги и сборы).

3. Определение порядка уплаты и расчета налога.

4. Налоговое правонарушение.

5. Общие рекомендации и консультации студента.

Отчет.

Содержание.

Введение.

1. Общие сведения о базе практики.

2. Особенности налогового производства.

3. Ответственность за налоговые правонарушения.

3.1. Понятия и виды налоговых правонарушений.

3.2. Налоговые санкции.

Заключение.

Список литературы.

Приложение.

Во введении должен быть определены, указаны цели и задачи практики. Рекомендуемый объем 1-2 листа. (введение начинается с 3 страницы).

В первом разделе необходимо определить организационно – правовую форму предприятия или иного учреждения, а также виды налогов и порядок расчетов с бюджетом.

Дать характеристику элементов по каждому уплачиваемому налогу.

Структура раздела может состоять из подразделов.

Во втором разделе необходимо отразить совокупность способов, средств, технических приемов, методов, методик, с помощью которых налогоплательщик исполняет свою обязанность перед бюджетом. Налоговое производство подразумевает исчисление и уплату налогов (рис 1,2).

Рекомендуемый объем 10 листов.

В третьем разделе необходимо выявить налоговые правонарушения на данном предприятии. Применить соответствующие меры принуждения к налогоплательщику.

Рекомендуемый объем 5-10 листов.

В заключении необходимо указать выполнены ли поставленные цели и задачи.

Список литературы должен содержать не менее 5 источников учебной литературы, а также нормативно – правовые акты, различные публикации. Оформляется строго в алфавитном порядке.

База практики: налоговые органы.

Задание:

1. Рассмотреть основные цели, задачи, функции отдела, где практикант осваивает работу налогового инспектора.

2. Определить какие налоги и сборы осуществляет отдел.

3. Оценить в каком размере обеспечиваются налоговые поступления в бюджет по основным налогам и сборам, а также по штрафам и пени за нарушение налогового законодательства.

4. Провести анализ налоговых правонарушений дать их характеристику, и определить мероприятия проводимые для их предотвращения.

5. Дать рекомендации по увеличению налоговых поступлений, оценить ситуацию по проведению уже существующих мероприятий, по исчислению уровня правонарушений.

В случае если студент выбрал базой практики отдел МНС занимающейся налоговым контролем (отдел камеральных проверок, отдел выездных проверок и т.д.), то задание для отчета будет следующим:

1. Рассмотреть основные цели, задачи, функции отдела, где практикант осваивает работу налогового инспектора.

2. Рассмотреть каждую из форм налогового контроля которые осуществляет отдел, дать характеристику каждой из форм.

3. Выявить наиболее часто повторяющиеся нарушения налогового законодательства провести их анализ.

4. Определить ответственность по каждому виду правонарушения, а также оценить поступление в бюджет от штрафов и иных взысканий которые обеспечивает данный отдел.

5. Процессуальное оформление налоговых проверок (акты нарушения законодательства о налогах и сборах, акт выездной налоговой проверки, постановление выездной проверки, решения и т.д.)

Студенту – практиканту, выбравшему базой практики налоговые органы рекомендуется при написании отчета выдержать следующую стр