Предмет судебно-экономической экспертизы

предметом судебно-экон. экспертизы является фактические данные о хозяйственных операциях исследуемых лиц в определенный отчетный период, отражение финансово хоз.операций первичного учета документов в учете и отчетности, выполнения требований действующих законодательств при отраждении финансово-хоз-х операций, а так же при исчислении и уплате налоговых сборов.

 

Предмет бухгалтерской экспертизы, налоговой экспертизы, предмет финансово-эконом. экспертизы, предмет финансово-кредитной экспертизы.

предметом бух-й экспертизы явл. исследование содержания записей по буз учету хоз-х субъектов.

предмет налоговой экспертизы явл. исследование исполнения, обязательств по исчислению налоговых сборов.

предмет финансово-аналитической экспертизы явл. исследование финансового состояния хоз-го субъекта.

предмет финн.-кредитной экспертизы явл. исследование соблюдения принципов кредитования хоз-х субъектов.

 

4. вопросы, ставящиеся на разрешение судебно-экономической экспертизы.

1.соответст. действ-й организации, гражданина, предприятия по отражению имущества, их обязательств и хоз-х операций в учете и отчете суд-го законодательства.

2.исследуются показатели финансовой хозяйсмтвенной деятельности лиу.

3.установленние сумм налоговых сборов.

4. установление степени влияния конкретной операции на финансовое состояние и финансовый результат, а так же на преступную рентабельность, финансовое положение деятельности, финансовая устойчивость и имущественное положение.

 

5. требования к вопросам. Какие вопросы не ставятся на разрешение судебно-эконэксп.

1.вопросы не должны выходить за пределы компитент-ти эксперта.

2. вопросы должны требовать проведения специальных ьисследорваний с использованием специальных методов.

Не ставятся перед экспертом справочные и правовые вопросы. Справочные – это те, которые не требуют проведения исследования с использованием экспертных методов. Правовые – которые связанны с правовой классификацией, наличием вины, ущерба и т.д. явл-ся так жде вопросы, связанные с гражданско-правовой переквалификацией трудовых отношений.

так же не ставятся на разрешение вопросы, дача ответов на которые требуют проведения ревизии.

 

Объект исследования судебно-экономической экспертизы

1.первичный учет документов

2. регистр бух учета и налогового учета.

3. регистр учета судебно-предпринимательской деятельности

4.отчет по налоговым сборам

5.бухгалтерская отчетность

6.иные материалы.

 

7. различия между документальной ревизией (актом проверки) и экспертным заключением (по процессуальной регламентации действий, по мере ответственности и т.п.).

1.эксперт дает подписку ответственности за дачу заведомо ложного заключения(выводов), в отличии от ревизора к нему могут применены меры уголовной ответственности.

2. ревизор проверяет все документы, связанные с финансово-хоз-й деятельностью, а эксперт исследует только те документы, которые приобщены к делу.

3. акт ревизии подписывается ревизором и должностными лицами, участвующими в ревизии, а заключение подписывается только экспертом.

4. акт документной ревизии рассматривается как способ проверки фактов, а заключение эксперта является доказательством по делу.

5. цель документной ревизии явл. проверка и контроль за деятельностью ревизионного объекта. Цель проведения экспертизы – получение заключения по поставленным вопросам следствия или суда.

6. Ревизор является свидетелем по делу, а эксперт участником процесса.

 

Оценка объектов исследования судеб.-эконом. экспертизы.

все объекты исследования должны быть оценены следствием или лицом, назначившим экспертизу на относимость, допустимость, достоверность и достаточность.

Под относимостью понимают относимость представленных объектов тк существу дела.

Допустимость – может ли быть допустимо использование в ходе проведения исследования каких то отдельных документов, представленных на экспертизу.

Достаточность – характеристика материалов дела, предоставленных на экспертизу, означающая возможность дачи ответов на поставленные вопросы.

Достоверность-свл-ся ли предст-е на экспертизу документы достоверными.

 

Требования, предъявляемые к порядку назначения экономических экспертиз и порядку представления материалов на экспертизу.

В ходе проведения экономич. экспертизы исследованию должны подлежать конкретные документы которые формируют состав преступления.

перед началом судебно-эконом. эксп-ы бухгалтерские документы и др. необходимые материалы должны быть отобраны из общего числа всех документов специально привлеченными для этого специалистами.

При назначении эксп-зы необходимо проводить четкий отбор, систематизацию и оформление объектов исследования.

Необходимо предоставить на экспертизу уголовные дела, документы, платежные документы и т.д., сгруппированные (по датам, по банкам, по контр.аген-м, по полученным и выставленным счетам фактуры)., пронумеровать страницы.

Необходимо указать в постановлении о назначении эксп-зы о том что других документов нет, что налогоплательщик не понес других расходов.