В этом же отчетном периоде предприятию были бесплатно предоставлены товары, цена продажи которых составила 25800,0 рос.руб.

Расходы предприятия в отчетном периоде, определены в следующих размерах:

приобретение материальных ценностей по ценам реализации – 120500,01рос.руб.;

стоимость транспортных услуг, предоставленных АТП «Донтранс» – 100300,0 рос.руб.;

расходы на оплату труда – 216500,0 рос.руб.;

расходы, связанные с приобретением товаров с целью их дальнейшей продажи – 45800,0 рос.руб.;

сбор за использование водных ресурсов сверх установленного лимита – 15000,0 рос.руб.

амортизационные отчисления определены в сумме 68700,0 рос.руб.

Декларация по налогу на прибыль за указанный отчетный период была предоставлена в соответствующий орган доходов и сборов ДНР 27 августа; сумма налога на прибыль, определенная в декларации, была перечислена в бюджет 5 сентября текущего года.

Необходимо определить сумму налога на прибыль за июль текущего года, указать сроки внесения его в бюджет и сроки предоставления декларации по налогу на прибыль, применить финансовые санкции к налогоплательщику за нарушение действующего налогового законодательства.

 

ВАРИАНТ № 4

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Принципы налогообложения, и особенности их реализации в современных условиях функционирования налоговой системы.

2.Принципы налогообложения, особенности их реализации на современном этапе экономического развития.

1.2.Выполнить тесты:

1. Налоговым (отчетным) периодом для плательщиков налога на прибыль является:

а) календарный год;

б) календарный квартал;

в) календарное полугодие;

г) календарный месяц.

2. Датой возникновения налоговых обязательств по акцизному налогу является:

а) дата произведенных на таможенной территории ДНР табачных изделий;

б) дата оформления грузовой таможенной декларации по импортным нефтепродуктам;

в) дата оформления грузовой таможенной декларации и других таможенных документов по экспортированным алкогольным напиткам;

г) дата реализации автомобильных запасных частей конечному потребителю.

3. Указать виды товаров, подлежащих маркированию акцизными марками:

а) нефтепродукты;

б) алкогольные напитки;

в) автомобильные запасные части;

г) табачные изделия.

4. Плательщиками налога на прибыль являются:

а) юридические лица – резиденты, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;

б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;

в) физические лица предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;

г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.

5. В состав валовых расходов плательщика налога на прибыль не включаются:

а) непроизводственные расходы (маркетинговые, консалтинговые, инжиниринговые, страховые, рекламные и т.д.);

б) суммы денежных средств или стоимость имущества, полученных предприятием в виде целевых государственных дотаций;

в) расходы на охрану труда и технику безопасности в пределах законодательных норм ДНР;

г) отрицательное значение курсовых разниц.

6. Суммы штрафных (финансовых) санкций зачисляются в соответствующий бюджет:

а) на следующий рабочий день после вынесения решения должностными лицами соответствующего органа доходов и сборов о его взыскании;

б) в срок, не превышающий 5 календарных дней с момента вынесения решения о его начислении.

в) в срок, не превышающий 10 дней с момента вынесения решения о его начислении.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

В течение марта текущего года в финансово - хозяйственной деятельности ЧАО «Альянс» имели место следующие хозяйственные операции:

1) 05.03. импортировано на таможенную территорию ДНР 1000 ящиков коньяка (производитель - фирма «Парадиз», Россия). Количество бутылок в каждом ящике - 10, емкость 1 бутылки - 0,7 л, крепость напитка - 40°. Таможенная стоимость одной бутылки - 125,0 рос.руб. Импортированный коньяк был реализован следующим потребителям:

1) 10.03. - «ПАО «Донпродторг» - объем поставки - 240 ящиков, торговая наценка - 16,5%;

2) 15.03. – торговому предприятию «Кристалл» - объем поставки - 450 ящиков, торговая наценка - 15,0%;

3) 21.03. – торговому комплексу «Альфа - Маркет» - объем поставки - 310 ящиков, торговая наценка - 17,5%.

4) 02.03. реализовано товаров собственного производства в адрес потребителей - резидентов на сумму 670500,0 рос.руб.;

5) 07.03. зачислено на текущий счет 10500,0 рос.руб. - плата за аренду складского помещения, поступившая от частного предпринимателя Кравченко В.С. (согласно условиям договора об аренде, заключенного 03.01. текущего года);

6) 14.03. принят к оплате счет № 146 ПАО «Донтелеком» за услуги связи на сумму 5500,0 рос.руб.;

7) 20.03. принят к оплате счет № 174, выставленный Малым частным предприятием «Дельта» за отгруженные материальные ценности, на сумму 85700,0 рос.руб.;

8) 23.03. на текущий счет АТП «Донавтотранс» была перечислена сумма 25300,0 рос.руб. в счет оплаты стоимости предоставленных транспортных услуг;

9) расходы на оплату труда наемных работников в течение отчетного периода составили 57300,0 рос.руб.;

10) командировочные расходы - 18450,0 рос.руб., в т.ч. сверх установленных норм - 6700,0 рос. руб.;

11) расходы на проведение текущего ремонта производственного помещения - 22000,0 рос.руб.;

12) амортизационные отчисления в отчетном периоде составили 22300,0 рос.руб.

Необходимо определить: сумму всех платежей, оплаченных импортером во время таможенного оформления коньяка, суммы налога с оборота и налога на прибыль, которые подлежат внесению ПАО «Альянс» в бюджет за март текущего года.

Справка: ставка акцизного налога на спирт денатурированный – 60,0 рос.руб. за 1 литр 100 - процентного спирта, ставка таможенной пошлины – 10,0%, ставка таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемых товаров.

Ситуация 2

В октябре месяце текущего года работникам ООО «Меркурий», состоящего на налоговом учете в органе ГНС Куйбышевского района г. Донецка, были произведены следующие начисления доходов в виде заработной платы (см. табл. 1)

Таблица 1