Расходы, по которым предоставляется имущественный вычет. Размер вычета

Расходы, по которым предоставляется имущественный вычет. Размер вычета

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке жилья - дома, квартиры, комнаты или доли в жилье (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Также вычетом можно воспользоваться при покупке земельного участка или доли в нем, если (пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ):

- на участке расположен приобретаемый вами жилой дом;

- земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства и вы зарегистрировали право собственности на возведенный на нем дом.

Имущественный вычет по указанным объектам недвижимости предоставляется в сумме фактических расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

 

Обратите внимание!

Если право на имущественный вычет по приобретенному объекту недвижимости возникло начиная с 01.01.2014 и вычет использован не полностью, остаток вычета можно использовать в дальнейшем при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Перенос остатка вычета на другой объект невозможен, если первый объект недвижимости был приобретен в 2013 г. и ранее (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

 

Кроме того, у вас есть возможность получить имущественный вычет на сумму процентов по кредиту, израсходованному на приобретение жилья и земельных участков (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Данный вычет, в отличие от вычета по расходам на строительство или покупку жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, указанный вычет ограничен суммой 3 млн руб. И если этот лимит израсходован не полностью, получить остаток вычета при выплате процентов по кредиту за другое жилье нельзя. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. п. 4, 8 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).

 

Способы получения имущественного налогового вычета

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами - у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим поочередно каждый из них.

 

Получение имущественного налогового вычета у работодателя (работодателей)

Вы можете получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором у вас возникло право на него, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и подтверждением права на получение имущественного налогового вычета, выданным налоговым органом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

В данном случае рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

 

Шаг 2. Получите в налоговом органе уведомление о подтверждении права на вычет

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Если вы желаете получить вычет у нескольких работодателей, в заявлении следует указать суммы вычета, которые должен будет предоставить каждый из них (п. 8 ст. 220 НК РФ). Документы можно направить также через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 ст. 11.2 НК РФ). Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. В случае подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов у нескольких работодателей инспекцией будет выдано соответствующее количество уведомлений (абз. 3, 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

 

Шаг 3. Представьте работодателю (работодателям) заявление и уведомление о подтверждении права на вычет

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета составляется в произвольной форме. Вместе с уведомлением о подтверждении вашего права на вычет представьте его работодателю (работодателям).

 

Получение имущественного налогового вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычет, имущественный вычет может быть предоставлен налоговым органом. В том числе вы вправе обратиться в налоговую инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его вам в полной сумме (п. 7, абз. 5 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

 

Расходы, по которым предоставляется имущественный вычет. Размер вычета

Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке жилья - дома, квартиры, комнаты или доли в жилье (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Также вычетом можно воспользоваться при покупке земельного участка или доли в нем, если (пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ; ч. 6 ст. 1, ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ):

- на участке расположен приобретаемый вами жилой дом;

- земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства и вы зарегистрировали право собственности на возведенный на нем дом.

Имущественный вычет по указанным объектам недвижимости предоставляется в сумме фактических расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

 

Обратите внимание!

Если право на имущественный вычет по приобретенному объекту недвижимости возникло начиная с 01.01.2014 и вычет использован не полностью, остаток вычета можно использовать в дальнейшем при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости. Перенос остатка вычета на другой объект невозможен, если первый объект недвижимости был приобретен в 2013 г. и ранее (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 - 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

 

Кроме того, у вас есть возможность получить имущественный вычет на сумму процентов по кредиту, израсходованному на приобретение жилья и земельных участков (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Данный вычет, в отличие от вычета по расходам на строительство или покупку жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Если кредит получен в период с 01.01.2014, указанный вычет ограничен суммой 3 млн руб. И если этот лимит израсходован не полностью, получить остаток вычета при выплате процентов по кредиту за другое жилье нельзя. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. п. 4, 8 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).