Анализ и оценка работы и компетентности организаций по экологическому аудированию и центров обучения

 

В период действия свидетельства об аккредитации проводится обязательный анализ (оценка) компетентности организаций по экологическому аудированию и центров обучения. Этот анализ организуется специально уполномоченной организацией Госкомэкологии России не реже одного раза в год в период действия лицензии или свидетельства об аккредитации. В отношении аккредитованных организаций этот анализ по своей форме является инспекционным контролем.

При анализе (оценке) уровня компетентности аудитора, действующего в составе организации по экологическому аудированию, должна учитываться любая дополнительная информация, положительная или отрицательная, появившаяся после предыдущего анализа.

Неудовлетворительная оценка работы и компетентности экоаудиторов, являющихся персоналом организации по экологическому аудированию, может стать причиной постановки вопроса о лишении организации по экологическому аудированию аккредитации и лицензии.

 

 

ОБЩИЕ ПРАВИЛА, ПОРЯДОК И ПРОЦЕДУРЫ ПРОВЕДЕНИЯ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО АУДИРОВАНИЯ

Общие положения

 

Для обеспечения необходимой полноты и надежности аудит в области окружающей среды и природопользования должен проводиться в соответствии с документированной и надлежащим образом определенной методологией и методическими процедурами, устанавливаемыми в комплекте нормативных документов по экоаудированию Госкомэкологией России. Процедуры для одного типа экоаудита в области окружающей среды (вида, объекта рассмотрения) могут отличаться от процедур другого типа только в той части, насколько это необходимо для учета специфического характера данного типа экоаудита.

В необходимых случаях для проведения отдельных видов экоаудита сложных объектов (с широким охватом вопросов) составляются Программы проведения экоаудита, что должно предусматриваться соответствующим договором на проведение экоаудита или отдельным договором.

Порядок и процедуры проведения экоаудита

 

Экологический аудит в общем случае проводится в три этапа:

1) подготовительный;

2) основной;

3) заключительный.

Подготовительный этап.

 

Инициирование проведения экоаудита осуществляется клиентом - заказчиком на проведение экоаудита. При возникновении у клиента потребности в проведении экоаудита в той или иной области деятельности хозяйствующего объекта, связанной с воздействием на окружающую среду, охраной окружающей средой и природопользованием, им формулируются цели и задачи экоаудита и избирается экоаудиторская фирма (или отдельные экоаудиторы). После этого клиент совместно с экоаудиторской фирмой или сам (в случае использования отдельных экоаудиторов) назначает Главного экоаудитора.

Для проведения работ по экологическому аудированию в каждом конкретном случае клиентом совместно с экоаудиторской фирмой создается группа аудита. В каждую группу по экоаудиту дополнительно включаются экоаудиторы или технические специалисты, эксперты, обладающие знаниями в области деятельности, в которой проводится аудиторская проверка, если ни один из экоаудиторов не обладает достаточными знаниями в проверяемой области деятельности. Число и состав членов группы по экоаудиту определяется исходя из определенного клиентом периода времени, в течение которого должен проводится экоаудит, сложности аудируемого объекта и поставленных целей и задач перед экоаудитом.

Решение вопроса об использовании внешних или внутренних (являющихся сотрудниками аудируемой организации) членов группы экоаудита отдается на усмотрение клиента. Член группы экоаудита, выбранный из персонала аудируемой организации, не должен быть подотчетен тем лицам, которые несут ответственность за аудируемый объект рассмотрения.

На подготовительном этапе клиент и Главный аудитор проводят консультации с представителями аудируемого объекта (аудируемой организации), согласовывают цели и задачи экоаудита, критерии аудита и область распространения (охвата) экоаудита. В зависимости от объекта аудирования и сложности вопросов, возникающих при выполнении целей и задач экоаудита, поставленных клиентом, может возникнуть необходимость разработки комплексной Программы экологического аудирования для конкретного случая проведения экоаудита. Эта Программа может охватывать широкий круг вопросов: от разработки и выбора нормативных документов, необходимых для проведения экоаудита, до создания методик оценки экологического риска и прогноза развития экологической ситуации на аудируемом объекте. Разработка Программы экологического аудирования может потребовать относительно продолжительного времени, поэтому в качестве возможного варианта можно рекомендовать выбор такой Программы из числа уже существующих. Разработка Программы для рассматриваемого объекта экоаудирования и конкретно поставленных целей и задач экоаудита может проводиться по отдельному договору между клиентом и экоаудиторской фирмой. Общие рекомендации по составлению Программ экоаудита представлены в приложении.

Следует отметить, что в случае проведения экоаудита с относительно узким кругом рассматриваемых вопросов и нешироким охватом можно ограничиться составлением Плана экоаудита и надобности в разработке или использовании при экоаудите Программы экоаудита нет.

Отличием Плана экоаудита от Программы экоаудита заключается в том, что План экоаудита включает более узкий перечень вопросов, относящихся в основном к графику экоаудита в конкретных условиях проведения экологического аудирования на данном объекте.

Главный аудитор проводит предварительный обзор соответствующих документов аудируемой организации и оценивает достаточность и адекватность информации для проведения экоаудита (программы, отчеты, руководства, требования, стандарты предприятия, рабочие журналы и т. д.). Если документация не удовлетворяет требованиям экоаудита, то клиент должен быть официально информирован об этом. Работа по экоаудиту может быть продолжена только после получения соответствующего заключения от клиента.

На предварительном этапе определяются сроки проведения экоаудита, необходимые для этого материальные ресурсы, качественный и количественный состав группы экоаудита.

Результатом консультаций между участниками экоаудита (клиент - экоаудиторская фирма - Главный экоаудитор - аудируемая организация) является заключение договора на проведение экоаудита между этими (участвующими в экоаудите) сторонами.

В договоре отражаются все вопросы методики и техники проведения экоаудита; рекомендации по составлению договора на проведение экоаудита представлены в приложении.

Если клиент имеет дело с отдельными экоаудиторами, то он заключает трудовое соглашение с выбранной им группой экоаудиторов, в котором оговариваются те же условия по проведению экоаудита, что и в договоре.

После заключения договора на предварительном этапе составляется План экоаудита, который должен быть достаточно гибким для внесения необходимых изменений на основе полученной в процессе экоаудита информации. Так как по своему содержанию План экоаудита является по сути дела сокращенным вариантом Программы экологического аудирования, то при наличии последней Главный аудитор совместно с клиентом решают вопрос необходимости разработки Плана экоаудита и использования вместо него Программы экологического аудирования.

В Плане экоаудита формируются этапы и виды конкретных работ с указанием для каждого этапа требований к содержанию, материалам, а также сроков, конкретных исполнителей. В Плане экоаудита может предусматриваться разработка аудиторского ситуационного плана, использующего систему специальных условных обозначений, действующих в системе ЕГСЭМ и территориального комплексного кадастра природных ресурсов (отраслевых кадастров). Помимо основных объектов аудирования на схеме указываются маршруты т. н. «обзорных туров», т. е. натурных обследований.

Топографической основой при этом могут являться любые картматериалы территории объекта ЭА, желательный масштаб М 1:1000-2000, а для общих ситуационных планов М = 1:5000-25000.

План экоаудита готовит Главный экоаудитор совместно с членами группы по экоаудиту. Готовый план обсуждается с клиентом и представителями аудируемого предприятия. План включает три раздела. В первом разделе плана приводятся исходные данные для проведения экоаудита и определяется персональный состав группы по экоаудиту с распределением функций между ее членами. Во втором разделе плана приводится график проведения аудита. В третьем - излагается план организационно-технических мероприятий по обеспечению экоаудита.

План экоаудита в общем случае может включать следующее:

Часть 1. Информационные материалы:

а) цели и задачи экоаудита;

б) критерии экоаудита;

в) информация о членах группы по экоаудиту, в том числе о распределении обязанностей между членами группы;

г) перечень используемых программ экоаудита и основных законодательных и нормативных документов для экоаудита;

д) процедуры проведения экоаудита (возможны ссылки на них);

е) оглавление отчета по экоаудиту, срок его представления и адресаты рассылки.

Часть 2. График проведения работ:

а) разработка Программы экоаудита (если это необходимо);

б) проведение вводного совещания;

в) ознакомление с управлением окружающей средой на предприятии (экоменеджментом);

г) посещение выбранных для экоаудита подразделений (функциональных единиц, территорий);

д) ознакомление с результатами предыдущих экоаудитов, инспекционных проверок;

е) составление Протоколов экоаудита;

ж) составление Заключения по экоаудиту;

з) проведение финальной встречи;

и) составление отчета по экоаудиту;

к) организационно-технические мероприятия, осуществление которых необходимо для проведения экоаудита.

Рекомендуется следующая форма для второй части Плана экоаудита:

1) номер п/п;

2) наименование действия;

3) начало;

4) окончание;

5) место проведения;

6) ответственный исполнитель;

7) участники;

8) чем заканчивается этап;

9) примечания.

Время начала и окончания каждого из этапов определяется Главным аудитором вместе с руководством предприятия и с учетом объема работ, которые должны быть выполнены, а также ожидаемых при этом трудозатрат.

В части организационно-технических мероприятий, которые необходимы для обеспечения успешного проведения экоаудита, в План экоаудита вносятся все мероприятия, за выполнение которых отвечает администрация предприятия (относительно транспортного, бытового и жилищного обеспечения работы аудиторов). Сюда же включаются мероприятия в части обеспечения потребности аудиторов в рабочих помещениях, услугах связи, копировальной техники, а также, при необходимости, в средствах техники безопасности.

План экоаудита должен быть разработан таким образом, чтобы обеспечить для клиента и экоаудитора желаемый уровень доверия в части надежности находок экоаудита и любых заключений по экоаудиту.

Подготовленный План экоаудита согласовывается с его заказчиком (клиентом), который может внести в него необходимые на его взгляд изменения. Утвержденный руководителем группы аудиторов план предоставляется заказчику аудита, предприятию и каждому из аудиторов, является обязательным для всех, кого он касается.

Экоаудит может быть начат только после того, как заключен договор на проведение экоаудита, когда после консультаций с клиентом у Главного аудитора сложилось мнение, что:

- имеется достаточная и подходящая информация об объекте рассмотрения при экоаудите;

- имеются адекватные ресурсы для поддержания процесса экоаудита;

- имеется адекватная кооперация с аудируемой организацией.

Основной этап

 

Основной этап начинается с вводного совместного совещания группы экоаудита с руководством и ведущим персоналом аудируемой организации, выделенным для участия в экоаудите. Вводное совещание имеет своей целью:

а) представление членов группы экоаудита руководству и ведущему персоналу аудируемой организации;

б) обсуждение Плана экоаудита (и/или Программы экологического аудирования, если она имеется) и организации его выполнения;

в) краткое сообщение о методике и процедурах, которые будут использованы при проведении экоаудита;

г) установление связей между членами группы экоаудита и выделенным для участия в экоаудите ведущим персоналом аудируемой организации;

д) подтверждение доступности необходимой документации, производственных объектов, средств обслуживания, контактов с персоналом на рабочих местах, необходимых экоаудиторам для выполнения своих обязанностей по проведению экоаудита;

е) рассмотрение регламента работ и обеспечение условий безопасности для экоаудиторов.

В процессе экоаудита члены группы по экоаудиту в соответствии с закреплением их функциональных обязанностей собирают, анализируют, интерпретируют и записывают в виде свидетельства экоаудита всю информацию, необходимую для определения соответствия или несоответствия критериям экоаудита. Практические рекомендации по деятельности экоаудитора на аудируемом объекте приводятся в приложении.

Свидетельства экоаудита могут быть собраны через интервью, экспертизу документов, наблюдения за деятельностью и условиями ее осуществления, особое внимание при этом обращается на воздействия и состояние окружающей среды. Данные, необходимые для составления заключения и отчета по экоаудиту, в том числе выявленные несоответствия, должны быть задокументированы. При документировании этих данных следует указывать конкретное место получения данных, лицо, с которым осуществлялся контакт при получении данных, и относящаяся к этим данным документация.

Свидетельство экоаудита должно иметь такое качественное или количественное выражение, чтобы компетентные экоаудиторы, работающие независимо друг от друга, обнаружили по нему одни и те же находки (при оценке одного того же свидетельства и используя одни и те же критерии аудита).

Информация, собранная через интервью, должна быть проверена из независимых источников, наблюдений, отчетов, стандартов предприятия, инструкций и результатов измерений. В отдельных случаях, по согласованию сторон, для решения отдельных вопросов экоаудита могут быть проведены дополнительные измерения или испытания.

Свидетельства аудита, собранные в процессе аудита окружающей среды, неизбежно являются лишь выборкой доступной информации частично благодаря тому факту, что аудит в области окружающей среды проводится в ограниченный период времени и при ограниченных ресурсах. Поэтому имеет место элемент неопределенности, присущий всем аудитам в области окружающей среды, и все пользователи результатами аудита в области окружающей среды должны быть осведомленными об этом.

Для документирования всех собранных свидетельств и другой информации, необходимой для принятия заключения и написания отчета, каждый экоаудитор ведет Протокол экоаудита. Рекомендации по составлению Протокола экоаудита приводятся в приложении.

В ряде случаев при проведении экоаудита может потребоваться разработка специальных форм Протоколов экоаудита и методик их заполнения. Примерами разработки и заполнения специальных Протоколов экоаудита являются случаи экоаудита по следующим комплексным экологическим проблемам:

- идентификация и ранжирование источников воздействия на окружающую среду (по критериям экологической опасности);

- идентификация и ранжирование загрязняющих веществ (по жизненному циклу предприятия);

- система и объекты производственного экологического мониторинга, включая мониторинг неорганизованных источников воздействия; мониторинг использования и образования опасных отходов;

- система регулирования воздействия на окружающую природную среду, включая оценку эффективности охраны окружающей среды;

- система оценки и компенсации ущерба, эколого-экономической и судебно-арбитражной ответственности, экологические санкции, и др.

Группа по экоаудиту должна рассмотреть все полученные в процессе экоаудита данные (свидетельства), задокументированные в Протоколах по экоаудиту, и составить Заключение по экоаудиту (рекомендации по составлению Заключения приводятся в приложении). При этом должно гарантироваться, что результаты экоаудита документированы ясным, кратким способом и подкреплены соответствующими вескими обоснованиями.

Заключение является основным результатом экологического аудирования - это документ, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц. Заключение организации по экологическому аудированию (группы экоаудиторов) в случаях, когда экологическое аудирование проводилось по поручению специально уполномоченных органов, может в установленном порядке использоваться как официальный документ.

Заключение группы по экоаудиту состоит из трех частей - вводной, аналитической и итоговой:

а) во вводной части указываются: информационные данные об организации по экологическому аудированию и об экоаудиторах;

б) в аналитической части указывается:

- наименование предприятия, краткая характеристика его деятельности с позиций охраны природы и природопользования;

- результаты проверки и оценки объекта экологического аудирования;

- факты выявленных в ходе экологического аудирования существенных нарушений установленного порядка (несоответствий);

в) в итоговой части заключения по экологическому аудированию содержится запись о подтверждении соответствия проектной и технической документации или хозяйственной деятельности предприятия законодательству Российской Федерации, федеральным и региональным нормативным документам в области охраны окружающей среды, в том числе выбранным клиентом критериям экоаудита.

После окончания обследования аудируемого объекта и составления Заключения по экоаудиту проводится финальная встреча (совместное совещание). Состав участников совещания тот же, что и при вводном совместном совещании. Здесь руководство предприятия и его персонал знакомятся с Заключением по экоаудиту и в результате его обсуждения подтверждают фактические основания по выявленным несоответствиям. Главная цель этой встречи состоит в том, чтобы представить результаты экоаудита аудируемой организации таким образом, чтобы добиться их полного понимания и подтверждения фактического основания результатов экоаудита.

Все возникшие разногласия в процессе обсуждения Заключения по экоаудиту должны быть разрешены, по возможности, до того, как будет выпущен отчет по экоаудиту.

Заключительный этап

На заключительном этапе под руководством Главного экоаудитора членами группы по экоаудиту составляется отчет. При этом Главный аудитор отвечает перед клиентом за правильность (точность) и полноту приводимой в нем информации, выявленных несоответствий и рекомендаций (если последние предусмотрены договором на проведение экоаудита). Решение по отображению в отчете возражений, замечаний аудируемой организации по поводу рассмотренного Заключения по экоаудиту принимается Главным экоаудитором. Содержание отчета должно соответствовать принятому Плану экоаудита. Любые изменения относительно Плана экоаудита, возникшие во время проведения экоаудита и составлении отчета, должны быть согласованы с клиентом.

Отчет по экоаудиту должен быть датирован, завизирован всеми членами группы экоаудита и подписан Главным экоаудитором. Он должен содержать результаты экоаудита и резюме по всем находкам, свидетельствам и несоответствиям, выявленным при экоаудите. По согласованию с клиентом отчет по экоаудиту может включать:

а) сведения об аудируемой организации и клиенте, о членах группы аудита и о представителях аудируемой организации, принимавших участие в аудите;

б) согласованные цели, задачи и область применения экоаудита;

в) согласованные критерии, относительно которых экоаудит проводился, включая ссылки на документы, на основании которых были приняты эти критерии, Программу (План) экоаудита;

г) заявление о конфиденциальном характере содержания отчета;

д) краткое изложение процесса экоаудита, включая полученные свидетельства, находки и выявленные несоответствия, указание периода времени, в течение которого проводился экоаудит;

е) Заключение по экоаудиту;

ж) рекомендации аудиторов по устранению выявленных несоответствий (если выдача таких рекомендаций согласована с клиентом).

ж) список рассылки отчета (определяется клиентом).

Отчет по экоаудиту с Заключением по экоаудиту - это документ, имеющий юридическое значение для всех юридических и физических лиц, органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления и судебных органов, содержащий результаты реализации Программы экоаудита (если она имеется), Плана экоаудита в соответствии с договором о проведении экоаудита.

Отчет по экоаудиту является собственностью клиента и должен быть подготовлен в согласованный с ним период времени в соответствии с Планом экоаудита. Если это невозможно, причины задержки должны быть сообщены клиенту для уточнения даты составления отчета.

Главный экоаудитор передает отчет по экоаудиту клиенту. Аудируемая организация должна получить копию отчета, если это не исключено клиентом. Наиболее удобным представляется указание рассылки отчета по экоаудиту в договоре на проведение экоаудита. Дополнительная рассылка отчетов по экоаудиту требует разрешения аудируемой организации. Конфиденциальность содержащейся в нем информации, а также других сведений об аудируемой организации, не включенных в отчет, гарантируется экоаудиторами и всеми получателями отчета. За несанкционированное разглашение сведений об аудируемой организации виновники несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации и, если они являются экоаудиторами или экоаудиторской фирмой, то может быть поставлен вопрос о лишении их лицензии на право деятельности по экоаудированию.

Отчет по аудиту в области окружающей среды имеет юридическое значение.

Черновые материалы к отчету по экоаудированию и все другие рабочие материалы, имеющие отношение к экоаудиту, должны быть сохранены в соответствии с соглашением между клиентом, экоаудиторской фирмой и аудируемой организацией.

Экоаудит считается завершенным после того, как закончены все действия, предусмотренные Планом экоаудита, и отчет по экоаудиту принят клиентом.

 

Состав основополагающих документов формирующейся системы экологического аудирования [1]:

 

- Правила экологического аудирования в Российской Федерации;

- Положение о Руководящем комитете / Наблюдательном Совете по экологическому аудированию;

- Положение о Комиссии по рассмотрению апелляций;

- Положение о Комиссии по аккредитации организаций (органов) по экоаудированию;

- Положение о Комиссии по аттестации экоаудиторов;

- Положение о Центральном органе по экологическому аудированию;

- Типовое положение о территориальном органе по экологическому аудированию;

- Типовое положение об отраслевом органе по экологическому аудированию;

- Типовое положение о Центре по подготовке экоаудиторов;

- Программы подготовки экоаудиторов;

- Требования к экоаудиторским организациям и порядок их аккредитации;

- Требования к экоаудиторам и порядок их аттестации;

- Правила аттестации экоаудиторов и экоаудиторских организаций;

- Типовые программы (схемы) экологического аудирования, и др.