Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

 

Методические указания к выполнению контрольной работы

 

Направление подготовки:

38.03.01 «Экономика» профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»

38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент»

 

 

Квалификация (степень) выпускника:

Бакалавр

 

Форма обучения:

Очная, заочная

 

Красноярск 2017

Налоги и налоговая система: Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика», профиль «Экономика предприятий и организаций», 38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент» очной, заочной, форм обучения /сост. Мельман И.В. – Красноярск: СибГУ, - 2017. – 43 с.

 

Составитель: к.э.н., доцент Мельман И.В.

Рецензент: доц., к.э.н. Мельникова Е.В. (научно - методический совет СибГУ)

 

 

Утверждено на заседании кафедры бухгалтерского учета

«____»________________2017 г. протокол № __

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….4

1 Содержание и структура контрольной работы………………………………7

2 Вопросы теоретической части контрольной работы……………………….10

3 Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы…………………………………………………………….12

3.1 Последовательность расчета налога на добавленную стоимость……….12

3.2 Последовательность расчета налога на прибыль…………………………14

3.3 Последовательность расчета страховых взносов во внебюджетные

фонды…………………………………………………………………………….17

3.4 Порядок расчета налога на доходы физических лиц……………………...19

4 Контрольные вопросы к защите контрольной работы…………………….20

5 Практические задания…………………………………………………………22

5.1 Задание по расчету НДС и налога на прибыль…………………………….22

5.2 Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе………………..25

Заключение……………………………………………………………………….32

Библиографический список……………………………………………………..33

Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов……...……………….36

Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 01.01.2017 г………………...40

Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды……………………………………………………………………………. 41

Приложение Г (справочное) Образец заполнения титульного листа………...42

Приложение Д (справочное) Образец заполнения содержания………………43

ВВЕДЕНИЕ

 

Осуществление и регулирование экономической политики государства основывается на использовании различных финансовых инструментов, одними из которых являются налоги. Облагая налогами, государство реализует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предприятий и физических лиц части их доходов в пользу формирования бюджетов всех уровней. Вторая цель – финансовое обеспечение деятельности государства: содержание аппарата государственного управления, армии, обеспечение общенациональных задач социального, экономического, экологического и другого характера. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса, составляет сущность налогов.

Цель настоящего курса - дать знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.

Умение ориентироваться в достаточно непростом налоговом законодательстве является неотъемлемым условием успешной и эффективной деятельности специалистов экономических специальностей. Овладевая дисциплиной, студент приобретает навыки принятия управленческих решений и формирует фундамент в области знаний по налогам и устройству налоговой системы.

В процессе изучения дисциплины решаются задачи:

- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.

- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.

Основная задача курса «Налоги и налоговая система» определяется раскрытием вопросов теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.

Особое место дисциплины «Налоги и налоговая система» обусловлено тем, что она является составной частью подготовки специалистов по экономике, менеджменту и управлению персоналом, и базируется на совокупности таких дисциплин как «Экономическая теория», «Статистика», «Экономика организации», «Финансы», «Бухгалтерский учет», «Финансовый менеджмент» и другие.

Целью методических указаний по выполнению контрольной работы является закрепление теоретических знаний по данной дисциплине и приобретение студентами практических навыков расчета налогов и взносов.

Общая трудоемкость дисциплины составляет 72 часа (две зачетные единицы).

Профессиональные компетенции (ПК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налоговая система»:

- способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-2) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- готов к разработке процедур и методов контроля (ПК-3) (профиль «Производственный менеджмент»);

- способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- умеет применять количественные и качественные методы анализа при принятии управленческих решений и строить экономические, финансовые и организационно-управленческие модели (ПК-31) (профиль «Производственный менеджмент»);

- владеет навыками работы с внешними организациями (Пенсионным фондом РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ, Государственной инспекцией труда РФ, кадровыми агентствами, службами занятости населения (ПК -37) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- владеет навыками анализа экономических показателей деятельности организации и показателей по труду (в том числе по производительности труда), а также навыками разработки и экономического обоснования мероприятий по их улучшению (ПК-40) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- владеет методами оценки и прогнозирования профессиональных рисков (ПК-45) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- способен оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности (ПК-50) (профиль «Производственный менеджмент»).

Общекультурные компетенции (ОК) обучающегося, формируемые в результате выполнения контрольной работы по дисциплине «Налоги и налоговая система»:

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5) (профиль «Экономика предприятий и организаций»);

- умеет использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-9) (профиль «Производственный менеджмент»);

- владеет знанием и умением использовать нормативные правовые

документы в своей профессиональной деятельности (ОК-10) (профиль «Аудит и контроллинг персонала);

- осознает социальную значимость своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11) (профиль «Экономика предприятий и организаций»).

По окончании изучения дисциплины «Налоги и налоговая система» на всех формах обучения предусмотрен зачет. Необходимым условием допуска студента к зачету является выполнение и защита контрольной работы. Контрольная работа студентами очной формы обучения должна быть представлена на кафедру бухгалтерского учета и финансов до начала зачетной недели, студентами заочной формы обучения до начала сессии.

Содержание и структура контрольной работы

Контрольная работа состоит из теоретической и расчетной частей, и содержит следующие в определенной последовательности необходимые разделы:

- титульный лист;

- содержание;

- введение;

- теоретическая часть;

- заключение;

- расчетная часть;

- список использованных источников.

Контрольная работа должна быть оформлена в печатном виде. В работе следует применять шрифт Times New Roman с полуторным интервалом. Размер шрифта — 14. Текст оформляется на бумаге формата А4. Страницы нумеруются в правом нижнем углу. На титульном листе, являющимся первой страницей, номер не проставляется. Образец оформления титульного листа представлен в приложении Г.

Содержание контрольной работы должно отражать наименование отдельных разделов и подразделов. Пример оформления содержания контрольной работы представлен в Приложении Д.

Введение (объемом около 1-2 страниц) включает отражение вопросов, касающихся актуальности выбранной темы исследования, современного состояния и существующих проблем на сегодняшний день, цель и задачи контрольной работы, применяемые методы исследования, источники информации, использованные при написании контрольной работы.

Теоретическая часть контрольной работы выполняется в виде реферата общим объемом 10-15 печатных страниц по вопросам, представленным в разделе 2 «Вопросы теоретического раздела контрольной работы».

Работа предусматривает два теоретических вопроса. Основную часть работы студент может разбить на подразделы по своему усмотрению. Последовательность изложения вопросов теоретической части может иметь следующую структуру:

1. Формулировка проблемы по исследуемому вопросу.

2. Современное состояние и известные пути решения проблемы.

3. Анализ исследуемой проблемы с аргументированным выражением

авторского взгляда на ее решение, рекомендуемые методы решения с приведением практических ситуаций и их решения по исследуемому вопросу.

Сбор теоретического материала, его анализ, систематизация, обзор российского законодательства и написание контрольной работы осуществляется студентом самостоятельно.

Информационной базой исследования могут служить нормативно-законодательные акты в области налогов и налогообложения в действующих редакциях. Основным источником знаний по дисциплине «Налоги и налоговая система» является Налоговый кодекс РФ в действующей редакции.

При написании контрольной работы рекомендуется использовать литературные источники, указанные в библиографическом списке настоящих методических указаний, а также иная учебно-методическая литература зарубежных и отечественных авторов, статьи, опубликованные в периодической печати, монографии, диссертации и др. источники, в том числе тематические сайты в сети Интернет. Обзор литературных и нормативно-правовых источников при написании работы следует сопровождать ссылками на первоисточники, указанные в библиографическом списке.

Оценка теоретической части контрольной работы производится по следующим критериям:

1. Ориентация в области исследования:

ü владение понятийным аппаратом;

ü использование нормативно-правовых документов;

ü подбор и использование необходимой статистической, научной, литературы, практических решений проблемы;

ü уровень овладения современным состоянием исследуемой проблемы.

2. Содержание работы:

ü последовательность изложения материала, его стилистическая грамотность;

ü использование табличного и графического материала;

ü содержание необходимых ссылок на используемую литературу;

ü качество оформления работы.

Расчетная часть выполняется в виде решения задачи по вариантам, представленным в разделе 5 «Практические задания» и в соответствии с алгоритмом выполнения, представленном в разделе 3 «Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы». Критерии оценки расчетной части контрольной работы предусматривают правильность произведенных расчетов налогов и содержащихся к ним выводов по итоговым суммам налогов.

Заключение контрольной работы (около 1-2 страниц) состоит из кратко изложенных выводов и предложений по теме теоретической части работы. Выводы излагаются четко, кратко в соответствии с достигнутой целью и выполненными задачами, обозначенными во введении работы.

Список использованных источников (не менее 10 наименований) оформляется в соответствии с ГОСТ 7.1-2003 и включает все использованные при выполнении контрольной работы нормативно-правовые и литературные источники в алфавитном порядке.

Вариант контрольной работы определяется в соответствии с порядковым номером в журнале преподавателя – у студентов очных форм обучения (для расчетной части), и двумя последними цифрами зачетной книжки - у заочных форм обучения.

Вариант контрольной работы (реферативной части) определяется по таблице 1 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.

В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номерами вопросов.

Вариант контрольной работы (практической части) определяется по таблице 2 в зависимости от двух последних цифр номера зачетной книжки.

В таблице по вертикали «А» размещены цифры от 0 до 9, каждая из которых соответствует предпоследней цифре зачетной книжки, а по горизонтали «Б» также размещены цифры от 0 до 9, соответствующие последней цифре номера зачетной книжки. Пересечение вертикальной и горизонтальной линий определяет клетку с номером задачи.

 

Таблица 1 – Вариант контрольной работы (реферативной части)

 

Б А	Последняя цифра номера зачетной книжки

 

Например, номер зачетной книжки студента-заочника 28023. Число 23 – это две последние цифры зачетной книжки, которые определяют вариант контрольной работы. Пересечение 2-й строки по горизонтали и 3-го столбца по вертикали определяют вариант контрольной работы, включающий в себя вопросы (24, 12) и задачу (19).

 

Таблица 2 – Вариант контрольной работы (расчетной части)

 

Б А	Последняя цифра номера зачетной книжки

 

Студенту необходимо внимательно отнестись к определению своего варианта. Работа, выполненная не по своему варианту, возвращается студенту без проверки.

 

Вопросы теоретической части контрольной работы

1. Этапы развития налогообложения на Руси

2. Налоговые системы зарубежных стран

3. Основные характеристики налоговых систем

4. Устранение двойного налогообложения доходов в России и за рубежом

5. Типы и модели налоговых систем

6. Страховые взносы организаций, применяющих специальные налоговые режимы

7. Налоговый потенциал

8. Эволюция налогообложения недропользования в России

9. Налоговое планирование

10. Налоговое право

11. Совершенствование налогообложения в современной России

12. Налоги в экономической системе общества

13. История развития НДФЛ

14. Оффшорный механизм снижения налогового бремени

15. Налогообложение предпринимателей

16. Особые обязанности налоговых агентов

17. Налоговый Кодекс Российской Федерации – основной налоговый закон

18. Налоговые ошибки и пути их устранения

19. Косвенное налогообложение

20. Роль НДФЛ в финансовом обеспечении государства

21. Влияние налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия

22. Основные налоговые теории и их современные интерпретации

23. Особенности налогообложения интернет-магазинов

24. Методики определения налоговой нагрузки предприятия

25. Эволюция, становление налога на прибыль и его место в налоговой системе

26. Методы оптимизации налогообложения

27. Налоги с физических лиц

28. Роль акцизов в системе налогов и сборов

29. Налогообложение малого бизнеса

30. Региональные налоги

31. Налогообложение банков и страховых организаций

32. Налогообложение имущества физических лиц

33. Экономическое содержание и роль в налоговой системе таможенной пошлины

34. Налог на добавленную стоимость

35. Налоговый учет

36. Налогообложение резидентов особых экономических зон

37. Эволюция единого сельскохозяйственного налога

38. Ответственность за нарушение налогового законодательства

39. Инновационная деятельность и налоговое стимулирование

40. Местные налоги

41. Специальные налоговые режимы

42. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

43. Особенности налогового контроля при соглашении о разделе продукции

44. Налоги, уплачиваемые при применении системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

45. Земельный налог: введение, роль и значение

46. Налог на игорный бизнес: особенности налогообложения

47. Особые права и обязанности консолидированной группы налогоплательщиков

48. Налог на имущество организаций

49. Правонарушения в сфере налогового законодательства и ответственность за их совершение

50. Особенности исчисления налога на имущество в части объектов, имеющих кадастровую стоимость

51. Метод формирования налоговой базы по НДПИ

52. Государственная пошлина: значение, плательщики, объекты, льготы и ставки

53. Налог на игорный бизнес: необходимость введения и принцип его построения

54. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой

55. Система налогообложения малого предпринимательства

56. Становление налога на добавленную стоимость и его значение

 

Заключение

 

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налоговая система» помогает приобрести и закрепить полученные знания по основным налогам российского налогового законодательства. Выполнение работы систематизирует знания студентов по следующим аспектам:

- применение основных терминов и нормативной документации налогового законодательства;

- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.

- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.

- овладение методиками расчетов налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и налога на доходы физических лиц и расчета страховых взносов во внебюджетные фонды.

Контрольная работа позволяет укрепить теоретические знания по действующему налоговому законодательству и приобрести профессиональные навыки по расчету основных налогов, практическому налогообложению с целью дальнейшей эффективной профессиональной деятельности и принятия грамотных управленческих решений.

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс] Режим доступа: www.consultant.ru.

2. Пансков, Владимир Георгиевич. Налоги и налогообложение: [учеб. для бакалавров] / В. Г. Пансков. - М.: Издательство Юрайт, 2015. - 368 с.

3. Владыка М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие/ М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина.- 4 изд. перераб. и доп. – М.:КНОРУС, 2011. -376с.

4. Александров, Иван Михайлович. Налоги и налогообложение: [учеб. для экон. специальностей] / И. М. Александров. - М.: Дашков и К, 2009. - 317 с.

5. Налогообложение предприятий [Электронный ресурс]: электрон. учеб.- метод. комплекс / сост. И.В.Мельман. – Электрон. дан. – Красноярск, 2014. – Режим доступа: http://www.sibgtu.ru/

6. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум (для бакалавров):уч. пособие/Под ред. Гончаренко Л.И — М.: КноРус, 2014. — 112 с[Электронный ресурс]: ЭБС «ЛАНЬ»

7. Башарина, А. В. Бухгалтерский и налоговый учет на малых предприятиях [Текст]: учеб. пособие для вузов / А. В. Башарина, А. Ф. Черненко. - Ростов н/Д.: Феникс, 2011. - 317 с.

8. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и отчетность: учеб. пособие [Текст]: для экон. вузов по специальностям «Бухгалт. учет, анализ и аудит» и «Налоги и налогообложение» / Т. В. Бодрова. - 2-е изд., перераб. и доп.. - М.: Дашков и К, 2012. - 471 с.

9. Кузьменко, В. В. Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст]: учеб. пособие для вузов по специальности «Налоги и налогообложение» / В. В. Кузьменко, Н. С. Бескоровайная, А. А. Рубежной; под ред. В. В. Кузьменко. - М.: Вуз. учеб.; ИНФРА-М, 2012. - 185 с.

10. Левкевич, М. М. Малый бизнес: учет и налогообложение [Текст]: учеб. пособие по экон. направлениям и специальностям / М. М. Левкевич. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 432 с.

11. Майбуров И. А., Абрамов М. Д., Агарков Г. А., Барулин С. В., Батуева Д. Д. Налоговая политика. Теория и практика: учебник - М.: Юнити-Дана, 2012. – 517 с. [Электронный ресурс]: ЭБС «Библиоклуб.ру» режим доступа http://biblioclub.ru

12. Налоги: учебник / Селезнева Н. Н., Эриашвили Н. Д., Майбуров И. А., Бобошко Н. М., Литвиненко А. Н. - М.: Юнити-Дана, 2012. – 480 с. [Электронный ресурс]: ЭБС «Библиоклуб.ру» режим доступа http://biblioclub.ru

13. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для бакалавров по экон. специальностям вузов / Г. Б. Поляк [и др.]; под ред. Г. Б. Поляка; Всерос. заоч. финансово-экон. ин-т. - М.: Юрайт, 2012. - 463 с.

14. Налогообложение некоммерческих организаций [Текст]: учеб. пособие для экон. специальностей вузов / Н. А. Филиппова [и др.]. - М.: КноРус, 2012. - 286 с.

15. Перов, А. В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб. для бакалавров по экон. направлениям / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - 12-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2013. – 996 с.

Интернет-ресурсы

1. http://window.edu.ru/ - единое окно доступа к образовательным ресурсам.

2. http://www.consultant.ru/ - интернет версия системы консультант плюс.

3. http://www.garant.ru/ - интернет версия системы гарант.

4. buhgalteria.ru - сайт «Бухгалтерия.ru». Новости законодательства, бухгалтерский и налоговый учет.

5. http://www.nalog.ru/ - Федеральная налоговая служба.

6. http://www.rnk.ru/rnk/index.phtml - Журнал «Российский налоговый курьер». Официальный публикатор ФНС.

7. http://www.akdi.ru/ - АКДИ «Экономика и жизнь»

8. http://www.buhsmi.ru/rubricator/buh/nalog/ - БухСМИ. Налоги

9. http://www.kadis.ru/news.phtml - Информационно-правовой портал Северо-Запада

10. http://www.klerk.ru/news/ - Клерк.Ру

11. http://www.gazeta-unp.ru/unp.pl?page=news - Газета«Учет.Налоги.Право»

12. http://www.glavbukh.ru/cgi-bin/glavbukh/main.pl/ - Практический журнал «Главбух»

13. http://www.provodka.ru/about.php - Клуб бухгалтеров Provodka.ru

14. http://www.26-2.ru/ - «Упрощенка»

15. http://www.taxpravo.ru/ - Российский налоговый портал

Приложение А

(справочное)

Перечень ключевых слов

 

1) Адвалорная ставка

2) Акциз

3) Акцизная марка

4) Амортизация

5) Амортизация основных средств

6) Амортизация нематериальных активов

7) Амортизационная группа

8) Арендная плата

9) Арендодатель

10) Арендополучатель

11) Арест имущества

12) База налоговая

13) Базовая доходность

14) Баланс

15) Балансовая стоимость

16) Бартер

17) Взаимозависимые лица

18) Взыскание

19) Вмененный доход

20) Внереализационные доходы

21) Внереализационные расходы

22) Водный налог

23) Выездная проверка

24) Государственные внебюджетные фонды

25) Государственная пошлина

26) Двойное налогообложение

27) Декларация налоговая

28) Добавленная стоимость

29) Единица обложения

30) Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

31) Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

32) Земельный налог

33) Имущественные налоговые вычеты

34) Индивидуальный предприниматель

35) ИНН

36) Источник уплаты

37) Камеральная проверка

38) КБК

39) Классификация доходов

40) Классификация налогов

41) Классификация расходов

42) Корректирующий коэффициент

43) Коэффициент - дефлятор

44) Материальная выгода

45) Местные налоги

46) Методы амортизации

47) Налог

48) Налог на добавленную стоимость (НДС)

49) Налог на добычу полезных ископаемых

50) Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

51) Налог на игорный бизнес

52) Налог на имущество организаций

53) Налог на имущество физических лиц

54) Налог на прибыль

55) Налоги косвенные

56) Налоги прогрессивные

57) Налоги пропорциональные

58) Налоги прямые

59) Налоговая декларация

60) Налоговая нагрузка

61) Налоговая политика

62) Налоговая проверка

63) Налоговая система

64) Налоговая ставка

65) Налоговые вычеты

66) Налоговые льготы

67) Налоговый агент

68) Налоговый вычет

69) Налоговый кодекс РФ

70) Налоговый кредит

71) Налоговый контроль

72) Налоговый масштаб

73) Налоговый менеджмент

74) Налоговый механизм

75) Налоговый период

76) Налоговый резидент

77) Налоговый учет

78) Налоговые правонарушения

79) Налоговое реформирование

80) Налогообложение

81) Налогоплательщик

82) Недоимка

83) Необлагаемый минимум

84) Неустойка

85) Нормируемые расходы

86) Нулевая ставка

87) Объект налогообложения

88) Отчетный период

89) Основные средства

90) Патент

91) Пеня

92) Первоначальная стоимость

93) Платеж

94) Плательщик налога

95) Пошлина

96) Представительство

97) Представительские расходы

98) Преференции

99) Профессиональные налоговые вычеты

100) Принципы налогообложения

101) Резидент

102) Санкции

103) Сбор

104) Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

105) Социальные налоговые вычеты

106) Специальный налоговый режим

107) Способ уплаты налога

108) Страховые взносы во внебюджетные фонды

109) Сроки уплаты

110) Стандартные налоговые вычеты

111) Субъект налогообложения

112) Счет-фактура

113) Таможенная пошлина

114) Таможенная стоимость

115) Таможенный сбор

116) Транспортный налог

117) Упрощенная система налогообложения

118) Федеральная налоговая служба РФ

119) Физическое лицо

120) Фонд обязательного медицинского стра­хования

121) Фонд пенсионного страхования

122) Фонд социального страхо­вания РФ

123) Функции налогов

124) Ценные бумаги

125) Штрафные санкции

126) Элементы налога

127) Юридическое лицо

Приложение Б

(справочное)

Приложение В

(справочное)

Приложение Г

(обязательное)

Контрольная работа

По дисциплине «Налоги и налоговая система»

Тема: «___________________________»

 

 

Выполнил:

студент гр._____

зач. книжка №_________

 

________________ Петрова А.П.

(подпись)

_____________

(дата)

 

 

Проверил:

________________ Мельман И.В.

(подпись)

____________________________

(оценка, дата)

 

Красноярск 201__ г.

Приложение Д

(обязательное)

Содержание

 

I Теоретическая часть

Введение …………………………………………………………………………..2

1. Специальные налоговые режимы: сущность и значение …………………..3

2. Упрощенная система налогообложения……………………………………...6

2.1 Общие условия применения УСН………………………………………..8

2.2 Элементы налогообложения по упрощенной системе

налогообложения……………………...…………………………………….. 12

3. Единый налог на вмененный доход…. …………………………………….14

3.1 Налогоплательщики ЕНВД ………………………………………...... 15

3.2 Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы…18

3.3 Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки………………….21

4. Патентная система налогообложения……………………...……...…………23

5.Системы налогообложения в виде ЕСХН и при выполнении соглашений о разделе продукции …………………………………………...……………….....25

Заключение……………………………………………………………………....27

II Расчетная часть………………………………………………………………..29

Список использованных источников….……………………………………….44

 

 

НАЛОГИ И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА

 

Методические указания к выполнению контрольной работы

 

Направление подготовки:

38.03.01 «Экономика» профиль подготовки «Экономика предприятий и организаций»

38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент»

 

 

Квалификация (степень) выпускника:

Бакалавр

 

Форма обучения:

Очная, заочная

 

Красноярск 2017

Налоги и налоговая система: Методические указания к выполнению контрольной работы для студентов направления 38.03.01 «Экономика», профиль «Экономика предприятий и организаций», 38.03.02 «Менеджмент» профиль подготовки «Производственный менеджмент» очной, заочной, форм обучения /сост. Мельман И.В. – Красноярск: СибГУ, - 2017. – 43 с.

 

Составитель: к.э.н., доцент Мельман И.В.

Рецензент: доц., к.э.н. Мельникова Е.В. (научно - методический совет СибГУ)

 

 

Утверждено на заседании кафедры бухгалтерского учета

«____»________________2017 г. протокол № __

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………………….4

1 Содержание и структура контрольной работы………………………………7

2 Вопросы теоретической части контрольной работы……………………….10

3 Методические указания к порядку выполнения расчетной части контрольной работы…………………………………………………………….12

3.1 Последовательность расчета налога на добавленную стоимость……….12

3.2 Последовательность расчета налога на прибыль…………………………14

3.3 Последовательность расчета страховых взносов во внебюджетные

фонды…………………………………………………………………………….17

3.4 Порядок расчета налога на доходы физических лиц……………………...19

4 Контрольные вопросы к защите контрольной работы…………………….20

5 Практические задания…………………………………………………………22

5.1 Задание по расчету НДС и налога на прибыль…………………………….22

5.2 Задание по расчету НДФЛ и страховых взносов в январе………………..25

Заключение……………………………………………………………………….32

Библиографический список……………………………………………………..33

Приложение А (справочное) Перечень ключевых слов……...……………….36

Приложение Б (справочное) Ставки налогов на 01.01.2017 г………………...40

Приложение В (справочное) Ставки страховых взносов во внебюджетные фонды……………………………………………………………………………. 41

Приложение Г (справочное) Образец заполнения титульного листа………...42

Приложение Д (справочное) Образец заполнения содержания………………43

ВВЕДЕНИЕ

 

Осуществление и регулирование экономической политики государства основывается на использовании различных финансовых инструментов, одними из которых являются налоги. Облагая налогами, государство реализует две цели. Первая из них заключается в изъятии у предприятий и физических лиц части их доходов в пользу формирования бюджетов всех уровней. Вторая цель – финансовое обеспечение деятельности государства: содержание аппарата государственного управления, армии, обеспечение общенациональных задач социального, экономического, экологического и другого характера. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса, составляет сущность налогов.

Цель настоящего курса - дать знания в области теории налогообложения, налоговой системы России.

Умение ориентироваться в достаточно непростом налоговом законодательстве является неотъемлемым условием успешной и эффективной деятельности специалистов экономических специальностей. Овладевая дисциплиной, студент приобретает навыки принятия управленческих решений и формирует фундамент в области знаний по налогам и устройству налоговой системы.

В процессе изучения дисциплины решаются задачи:

- целостное изучение механизма исчисления и уплаты действующих налогов с организаций и налогов с физических лиц.

- ознакомление с современными проблемами и изменениями в сфере налогов и налоговой системы государства.

Основная задача курса «Налоги и налоговая система» определяется раскрытием вопросов теоретического и практического налогообложения предприятий и организаций.

Особое место дисциплины «Налоги и на