Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник»

по состоянию на 1 апреля 200Х г.

№ п/п	Виды хозяйственных средств и источники их финансирования	Ед. изм.	Кол-во	Цена, руб.	Сумма, руб.
	Здание под офис
	Денежные средства в кассе
	Шкафы несгораемые	шт.
	Задолженность банку по ссуде
	Уставный капитал
	Задолженность организации сотрудникам по оплате труда
	Персональный компьютер	шт.
	Готовая продукция
	Иностранная валюта в банке
	Задолженность ООО «Лира» за поступившие материалы
	Задолженность бюджету по налогу на прибыль
	Задолженность разных лиц по суммам, выданным под отчет
	Линия электропередачи
	Разные ценности на складе: Краска Трубы Канцелярские принадлежности	кг шт. шт.
	Товарный знак
	Нераспределенная прибыль
	Задолженность ООО «Транслогистик»
	Добавочный капитал
	Средства на расчетном счете в банке

Окончание табл. 1

	Авансы, выданные подрядчику
	Резервный капитал
	Хозяйственный инвентарь
	Задолженность органам социального страхования
	Незавершенное производство
	Резервы предстоящих расходов

Таблица 2

Группировка объектов бухгалтерского учета ООО «Спутник»

По состоянию на 01 апреля 200Х г.

Объекты бухгалтерского учета

№ строки (табл. 1)

Сумма частная, руб.

Сумма общая, руб.

Имущество

1. Основной капитал

1.1.

1.2.

_______________________________________________________________

Итого ________________________________________________________________

2. Оборотный капитал

2.1.

2.2.

________________________________________________________________

Итого

___________________________________________________________________________

Источники финансирования

3. Собственный капитал

3.1.

3.2.

________________________________________________________________

Итого

________________________________________________________________

4. Заемный капитал

4.1.

4.2.

___________________________________________________________________________Итого

___________________________________________________________________________

Задание 2. Составление баланса организации

Составить баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания заполнить баланс (табл. 3), используя данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в табл. 1 и сгруппированные в табл. 2.

Таблица 3

БАЛАНС НА 01.07. 200Х г.

Актив	Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (остаточная стоимость)
Результаты исследований и разработок
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
Основные средства (остаточная стоимость)
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Отложенные налоговые активы
Долгосрочные финансовые вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы в т. ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи расходы будущих периодов
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность в т.ч.: Покупатели и заказчики Векселя к получению Авансы выданные Прочие дебиторы
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства и денежные эквиваленты в т.ч.: Касса Расчетные счета Валютные счета Прочие денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
баланс
	Пассив	Сумма, руб.
	III. Капитал и резервы
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток – вычитается)
	Итого по разделу III
	IV. Долгосрочные обязательства
	Займы и кредиты в т.ч.: Кредиты банков Прочие займы
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. Краткосрочные обязательства
	Займы и кредиты в т.ч.: Кредиты банков Прочие займы
	Кредиторская задолженность в т.ч.: Поставщики и подрядчики Векселя к уплате Задолженность перед персоналом организации по оплате труда Задолженность перед государственными внебюджетными фондами Задолженность перед бюджетом Авансы полученные Прочие кредиторы
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	Баланс

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс организации

Определить влияние приведенных в табл. 4 хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал предприятия.

Таблица 4

Перечень хозяйственных операций за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Имущество и дебиторская задолженность	Кредиторские обязательства	Капитал
	Приобретено оборудование для фирмы	Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование	Не изменились	Не изменился
	Уплачено за аренду склада под товары	Денежные средства выбыли, взамен другие ценности не поступили	Не изменились	Уменьшился
	Поступили материальные ценности от поставщика	(далее самостоятельно)
	Часть материальных ценностей возвращена поставщику обратно
	Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет средств организации
	Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет резервного капитала
	Произведена переоценка (дооценка) основных средств до их восстановительной стоимости
	Зачислены на расчетный счет организации денежные средства за оказанные ею услуги
	Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций. Деньги за акции поступили на расчетный счет
	Переданы денежные средства в благотворительные фонды

 

Окончание табл. 4

		Получены деньги на расчетный счет за реализованную готовую продукцию
		Выплачена из кассы заработная плата работникам организации
		Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности
	Сформирован резервный капитал за счет прибыли
	Отпущены в производство основные материалы
	Начислена заработная плата персоналу фирмы
	Произведены отчисления на социальные нужды с заработной платы
	Внесены учредителями деньги на валютный счет в счет вклада в уставный капитал
	Получен кредит банка
	Перечислено транспортной организации за доставку груза

 

Задание 4. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет

 

1. Открыть счета синтетического и аналитического учета (данные табл. 5, 6, 7, 8).

2. Записать на счетах бухгалтерского учета данные по хозяйственным операциям за апрель 200Х г. (табл. 9).

3. Определить суммы остатков на 01 мая 200Х г., предварительно подсчитав обороты по дебету и кредиту каждого счета.

4. Составить оборотную ведомость и баланс по счетам синтетического учета за II квартал 200Х г. по форме, приведенной в табл. 10 и 11.

 

Таблица 5