Алгоритм развития финансового контроля в компании.

При построении системы корпоративного финансового контроля необходимо учитывать стратегические и тактические финансовые цели предприятия, отраженные в операционном бюджете и сводном плане прибылей и убытков предприятия на очередной финансовый год. В процессе планирования в бюджете должны учитываться как расходы на внедрение системы корпоративного финансового контроля, связанные с обучением, отрывом сотрудников от основной деятельности и расходами на автоматизацию отдельных процессов, так и планируемое улучшение стоимостных и качественных показателей. Необходимо также учитывать фактическую и планируемую организационную структуру предприятия. При этом планируемая организационная структура проектируется, исходя из бюджета на очередной финансовый год, структуры доходов и расходов, а также динамики их изменения. Методика внедрения системы корпоративного финансового контроля, должна включать и оценку эффективности данного процесса, т.е. экономическое обоснование. Для экономического обоснования необходимости внедрения системы корпоративного финансового контроля необходимо учитывать стоимостную оценку повышения эффективности предприятия, за счет уменьшения трудозатрат на учетный процесс, сокращения неэффективных операций в рамках бизнес-процессов, увеличения эффективности работы сотрудников, улучшения качества обслуживания заказчиков и усиления контроля отдельными аспектами деятельности структурных подразделений и сотрудников предприятия. Оценка качественных факторов повышения эффективности предприятия в стоимостных показателях позволяет определить экономическую эффективность внедрения системы корпоративного финансового контроля в финансовых показателях.

Основные положения методики внедрения системы корпоративного финансового контроля определяются следующей последовательностью действий:

1) На первом этапе внедрения системы корпоративного финансового

контроля формируются стоимостные и качественные показатели эффективности компании и отдельных структурных подразделений. Все показатели выстраиваются в иерархическую систему от уровня компании в целом до уровня отдельных операций бизнес-процесса в виде математической модели. Исходя из полученной информации, составляется математическая модель иерархии

ключевых финансовых показателей предприятия, в которой изменение показателя нижнего уровня, к примеру «Время на оформление договора» отражается на изменении ключевого финансового показателя («Выручка компании за месяц»).

2) Определяются исходные целевые показатели уровня операций бизнес- процесса, которые планируется подвергнуть изменению в ходе внедрения системы корпоративного финансового контроля (СКФК), к примеру, если в ходе внедрения системы корпоративного финансового контроля планируется повысить эффективность сотрудников, работающих в Отделе продаж, то исходным показателем уровня бизнес-процесса будет среднее время затрачиваемое сотрудником на заключение договора с новым клиентом.

3) После определения исходных показателей определяются стоимостные финансовые показатели, которые зависят от исходных, к примеру, для менеджера по продажам повышение его эффективности за счет внедрения СКФК ведет к сокращению времени на одну продажу, а значит к увеличению среднего дохода на одного сотрудника в месяц. Стоимостным показателем на уровне структурного подразделения в данном случае будет средняя выручка на одного менеджера по продажам, а показателем на уровне компании – выручка за месяц. На данном этапе рассчитываются планируемые значения финансовых показателей, исходя из планируемых значений исходных показателей уровня бизнес-процесса.

4) Исходя из рассчитанных финансовых показателей составляется

финансовый план, включающий доходную и расходную части. В доходной части финансового плана отражается планируемое увеличение эффективности, выраженное в денежном измерении, в расходной части – планируемые расходы на внедрение СКФК.

5) На данном этапе организации системы корпоративного финансового контроля проводится экономическое обоснование необходимости внедрения системы корпоративного финансового контроля, за основу которого взята методика оценки инвестиционных проектов, которая включает расчет таких показателей, как срок окупаемости, NPV и ROI (Return of investment). После расчета данных показателей происходит окончательное оформление решения о целесообразности внедрения СКФК и согласование финансовых результатов внедрения СКФК с краткосрочными финансовыми планами предприятия, отраженными в бюджетах на текущий финансовый год, корректируются доходные и расходные статьи бюджета исходя из полученной информации.

Функции и возможности систем контроля и управления рисками.

· Система управления рисками предполагает всесторонний анализ совокупности имеющихся рисков, их идентификацию, оценку и выработку механизмов контроля. Требование системного подхода предполагает максимальный охват всех видов риска. Это обусловило необходимость их четкой классификации. Традиционная классификация рисков - рыночный, операционный, кредитный и риск ликвиднос-ти - является крайне узким подходом. Совокупность рисков настолько многообразна, что группировка и классификация рисков, выделенных экспертным путем, заранее обрекает систему управления рисками на неполный охват. В данном случае так называемый дедуктивный подход, т.е. выделение групп рисков и идентификация рисков внутри выделенных групп, имеет преимущество, так как минимизирует возможность <пропустить> тот или иной вид риска. По отношению к компании риски можно разделить на две большие группы с точки зрения источника возникновения рисков:

· внутренние: риски, возникающие в процессе функционирования материальных, финансовых, трудовых ресурсов, предпринимательских способностей и технологии;

· внешние: макроэкономические, правовые, страновые, политические, природные, социальные риски. Данная классификация позволит наиболее полно охватить все существующие риски, так как с точки зрения теории экономики предприятия набор факторов, которые приведены выше, является конечным. При таком подходе классификация рисков коррелирует с представлением деятельности организации, как составляющей следующих факторов: финансы, персонал, технологии, маркетинг, производственная кооперация, инфраструктура бизнеса (в нашем случае - внешняя среда). Управление финансовыми рисками - на сегодняшний день наиболее развитая часть комплексной системы управления рисками. В большей степени это объясняется количественным характером финансовых рисков, т.е. возможностью применения к их оценке количественных шкал. Оценка количественных рисков, как правило, осуществляется при помощи экономико-статистических методов. К качественным рискам, оценка которых возможна только в рамках кардинальных шкал, применяют экспертные и рейтинговые методики. Известные в практике управления рисками методы минимизации риска отдельных операций - страхование и резервирование, хеджирование, лимитная политика, управление активами и пассивами (управление процентным, валютным и риском ликвидности), диверсификация активов и пассивов - представляют собой лишь разрозненные методики управления тем или иным видом риска.