Расследование хищений, совершаемых

Организованными преступными

Формированиями на предприятиях

(организациях)

В данном случае речь идет о расследовании преступлений: присвоения или растраты (ст. 160 УК РФ), вымогательство (ст. 163 УК РФ), воспрепятствование законной предпринимательской дея­тельности (ст.169 УК РФ), злоупотребление полномочиями (ст.201 УК РФ), злоупотребление должностными полномочиями (ст.285 УК РФ), превышение должностных полномочий (ст.286 УК РФ), получение взятки (ст.290 УК РФ), дача взятки (ст.291 УК РФ), служебный подлог (ст.292 УК РФ).

Указанные преступления могут совершаться в различных сочетаниях. В целом же они в своей совокупности характери­зуют достаточно распространенные в настоящее время дейст­вия по завладению государственным и общественно-коопера­тивным имуществом там, где оно еще сохранилось.

Подобные хищения осуществляются организованными пре­ступными формированиями, в которые входят и должностные лица, осуществляющие управление имуществом; лица, в веде­нии и пользовании которых находится это имущество; лица, осуществляющие с этим имуществом необходимые хозяйствен­но-финансовые операции. Подобного рода хищения являются

466

Методика расследования отдельных видов преступлений

длящимися, они умело организуются и маскируются, наносят многомиллиардные убытки нашей экономике.

Предметом этих хищений все чаще становятся ценное про­мышленное сырье, нефть и нефтепродукты, газ, природные ископаемые, редкоземельные металлы, оружие, денежные сум­мы. Нередко они путем контрабанды вывозятся за границу. Хищения крупных денежных средств осуществляются за счет присвоения заранее созданных неучтенных излишков денег в процессе основного или побочных производственных процес­сов; путем присвоения крупных сумм, полученных от преступ­ных операций с банковскими кредитами (в том числе и с уча­стием лжефирм); путем переплаты денежных средств по зару­бежным контрактам с последующим возвратом части денег плательщику (как правило, перечисляемых на его счет в зару­бежном банке).

Способы таких хищений во многом зависят от сферы, вида и особенностей предприятия, его операций с предметом пося­гательства, потребительской стоимости продукции, конъюнкту­ры рынка, сложившейся обстановки на предприятии, состава участников организованного преступного формирования, их взаимоотношений, личностных и криминальных навыков.

Неучтенные деньги или продукция соз­даются на производстве в результате:

• нарушения правил списания сырья и других материаль­
ных ценностей; нарушения технологических норм и пра­
вил; нарушения бухгалтерского учета и отчетности; веде­
ния кассовых операций, пересортицы товаров и материа­
лов;

• внесения изменений в подлинные документы или со­
ставления подложных документов;

• использования всевозможных АО, СП, ТОО для созда­
ния при предприятии побочных структур для передачи
им по заниженным ценам сырья, оборудования, энерго­
питания в ущерб основному производству и для после­
дующего получения и раздела коммерческой прибыли.

Последний путь перевода основных фондов из государст­венного предприятия в частный сектор становится все более распространенным и выгодным. Формами его реализации ста­новятся создаваемые инвестиционные фонды, занижение

\ П реступления в сфере экономической деятельности_______ 467

■

стоимости приватизируемых предприятий, проведение аукцио­нов с участием подставных лиц, когда имущество приобретает­ся по стартовой цене, а иногда даже (в нарушение правил) ни­же стартовой цены.

Получаемые в результате хищений денежные средства пере­числяются на счета создаваемых коммерческих структур якобы за предполагаемые работы или услуги, после чего обналичива­ются и присваиваются.

Все изложенные выше манипуляции сопровождаются дачей взяток чиновникам разных уровней, выдающим разрешения на проведение тех или иных операций, либо за неосуществление контроля за такими операциями, которые они по своему стату­су были обязаны осуществлять.

Операции, связанные с хищениями, могут осуществляться как внутри легально действующих структур, так и в структурах, специально созданных для целей хищения.

Основные ситуации, возникающие на момент начала расследования:

первая — наличие негласной (оперативно-розыскной) инфор­мации и результатов ее оперативной проверки; вторая — наличие информации государственных контроль­ных органов (налоговой инспекции, контрольно-ревизионных управлений Минфина и иных ве­домств, аудиторских фирм);

третья — наличие информации в виде сообщений должно­стных лиц, средств массовой информации и тому подобных официальных источников о возможных преступных действиях с имуществом предпри­ятия.

Любые из приведенных выше видов информации могут от­личаться большей или меньшей полнотой; могут быть детали­зированы с той или иной степенью; могут содержать подроб­ные данные о месте, времени, способах хищения или давать только общее представление о происходящем. В любом случае расследование подобных преступлений встречает значительные трудности, поскольку, как отмечалось ранее, эти преступления совершаются организованными преступными формированиями, тщательно подготавливаются, весьма умело скрываются. Когда не удается скрыть преступную деятельность, в ход идут взятки,

Методика расследования отдельных видов преступлений

подкуп, коррумпированные связи, угрозы и даже физическое уничтожение отдельных лиц.

Алгоритм расследования:

> В первой ситуации:

• использование фактора внезапности, так как известные
следствию данные собирались негласным путем, о чем
преступники не должны были знать;

• организация следственно-оперативной комбинации по
задержанию преступников с поличным в момент переда­
чи, вывоза или транспортировки похищенного имущества;

• задержание участников преступных акций;

• серия неотложных следственных действий, призванных
процессуально закрепить собранные негласным путем
данные (осмотр мест происшествий, имущества, доку­
ментов, выемка документов, обыски, осмотр транспорт­
ных средств, производственных и складских помещений);

• назначение ревизии или аудиторской проверки хозяйст­
венно-финансовой деятельности хозяйствующего субъекта;

• при необходимости назначение и проведение судебно-
экономических и криминалистических экспертиз, экс­
пертиз технологических и товароведческих.

> Во второй ситуации, когда соучастники преступления ос­ведомлены о проведенной проверке (ревизии, проверке налого­вых органов) и действия следователя не являются для них не ожиданными:

• проведение доследственной проверки с целью изучения
данной хозяйственной структуры, ее связей с другими
организациями (в том числе с АО, СП, ТОО), докумен­
тооборота, личностей подозреваемых и т.п.;

• ознакомление с уставными документами, договорной до­
кументацией, документами о размерах уставного капита­
ла и резервного фонда (если проверяется коммерческая
структура);

• получение недостающей информации о финансово-
хозяйственной деятельности проверяемой структуры из
органов налоговой инспекции и налоговой полиции, та­
моженной службы, организаций внешнеэкономического
профиля и др.

По завершении предварительной проверки, в случаях возбуждения уголовного дела проводят-

Преступления в сфере экономической деятельности__________ 469

с я первоначальные следственные дейст­вия:

• выемка и осмотр первичных бухгалтерских и иных доку­
ментов, имеющих отношение к выявленным фактам хо­
зяйственно-финансовых нарушений;

• анализ бухгалтерских документов и документов первич­
ной проверки, при необходимости — с помощью специа­
листа;

• осмотр производственных и складских помещений;

• изъятие образцов сырья, технологических карт, продук­
ции, производственной документации, позволяющих ус­
тановить факты отступлений от технологии производства
с целью экономии сырья и создания неучтенной продук­
ции;

• допрос лиц, производивших проверку;

• допрос подозреваемых;

• обыски на рабочих местах и по месту жительства подоз­
реваемых с целью обнаружения доказательств преступной
деятельности;

• назначение экспертиз (криминалистических, финансово-
экономических, технологических, товароведческих).

> В третьей ситуации — при наличии сведений от должно­стных лиц. Если в них содержатся достоверные факты, которые стали им известны в силу их должностного положения, схема действия проходит по алгоритму второй ситуа­ции. Если в сообщении граждан или средств массовой ин­формации содержится непроверенная и, возможно, недосто­верная информация, то действия проводятся по алго­ритму первой ситуации, начиная с оперативной проверки данных.

После проверок и возбуждения уголовного дела многое за­висит от того, насколько имеющаяся информация будет ис­пользована для выявления новых источников надежной доказа­тельственной информации.

Отличительной чертой расследования рассматриваемых пре­ступлений является широкое привлечение к расследованию све­дущих лиц (специалистов, экспертов, ревизоров, аудиторов).

Глава

Расследование