Навигация:

Главная Случайная страница Обратная связь ТОП Интересно знать Избранные Новые материалы

Топ:

Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...

Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...

Интересное:

Берегоукрепление оползневых склонов: На прибрежных склонах основной причиной развития оползневых процессов является подмыв водами рек естественных склонов...

Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...

Отражение на счетах бухгалтерского учета процесса приобретения: Процесс заготовления представляет систему экономических событий, включающих приобретение организацией у поставщиков сырья...

Дисциплины:

Автоматизация Антропология Археология Архитектура Аудит Биология Бухгалтерия Военная наука Генетика География Геология Демография Журналистика Зоология Иностранные языки Информатика Искусство История Кинематография Компьютеризация Кораблестроение Кулинария Культура Лексикология Лингвистика Литература Логика Маркетинг Математика Машиностроение Медицина Менеджмент Металлургия Метрология Механика Музыкология Науковедение Образование Охрана Труда Педагогика Политология Правоотношение Предпринимательство Приборостроение Программирование Производство Промышленность Психология Радиосвязь Религия Риторика Социология Спорт Стандартизация Статистика Строительство Теология Технологии Торговля Транспорт Фармакология Физика Физиология Философия Финансы Химия Хозяйство Черчение Экология Экономика Электроника Энергетика Юриспруденция

Формы проведения внутрихозяйственного контроля

2017-09-10

237

0.00 из 5.00 0 оценок

Заказать работу

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 6Следующая ⇒

Чтобы описать систему внутреннего контроля и таким образом установить ее запланированную структуру и состояние, в организации используются вопросные листы, данные из которых приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Анкета предварительной оценки надежности системы внутреннего контроля на ОАО «Полимер»

Содержание работы	Варианты ответов	Ответ (№ ответа)	Степень надежности данного фактора	Комментарий

1. Контрольная среда
1.1.Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности	1. Соответствует 2. Не в полной мере соответствует 3. Не соответствует		Высокая	По характеру деятельности самая оптимальная форма собственности
1.2.Разделение обязанностей и полномочий	1.Единоличное руководство 2.Умеренное разделение обязанностей и полномочий 3.Широкое разделение обязанностей		Средняя	Каждый работник выполняет свои обязанности
1.3. Отношение руководства к системе внутреннего контроля	1. Не считает необходимым 2.Понимает необходимость внутреннего контроля 3.Уделяет большое внимание вопросам, связанным с внутренним контролем		Средняя	Внутренний контроль необходим для эффективной работы
1.4. Наличие стратегических целей развития орг-ии	1. Отсутствуют 2. Установлены частично		Высокая	Разработка новых видов услуг, расширение старых
1.5.Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности	1. Недостаточное 2. Средняя степень понимания 3.Уделяется большое внимание вопросам, связанными с бухгалтерской отчетностью		Средняя	Бухгалтерская отчетность является одним из главных документов предприятия
1.6.Обращение к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета	1.Случаи обращения отсутствуют 2. Случаи обращения имели место 3. Широкое использование практики проведения консультаций		Средняя	Бухгалтер справляется со своими обязанностями
1.7.Установление кадровой политики	1. Не установлена 2. Частично установлена 3.Установлена и проработана детально		Средняя	Вопросам кадровой политики уделяется внимание
1.8.Наличие должностных инструкций для всего персонала организации	1. Не разработаны 2. Разработаны частично 3. Разработаны для всех должностей и утверждены документально		Средняя	Персонал предприятия использует инструкции в своей работе
2. Система бухгалтерского учета
2.1.Организационная структура бухгалтерской службы	1.Фирма, оказывающая бухгалтерские услуги 2. Бухгалтер 3. Бухгалтерская служба во главе с главным бухгалтером		Высокая	Всю бухгалтерию ведет один бухгалтер, во главе с главным бухгалтером
2.2.Образование, опыт, квалификация персонала организации, занятого в учете	1. Низкий уровень 2. Средний уровень 3. Высокий уровень		Высокая	Бухгалтер по необходимости повышает свою квалификацию
2.3. Текучесть кадров, занятых в учете	1. Высокая 2. Умеренная 3. Низкая		Высокая	На предприятии достаточно специалистов
2.4.Наличие положения об учетной политике	1. Не разработано 2. Разработано		Средняя	Учетная политика разработана
2.5.Соблюдение сроков утверждения учетной политики	1. Соблюдаются 2. Не соблюдаются		Высокая	Сроки, установленные законом соблюдаются
2.6. Наличие рабочего плана счетов	1. Не разработан 2. Составлен формально и не соответствует особенностям фирмы 3. Разработан и утвержден		Высокая	Используется обычный план счетов
2.7.Наличие графика документооборота	1.Отсутствует 2.Разработан и утвержден документально		Высокая	Бухгалтер следит за документо- оборотом
2.8.Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете	1. Не разработан 2.Разработан и утвержден документально		Средняя	Инструкции имеются
2.9.Наличие положений (приказов) о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств	1. Отсутствует 2. Раскрывает сроки и порядок проведения инвентаризаций в отношении не всех активов и обязательств 3. Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения инвентаризации		Средняя	Данная информация содержится в учетной политике
2.10.Наличие фактов неправомерного внесения изменений в учетную политику	1. Имеются 2. Не имеются		Высокая	Изменения в учетную политику только по решению и утверждению директора
2.11.Соответствие принятых элементов учетной политики требованиям действующего законодательства (ФЗ «О бухгалтерском учете», ПБУ 1/08)	1. Не соответствуют 2. Ряд позиций не отвечают требованиям 3. Полностью соответствуют		Средняя	Учетная политика полностью соответствует требованиям законодательства
2.12. Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета, существенно влияющих на оценку показателей бухгалтерской отчетности	1. Не раскрыты 2. Раскрыты не все способы 3. Раскрыты		Высокая	Персонал ознакомлен с этими способами
2.13. Реакция на изменение законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета	1.Изменения не отслеживаются 2.Изменения отслеживаются и оперативно принимаются меры		Высокая	Руководитель и бухгалтер очень строго следят
2.14. Соблюдение и контроль со стороны гл. бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями	1. Не установлен 2. Установлен		Высокая	Бухгалтер следит за нетипичными операциями, поэтому за обработкой данных ведется строгий контроль
2.15.Соблюдение графика подготовки отчетности	1.Не соблюдается, отчетность сдается с опозданием 2.Соблюдается, отчетность сдается в установленные сроки		Высокая	Отчетность всегда сдается в срок
2.16.Организация договорной работы	1.Консультационные услуги юридических фирм 2.Наличие юридического отдела.		Средняя	При возникновении спорных вопросов
2.17.Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов	1.Установлены 2.Не установлены		Высокая	Меры принимаются
3. Система налогового учета
3.1.Наличие положения об учетной политике для целей налогообложения	1.Не разработано 2.Разработано		Средняя	Налогообложением занимается бухгалтер, так как он специалист в этой области
3.2. Ведение налогового учета	1.Налоговая база определяется по данным бухгалтерского учета 2.Самостоятельная система		Высокая	Уплачиваются единый налог по упрощенной системе, земельный и транспортный налог
3.3. Формы регистров налогового учета	1. Бумажные 2. Электронные		Высокая	Вся бухг. информация
				ведется на электронных носителях
3.4.Соблюдение установленных сроков расчетов по налогам и сборам	1. Не соблюдается. 2. Соблюдается.		Средняя	Налоги уплачиваются в установленные сроки
3.5.Реакция на изменение законодательства, регламентирующего порядок ведения налогового учета	1. Не отслеживается. 2.Отслеживается, и оперативно принимаются необходимые меры		Средняя	Порядок ведения налогового учета соответствует законодательству
4.Средства контроля
4.1.Осуществление мер, направленных на ограничение несанкционированного доступа к активам	1.Меры не принимаются 2. Меры принимаются		Высокая	Доступ имеют определенное число работников
4.2.Принятие мер, направленных на ограничение доступа неуполномоченных лиц к системе документооборота и ведения бух. учета.	1.Меры не принимаются. 2. Меры принимаются.		Высокая	Ответственность лежит на руководителе организации
4.3.Осуществление плановых и внезапных инвентаризаций	1. Не осуществляется 2. Осуществляется		Средняя	Проведение определяется руководителем

Руководство предприятия предпринимает необходимые меры по осуществлению надлежащего внутреннего контроля. Каждый работник выполняет свои обязанности, согласно должностных инструкций. Степень надежности системы бухгалтерского учета высокая, так как руководитель и главный бухгалтер строго следят за соблюдением порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ, сроков и времени сдачи отчетности. На предприятии проводятся плановые и внеплановые инвентаризации только по указанию руководителя. В целом степень внутреннего контроля высокая.

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 Следующая ⇒

Поделиться с друзьями:

Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...

Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...

Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...