Покажите порядок отражения НДС данных операций в декларациях по налогу за третий и четвертый кварталы.

Задачи тема 5.

Задача 1. Определите плательщиков акцизов и объект налогообложения в следующих случаях:

а) организация производит этиловый спирт и использует его для производства спиртовой эмульсии крепостью 3%;

б) организация производит спирт и реализует его больнице, парфюмерной фабрике, ОАО «Кристалл», занимающемуся производством водки;

в) организация по договору о совместной деятельности передала пиво для розлива своему партнеру;

г) сельскохозяйственная организация передает на давальческой основе ЗАО «Нива» нестандартную пшеницу для производства пищевого спирта и расплачивается за выполненную работу частью готовой продукции;

д) организация производит столовые вина. 90% произведенной продукции было реализовано на сторону, а оставшаяся часть была передана подшефным школам для проведения выпускного вечера;

е) автомобильный завод передал часть автомобилей своим работникам в качестве премии за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность.

Задача 2. Организация производит пиво крепостью 3%. Себестоимость одного литра пива – 5 руб., рентабельность производства – 20% от себестоимости.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3. Цена отпускная бутылки 40%-ной водки ёмкостью 0,5 литра с завода-изготовителя без учета НДС составляет 150 руб. Себестоимость изготовления бутылки водки составляет 10,5 руб. Было изготовлено и реализовано 10 000 бутылок.

 

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по результатам реализации всех бутылок. Указать порядок определения даты реализации и срока уплаты акциза в бюджет. Определить величину прибыли, полученную от производства и реализации 10 000 бутылок водки.

Задача 4. Ликероводочный завод оприходовал 1500 литров 96%-ного этилового спирта, поступившего от поставщика. В счете-фактуре акциз выделен отдельной строкой. Спирт оплачен полностью. Этиловый спирт был использован в качестве сырья для производства водки крепостью 45%. Произведенная водка разлита в емкости по 0,7 литра и реализована. Покупатель оплатил водку полностью.

Определить:

сумму акциза, уплаченную поставщику спирта;

начисленную по произведенному подакцизному товару;

сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. В августе организация-производитель реализовала предприятию розничной торговли следующую алкогольную продукцию: 1 августа – 10 000 бутылок 40%-ной водки; 5 августа – 8000 бутылок 30%-ной настойки; 8 августа – 2000 бутылок 30%-ной настойки; 14 августа – 10 000 бутылок 40%-ной водки; 20 августа – 15 000 бутылок шампанского; 22 августа – 8000 бутылок 40%-ной водки; 24 августа – 5000 бутылок шампанского; 29 августа — 3000 бутылок 30%-ной настойки.
Емкость тары: по шампанскому – 0,7 л, по водке и настой­ке – 0,5 л. Для производства алкогольных напитков использовался покупной спирт.
В августе в организацию поступило 1000 бутылок водки, отгру­женной в июле, по которой произведен отказ.

Определите сумму акциза на алкогольную продукцию. Укажите сроки подачи декларации и уплаты акциза.

Задача 6. Организация в налоговом периоде произвела 8000 л эти­лового спирта, в том числе 5000 л из давальческого сырья, и закупила на сторо­не 100 л этилового спирта, крепостью 96%, оплатив его полностью. В налоговом периоде весь закупленный на стороне спирт был списан в производство.
В налоговом периоде организация отпустила медицинским учреж­дениям 500 л спирта (80%-ного) собственного производства. Из спирта закупленного и спирта собственного производства было произведено и реализовано 600 л водки (40%-ной); 200 л ликероводочных изделий кре­постью 22%, 1500 л ликероводочных изделий крепостью 35%.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 7. Табачная фабрика в марте произвела 95 000 пачек сигарет с фильтром. В каждой пачке содержится 20 штук сигарет. Было реализовано 76 000 пачек предприятию оптовой торговли. Выручка от реализации составила 4 165 840 руб., в т.ч. НДС.

Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за март.

Задача 8. Организация производит табачные изделия. В октябре было про­изведено 20 000 пачек сигарет с фильтром при плане производства 24 000 пачек, 100 000 пачек сигарет без фильтра и 50 000 пачек сигарилл. Реализация сигарет без фильтра составила 95% объема произ­водства, максимальная розничная цена одной пачки сигарет без фильтра – 45 руб. (без учета налогов).
В налоговом периоде сигареты с фильтром были распределены сле­дующим образом:
– 3000 пачек передано безвозмездно организациям-смежникам;
– 2000 пачек направлено на оплату работ по строительству ведом­ственного детского сада;
– 4000 пачек передано на оплату труда;
– остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. за пачку (без учета налогов).
Все произведенные сигариллы были реализованы в налоговом периоде по цене 70 руб. за пачку (без учета налогов).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 9. В налоговом периоде организация произвела 100 легковых автомобилей мощностью 150 л.с.:
– 50 автомобилей реализовано по цене 130 000 руб.;
– 10 автомобилей передано работникам в счет оплаты труда;
– 40 автомобилей экспортировано в Польшу по цене 128 000 руб.;
– 5 автомобилей безвозмездно передано подшефному детскому дому.
Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 135 000 руб. Все цены даны без учета акциза и НДС.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 10. Нефтеперегонный завод произвел в налоговом периоде 1500 т бензина марки АИ-92, который был использован следующим образом:
– 800 т бензина было реализовано на сторону;
– 10 т передано безвозмездно подшефной станции «Скорая помощь»;
– 2 т направлено на премирование работников завода;
– 8 т использовано транспортным цехом завода;
– 680 т передано по бартеру.
Кроме того, было произведено 500 т бензина марки АИ-95 из давальческого сырья. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Задача 11. Фирма «Нефтяник», имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, в январе текущего года произвела 100 тонн прямогонного бензина. 28 января 50 тонн было отгружено ЗАО «НПЗ», имеющему свидетельство на переботку прямогонного бензина и 50 тонн ЗАО «Заправщик», не имеющему такого свидетельства.

Определите суммы акциза подлежащие уплате в бюджет в текущем году этими фирмами.

 

Задачи тема 6.

Задача 1. Выручка от реализации товаров в ЗАО «Интеграл» за январь текущего года составила 767000 руб. (в том числе НДС-117 000 руб.), за февраль – 826 000 руб. (в том числе НДС-126 000 руб.), за март – 708 000руб. (в том числе НДС-108 000 руб.).

Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля текущего года.

 

Задача 2. В первом квартале текущего года ЗАО «Игрек» реализовало товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС-180 000 руб.), из них в этом же квартале было оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС-90 000 руб.).

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118 000 руб. (в том числе НДС-18 000 руб.).

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС-270 000 руб.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 000 руб., в том числе:

· за товары, отгруженные в первом квартале,-590 000 руб. (в том числе НДС- 90 000 руб.);

· за товары, отгруженные в втором квартале,-885 000 руб. (в том числе НДС- 135 000 руб.);

· Предоплата в счет будущих поставок товаров – 1 003 000 руб. (в том числе НДС- 153 000 руб.).

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и второй кварталы текущего года. Исходить из того, что во втором квартале ЗАО «Игрек» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

Задача 3. Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб.(в том числе НДС-18 000 руб.).На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобретено осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236 000 руб. (в том числе НДС- 36 000 руб.). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб.(в том числе НДС- 90 000 руб.) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб.. При ввозе этих товаров на таможенную территорию РФ было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

 

Задача 4. Российская компания построила производственное здание хозяйственным способом.

В стоимость здания включаются, млн.руб.:

• Материалы – 12 (в том числе НДС);
• Заработная плата строительных рабочих – 9,6 (без страховых взносов);
• Услуги субподрядчиков – 8.4 (в том числе НДС);

Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре 2012 года. Строительство продолжалось 3 месяца – с сентября по ноябрь. Затраты распределялись по этим месяцам равномерно. Страховые взносы – 26%.

Вариант 1 Семинары проводятся в Германии.

Вариант 2 Семинары проводятся в России.

Рассчитайте общую сумму, на которую должен быть подписан контракт по каждому варианту.

Задача 7. ЗАО «Тренд» производит мед. Данные за текущий год представлены ниже, тыс.руб. (все суммы включают НДС):

 

1.Дебиторская задолженность на 1 января
2. Получено денег от покупателей за год	23 600
3. Дебиторская задолженность на 31 декабря	11 800
4. Сумма авансов, полученных от покупателей на 1 января
5. Сумма авансов, полученных от покупателей на 31 декабря
6. Получено сырья и материалов от поставщиков	18 880
7. Оплачено поставщикам за сырье и материалы	13 650
8. Получено счетов за производственные услуги (оплачено 80%)	2 360
9. куплено и поставлено на учет основных средств	2 832
10. Возвращены товары, отгруженные покупателям в прошлом году. НДС по ним был уплачен
11. Получены рекламные услуги (только 50% этих услуг учитывается в целях налога на прибыль
12. Предоплата материалов. Которые еще не получены

 

Задачи тема 9 «НДФЛ».

 

Задача 1. Аудитор Л.Б. Милосердова в январе 2012 года заключила с ООО "Возрождение " гражданско-правовой договор. По этому договору Милосердова подготовила для компании бухгалтерскую отчётность. За эту работу ей начислили 30 000 руб.

Чтобы составить бухгалтерскую отчётность, Милосердовой пришлось купить специализированную компьютерную программу за 3000 руб.

Рассчитайте сумму НДФЛ, удержанную у работника по договору?

 

 

Задача 2. Аудитор Л.Б. Милосердова в январе 2012 года опубликовала статью в журнале "Молодая гвардия".За публикацию Милосердовой начислили авторское вознаграждение в сумме 5000 руб. Документально подтверждённых затрат поэтому договору у Милосердовой не было. Норматив затрат по авторским вознаграждениям за создание литературных произведённых -20 процентов.

Милосердова написала заявление в бухгалтерию "Молодой гвардии" с просьбой при расчёте налога на доходы физических лиц с выплачиваемого вознаграждения предоставить профессиональный налоговый вычет.

Определите сумму НДФЛ с авторского вознаграждения?

 

 

Задача 3. ЗАО "Мобильная связь" арендовало у Ю.В. Миловердова помещение на первом этаже здания под торговый зал для продажи сотовых телефонов. В качестве индивидуального предпринимателя Ю.В. Милосердов не зарегистрирован.

Согласно договору, ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. в месяц. Аренда выплачивается ежемесячно, стоимость коммунальных платежей арендодателю отдельно не компенсируется. Сумма арендной платы выдаётся Милосердову из кассы ЗАО "Мобильная связь" на основании расходного кассового ордера.

Определите сумму НДФЛ налогоплательщика?

 

 

Задача 4. А.В. Воробьёв работает в ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" экспедитором с окладом 10 000 руб. в месяц. Детей у Воробьёва нет. ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" является для Воробьёва основным местом работы.

Воробьёв является инвалидом II группы и подал в бухгалтерию заявление на получение стандартного налогового вычета в 500 руб., предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ. Зарплата в ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" выдаётся сотрудникам 5-го числа следующего месяца.

В январе 2012 года комбинат, чтобы поощрить Воробьёва - одного из своих старейших работников, приобрёл фотоаппарат стоимостью 5000 руб. (для упрощения примера предположим, что фотоаппарат был приобретён в торговой компании, работающей по упрощённой системе налогообложения, поэтому НДС в счёте выделен не был).

В этом же месяце ЗАО "Деревообрабатывающий комбинат №4" передало фотоаппарат Воробьёву в качестве подарка. Комбинат и торговая компания не являются взаимозависимыми лицами, поэтому можно считать, что цена фотоаппарата соответствует рыночной. Поэтому все налоги по данной сделке исчисляют исходя из 5000 руб.

Определить сумму НДФЛ удержанного из ЗГН А.В. Воробьёва?

 

 

Задача 5. По итогам 2011 года бухгалтерия ЗАО "Картонаж" начислила учредителям дивиденды в сумме 266 000 руб. Из них:

- Спиридонову Н.А. -133 000 руб.; - налоговый резидент

- Урбанису Р. - 93 100 РУБ. - неналоговый резидент

- ОАО "Электрозавод" - 39 900 руб.

Сама компания доходов от участия в других организациях не получала.

Определите сумму НДФЛ?

 

 

Задача 5. А.В. Спиридонов работает в ЗАО "Электрозавод" экспедитором с окладом 10 000 руб. в месяц. Детей у Спиридонова нет. ЗАО "Электрозавод" является для Спиридонова основным местом работы.

Прав на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Налогового кодекса РФ, Спиридонов не имеет. Зарплата в ЗАО "Электрозавод" выдаётся сотрудникам 5-го числа следующего месяца.

Кроме того, 12 января 2012 года ЗАО "Электрозавод" выдало Спиридонову беспроцентный заём до конца месяца в сумме 50 000 руб. Деньги Спиридонов полностью вернул в кассу компании 30 января 2012 года.

Рассчитайте сумму НДФЛ?

 

Задачи тема 5.

Задача 1. Определите плательщиков акцизов и объект налогообложения в следующих случаях:

а) организация производит этиловый спирт и использует его для производства спиртовой эмульсии крепостью 3%;

б) организация производит спирт и реализует его больнице, парфюмерной фабрике, ОАО «Кристалл», занимающемуся производством водки;

в) организация по договору о совместной деятельности передала пиво для розлива своему партнеру;

г) сельскохозяйственная организация передает на давальческой основе ЗАО «Нива» нестандартную пшеницу для производства пищевого спирта и расплачивается за выполненную работу частью готовой продукции;

д) организация производит столовые вина. 90% произведенной продукции было реализовано на сторону, а оставшаяся часть была передана подшефным школам для проведения выпускного вечера;

е) автомобильный завод передал часть автомобилей своим работникам в качестве премии за долголетнюю и безупречную трудовую деятельность.

Задача 2. Организация производит пиво крепостью 3%. Себестоимость одного литра пива – 5 руб., рентабельность производства – 20% от себестоимости.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3. Цена отпускная бутылки 40%-ной водки ёмкостью 0,5 литра с завода-изготовителя без учета НДС составляет 150 руб. Себестоимость изготовления бутылки водки составляет 10,5 руб. Было изготовлено и реализовано 10 000 бутылок.

 

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет по результатам реализации всех бутылок. Указать порядок определения даты реализации и срока уплаты акциза в бюджет. Определить величину прибыли, полученную от производства и реализации 10 000 бутылок водки.

Задача 4. Ликероводочный завод оприходовал 1500 литров 96%-ного этилового спирта, поступившего от поставщика. В счете-фактуре акциз выделен отдельной строкой. Спирт оплачен полностью. Этиловый спирт был использован в качестве сырья для производства водки крепостью 45%. Произведенная водка разлита в емкости по 0,7 литра и реализована. Покупатель оплатил водку полностью.

Определить:

сумму акциза, уплаченную поставщику спирта;

начисленную по произведенному подакцизному товару;

сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. В августе организация-производитель реализовала предприятию розничной торговли следующую алкогольную продукцию: 1 августа – 10 000 бутылок 40%-ной водки; 5 августа – 8000 бутылок 30%-ной настойки; 8 августа – 2000 бутылок 30%-ной настойки; 14 августа – 10 000 бутылок 40%-ной водки; 20 августа – 15 000 бутылок шампанского; 22 августа – 8000 бутылок 40%-ной водки; 24 августа – 5000 бутылок шампанского; 29 августа — 3000 бутылок 30%-ной настойки.
Емкость тары: по шампанскому – 0,7 л, по водке и настой­ке – 0,5 л. Для производства алкогольных напитков использовался покупной спирт.
В августе в организацию поступило 1000 бутылок водки, отгру­женной в июле, по которой произведен отказ.

Определите сумму акциза на алкогольную продукцию. Укажите сроки подачи декларации и уплаты акциза.

Задача 6. Организация в налоговом периоде произвела 8000 л эти­лового спирта, в том числе 5000 л из давальческого сырья, и закупила на сторо­не 100 л этилового спирта, крепостью 96%, оплатив его полностью. В налоговом периоде весь закупленный на стороне спирт был списан в производство.
В налоговом периоде организация отпустила медицинским учреж­дениям 500 л спирта (80%-ного) собственного производства. Из спирта закупленного и спирта собственного производства было произведено и реализовано 600 л водки (40%-ной); 200 л ликероводочных изделий кре­постью 22%, 1500 л ликероводочных изделий крепостью 35%.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 7. Табачная фабрика в марте произвела 95 000 пачек сигарет с фильтром. В каждой пачке содержится 20 штук сигарет. Было реализовано 76 000 пачек предприятию оптовой торговли. Выручка от реализации составила 4 165 840 руб., в т.ч. НДС.

Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за март.

Задача 8. Организация производит табачные изделия. В октябре было про­изведено 20 000 пачек сигарет с фильтром при плане производства 24 000 пачек, 100 000 пачек сигарет без фильтра и 50 000 пачек сигарилл. Реализация сигарет без фильтра составила 95% объема произ­водства, максимальная розничная цена одной пачки сигарет без фильтра – 45 руб. (без учета налогов).
В налоговом периоде сигареты с фильтром были распределены сле­дующим образом:
– 3000 пачек передано безвозмездно организациям-смежникам;
– 2000 пачек направлено на оплату работ по строительству ведом­ственного детского сада;
– 4000 пачек передано на оплату труда;
– остальные сигареты были реализованы по рыночной цене 40 руб. за пачку (без учета налогов).
Все произведенные сигариллы были реализованы в налоговом периоде по цене 70 руб. за пачку (без учета налогов).

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Задача 9. В налоговом периоде организация произвела 100 легковых автомобилей мощностью 150 л.с.:
– 50 автомобилей реализовано по цене 130 000 руб.;
– 10 автомобилей передано работникам в счет оплаты труда;
– 40 автомобилей экспортировано в Польшу по цене 128 000 руб.;
– 5 автомобилей безвозмездно передано подшефному детскому дому.
Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 135 000 руб. Все цены даны без учета акциза и НДС.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 10. Нефтеперегонный завод произвел в налоговом периоде 1500 т бензина марки АИ-92, который был использован следующим образом:
– 800 т бензина было реализовано на сторону;
– 10 т передано безвозмездно подшефной станции «Скорая помощь»;
– 2 т направлено на премирование работников завода;
– 8 т использовано транспортным цехом завода;
– 680 т передано по бартеру.
Кроме того, было произведено 500 т бензина марки АИ-95 из давальческого сырья. Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет

Задача 11. Фирма «Нефтяник», имеющая свидетельство на производство прямогонного бензина, в январе текущего года произвела 100 тонн прямогонного бензина. 28 января 50 тонн было отгружено ЗАО «НПЗ», имеющему свидетельство на переботку прямогонного бензина и 50 тонн ЗАО «Заправщик», не имеющему такого свидетельства.

Определите суммы акциза подлежащие уплате в бюджет в текущем году этими фирмами.

 

Задачи тема 6.

Задача 1. Выручка от реализации товаров в ЗАО «Интеграл» за январь текущего года составила 767000 руб. (в том числе НДС-117 000 руб.), за февраль – 826 000 руб. (в том числе НДС-126 000 руб.), за март – 708 000руб. (в том числе НДС-108 000 руб.).

Определите, может ли общество воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС с 1 апреля текущего года.

 

Задача 2. В первом квартале текущего года ЗАО «Игрек» реализовало товаров на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС-180 000 руб.), из них в этом же квартале было оплачено 590 000 руб. (в том числе НДС-90 000 руб.).

Сумма полученных предоплат в счет будущих поставок товаров по состоянию на 31 марта текущего года составила 118 000 руб. (в том числе НДС-18 000 руб.).

Во втором квартале текущего года покупателям было отгружено товаров на сумму 1 770 000 руб. (в том числе НДС-270 000 руб.). На расчетный счет поступили денежные средства в сумме 2 478 000 руб., в том числе:

· за товары, отгруженные в первом квартале,-590 000 руб. (в том числе НДС- 90 000 руб.);

· за товары, отгруженные в втором квартале,-885 000 руб. (в том числе НДС- 135 000 руб.);

· Предоплата в счет будущих поставок товаров – 1 003 000 руб. (в том числе НДС- 153 000 руб.).

Составьте общие расчеты по «исходящему» НДС за первый и второй кварталы текущего года. Исходить из того, что во втором квартале ЗАО «Игрек» отгрузило товары в счет всех полученных предоплат по состоянию на 31 марта текущего года.

Задача 3. Определите сумму «входящего» НДС, принимаемого к вычету в следующих случаях:

1. Предприятием приобретены и оприходованы производственные материалы на общую сумму 118 000 руб.(в том числе НДС-18 000 руб.).На отчетную дату оплачено 50% суммы счета поставщика.

2. Предприятие приобретено осветительное оборудование для установки в собственном доме культуры. Стоимость оборудования 236 000 руб. (в том числе НДС- 36 000 руб.). На отчетную дату оборудование введено в эксплуатацию, счет поставщика оплачен на 80%.

3. Предприятие внесло предоплату в размере 590 000 руб.(в том числе НДС- 90 000 руб.) за основные средства производственного назначения. На отчетную дату основные средства не получены.

4. Предприятие приобрело партию импортных товаров на сумму 300 000 руб.. При ввозе этих товаров на таможенную территорию РФ было уплачено 54 000 руб. НДС. Задолженность перед поставщиком на отчетную дату составляет 150 000 руб.

5. Предприятие провело учебный семинар в Лондоне. НДС по расходам, связанным с семинаром, составил 180 000 руб. Все расходы полностью оплачены.

Документы необходимые для вычета, имеются для всех перечисленных операций. Все вышеуказанные предприятия являются плательщиками НДС.

 

Задача 4. Российская компания построила производственное здание хозяйственным способом.

В стоимость здания включаются, млн.руб.:

• Материалы – 12 (в том числе НДС);
• Заработная плата строительных рабочих – 9,6 (без страховых взносов);
• Услуги субподрядчиков – 8.4 (в том числе НДС);

Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре 2012 года. Строительство продолжалось 3 месяца – с сентября по ноябрь. Затраты распределялись по этим месяцам равномерно. Страховые взносы – 26%.

Покажите порядок отражения НДС данных операций в декларациях по налогу за третий и четвертый кварталы.

Задача 5. В апреле 2012г. Российская компания продала микроавтобус, который был приобретен в июне 2008 г.за 118000 руб.(в том числе НДС -18000 руб.).Микроавтобус был веден в эксплуатацию в июне 2008 г.Весь НДС, уплаченный при покупке, был капитализирован, т.е. отнесен на счет 01 «Основные средства». Норма амортизации по микроавтобусу составляет 12% в год для целей бухгалтерского учета и 10% - для целей налогового учета. Амортизация начисляется по линейному методу. Автобус продан за 96000 руб.(включая НДС).