Приравниваемые к внереализационным расходам

 

┌──┐ 1 - организация, не относящаяся к указанным по кодам 2 и 3

Признак налогоплательщика (код) │ 1│ 2 - сельскохозяйственный товаропроизводитель

└──┘ 3 - резидент особой экономической зоны

 

Показатели Код Сумма (руб.)

строки

1 2 3

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

работам, услугам 010 │ 6│ 4│ 1│ 4│ 8│ 5│ 7│ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

мелкооптовую и розничную торговлю в текущемотчетном 020 │ 1│ 1│ 8│ 5│ 0│ 0│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │

(налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

в том числе стоимость реализованных покупных товаров 030 │ 1│ 0│ 6│ 0│ 0│ 0│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

Косвенные расходы - всего 040 │ 7│ 5│ 9│ 9│ 8│ 6│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

в том числе: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, 041 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

за исключением налогов, перечисленных в статье 270 НК └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

 

расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем

вторым пункта 9 статьи 258 НК в размере:

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

не более 10% 042 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

не более 30% 043 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

использующим труд инвалидов, согласно пп. 38 п. 1 ст. 264 НК 045 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

расходы налогоплательщиков - общественных организаций

инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

единственными собственниками имущества которых являются 046 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

общественные организации инвалидов, согласно пп. 39 п. 1 ст. └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

264 НК

расходы на приобретение права на земельные участки, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

указанные в пунктах 1 и 2 ст. 264.1 НК, признаваемые 047 │ 3│ 1│ 7│ 2│ 5│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

расходами отчетного (налогового) периода - всего └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

из них при признании расходов:

в течение срока, определенного налогоплательщиком (но не ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

менее 5 лет) 048 │ 3│ 1│ 7│ 2│ 5│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

налогового периода 049 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

в течение срока, установленного договором при ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

приобретении земельного участка на условиях рассрочки 050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

в течение срока действия договора аренды земельного ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

участка, не подлежащего государственной регистрации 051 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

расходы на НИОКР 052 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

в том числе не давшие положительного результата 053 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

из суммы по стр.052 расходы на НИОКР по перечню, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

установленному Правительством Российской Федерации 054 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

в том числе не давшие положительного результата 055 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

требований долга, указанных вПрил. 3 к Листу 02) 059 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Цена приобретения реализованного прочего имущества и ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

расходы, связанные с его реализацией 060 │ 6│ 5│ 5│ 0│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Стоимость чистых активов предприятия, реализованного как ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

имущественный комплекс 061 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

 

┌──┐ ┌──┐

│ │ │ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

└──┘ штрих-код └──┘ ИНН │ 7│ 7│ 1│ 5│ 2│ 2│ 2│ 0│ 3│ 8│ │ │

0020 9090 └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐

КПП │ 7│ 7│ 1│ 5│ 0│ 0│ 0│ 9│ 3│ Стр.│ 0│ 0│ 8│

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘

Приложение N 2 к Листу 02 (продолжение)

 

Показатели Код Сумма (руб.)

строки

1 2 3

 

Расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

в т.ч. погашением) ценных бумаг профессиональными 070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

участниками рынка ценных бумаг └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

Сумма отклонения от максимальной (расчетной) цены 071 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02 ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

(стр. 350 Прил. 3 к Листу 02) 080 │ 6│ 4│ 0│ 0│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих

производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

и социально-культурной сферы, учитываемые в 090 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

полученной по указанным видам деятельности

Сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) 100 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

периода └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Сумма убытка от реализации права на земельный участок, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) 110 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

периода └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего 120 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

отчетного (налогового) периода └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

Итого признанных расходов (сумма строк 010, 020, 040, 059 - 130 │ 8│ 4│ 8│ 9│ 3│ 4│ 3│ │ │ │ │ │ │ │ │

120) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период,

начисленная:

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

линейным методом 131 │ 1│ 9│ 1│ 6│ 7│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

в том числе по нематериальным активам 132 │ 1│ 5│ 0│ 0│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

нелинейным методом 133 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

в том числе по нематериальным активам 134 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┐

Метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике: 135 │ 1│

(1 - линейный, 2 - нелинейный) └──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

Внереализационные расходы - всего 200 │ 1│ 1│ 4│ 9│ 4│ 6│ 8│ │ │ │ │ │ │ │ │

в том числе: └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и 201 │ 3│ 3│ 9│ 6│ 9│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

налогоплательщиком

расходы по созданию резерва предстоящих расходов, ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту 202 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

инвалидов └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

убыток от реализации права требования долга, относящийся к ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

внереализационным расходам текущегоотчетного (налогового) 203 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

периода └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию 204 │ 3│ 1│ 1│ 5│ 5│ 6│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

объектов незавершенного строительства и иного имущества, └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

охрану недр и другие аналогичные работы

штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба 205 │ 7│ 0│ 8│ 0│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

расходы, полученные профессиональными участниками рынка ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, 206 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

включая банки, по операциям с финансовыми инструментами └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

срочных сделок не обращающимися на организованном рынке

 

 

┌──┐ ┌──┐

│ │ │ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

└──┘ штрих-код └──┘ ИНН │ 7│ 7│ 1│ 5│ 2│ 2│ 2│ 0│ 3│ 8│ │ │

0020 9106 └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐

КПП │ 7│ 7│ 1│ 5│ 0│ 0│ 0│ 9│ 3│ Стр.│ 0│ 0│ 9│

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘

Приложение N 2 к Листу 02 (продолжение)

 

Показатели Код Сумма (руб.)

строки

1 2 3

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего 300 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

 

в том числе: убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

текущем отчетном (налоговом) периоде 301 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

 

суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, 302 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

резерва

 

 

┌──┐ ┌──┐

│ │ │ │ ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐

└──┘ штрих-код └──┘ ИНН │ 7│ 7│ 1│ 5│ 2│ 2│ 2│ 0│ 3│ 8│ │ │

0020 9113 └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌──┬──┬──┐

КПП │ 7│ 7│ 1│ 5│ 0│ 0│ 0│ 9│ 3│ Стр.│ 0│ 1│ 0│

└──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └──┴──┴──┘

Приложение N 3 к Листу 02