Возможные доклады «Экономическая обоснованность и документальная подтвержденность расходов организаций» и «Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций».

Вопросы для обсуждения:

1. Налогоплательщики налога на прибыль организаций.

2. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Прибыль, доходы и расходы с точки зрения налогового законодательства. Классификация расходов согласно НК РФ.

3. Сущность, правила определения и отражения в учете материальных расходов. Методы списания сырья и материалов в производство согласно НК РФ. Процедура определения и документального оформления в учете расходов на оплату труда.

4. Особенности отражения в налоговом учете сумм начисленной амортизации. Амортизируемое имущество. Не подлежащие амортизации виды амортизируемого имущества. Первоначальная, восстановительная, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов. Методы начисления амортизации, используемые в налоговом учете: линейный и нелинейный.

5. Состав и правила отражения в учете прочих расходов.

6. Налоговая база по налогу на прибыль. Налоговые ставки по налогу на прибыль. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль.

7. Использование авансовых платежей при уплате в бюджет налога на прибыль организаций.

* Примечание: форма проведения занятия - семинар с элементами проблемности.

В семинарах, построенных с учетом принципа проблемности, работа обучающихся, направляемая преподавателем с помощью специально подобранных проблемных ситуаций, побуждает самостоятельно рассуждать и активно искать ответы на поставленные вопросы. Структурными элементами проблемного семинара становятся учебная проблема, проблемная ситуация, проблемный вопрос.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-2, ПК-4.

 

Семинар №3 (тема №4).

Возможные доклады «Особенности исчисления и уплаты НДС отдельными налогоплательщиками», «Сроки и порядок уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ», «Порядок исчисления акциза. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров», «Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции», «Режим налогового склада», «Налоговые посты», «Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату», «Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами, а также при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ».

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность и особенности налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Лица, не являющиеся плательщиками НДС. Плательщики НДС на таможне.

2. Объекты налогообложения по НДС. Операции, освобождаемые от налогообложения НДС. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Ввоз товаров на территорию РФ, освобождаемый от налогообложения НДС.

3. Налоговая база по данному налогу и особенности ее определения. Налоговые ставки НДС, их виды и порядок применения. Налоговый период по НДС. Порядок исчисления НДС. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг).

4. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения налога.

5. Сущность и функции акцизов. Налогоплательщики акцизов. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Подакцизные товары.

6. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения). Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок.

7. Налоговый период по акцизам. Налоговые ставки по акцизам и их виды.

* Примечание: форма проведения занятия - семинар с элементами проблемности.

В семинарах, построенных с учетом принципа проблемности, работа обучающихся, направляемая преподавателем с помощью специально подобранных проблемных ситуаций, побуждает самостоятельно рассуждать и активно искать ответы на поставленные вопросы. Структурными элементами проблемного семинара становятся учебная проблема, проблемная ситуация, проблемный вопрос.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-2, ПК-4.

Семинар №4 (тема №5).

Возможные доклады «Особенности уплаты налога в отношении доходов от долевого участия в организации, а также в отношении доходов, полученных физическими лицами от операций с ценными бумагами», «Специфика определения доходов отдельных категорий иностранных граждан», «Особенности исчисления и уплаты НДФЛ в отношении отдельных видов доходов», «Устранение двойного налогообложения по НДФЛ», «Льготы. Освобождение от уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды» и «Особенности исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды отдельными категориями плательщиков».

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность и особенности налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики данного налога. Объект налогообложения по НДФЛ. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

2. Налоговый период по НДФЛ. Налоговые вычеты, их виды (стандартные, социальные, имущественные и профессиональные) и порядок применения. Налоговые ставки НДФЛ, их виды.

3. Порядок исчисления НДФЛ. Дата фактического получения дохода. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Особенности исчисления сумм НДФЛ индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога указанными лицами.

4. Налоговая декларация (3-НДФЛ). Формы отчетности по налогу на доходы физических лиц. Порядок взыскания и возврата НДФЛ.

5. Сущность и особенности взносов в государственные внебюджетные фонды. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. №212-ФЗ.

6. Плательщики взносов в государственные внебюджетные фонды. Объект обложения для различных категорий плательщиков взносов. Порядок и особенности определения базы обложения по взносам в государственные внебюджетные фонды.

7. Налоговый и отчетный периоды. Ставки по взносам в государственные внебюджетные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты взносов.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-4.

 

Семинар №5 (темы №6, 7).

Возможные доклады «Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)», «Льготы по налогу на имущество предприятий. Перечень предприятий, организаций и учреждений и имущества, в отношении которого им предоставляются налоговые льготы», «Формы отчетности по налогу на имущество организаций. Налоговая декларация по данному налогу», «Налоговые санкции за просрочку платежей налога на имущество физических лиц», «Порядок исчисления суммы земельного налога и авансовых платежей для физических и юридических лиц. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей», «Налоговая декларация по земельному налогу», «Налоговая декларация по водному налогу», «Понятие водопользования. Виды водопользования, не подлежащие обложению водным налогом» и «Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых».

Вопросы для обсуждения:

1. Налог на имущество организаций. Сущность и особенности налога на имущество организаций. Плательщики данного налога. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций. Налоговая база и порядок ее определения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятия.

2. Налоговый и отчетный периоды по уплате налога на имущество организаций. Налоговая ставка по данному налогу. Предельный размер ставки налога на имущество предприятий. Порядок исчисления суммы налога, а также порядок и сроки уплаты налога.

3. Сущность и особенности налога на имущество физических лиц. Плательщики данного налога. Объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц. Налоговая база и налоговый период по налогу на имущество физических лиц. Ставки по налогу на имущество физических лиц. Льготы по данному налогу. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

4. Сущность и особенности транспортного налога. Плательщики данного налога. Объект налогообложения. Виды транспортных средств, не являющихся объектами налогообложения. Налоговая база и порядок ее исчисления по транспортному налогу. Налоговый период. Налоговые ставки транспортного налога и их дифференциация. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки его уплаты.

5. Сущность и особенности земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Объект обложения земельным налогом. Налоговая база и особенности ее определения при исчислении земельного налога. Налоговый и отчетный периоды по земельному налогу. Налоговые ставки и их дифференциация в зависимости от вида земельных участков. Перечень льгот по земельному налогу.

6. Сущность и специфика водного налога. Понятие водного объекта, виды водных объектов. Состав налогоплательщиков по данному налогу. Объекты налогообложения по водному налогу. Налоговая база и особенности ее определения при различных видах пользования водными объектами. Налоговые ставки за пользование водными объектами. Налоговый период по водному налогу. Порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки уплаты водного налога.

7. Сущность и особенности сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики данных сборов. Объекты обложения по сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Ставки сборов и их дифференциация в зависимости от объекта обложения. Порядок исчисления, зачисления сборов, а также сроки уплаты сборов.

8. Сущность и особенности налога на добычу полезных ископаемых. Состав налогоплательщиков по данному налогу. Особенности постановки на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Объект налогообложения. Понятие добытого полезного ископаемого. Налоговая база по НДПИ и особенности ее определения. Порядок определения количества и оценки стоимости добытых полезных ископаемых при расчете налоговой базы. Налоговый период и налоговые ставки по данному налогу. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-4.

Семинар №6 (темы №8,9).

Возможные доклады «Освобождение от уплаты и льготы по уплате государственной пошлины», «Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения», «Налоговая декларация, формируемая при упрощенной системе налогообложения», «Состав налогоплательщиков вмененного дохода», «Учет и отчетность по единому сельскохозяйственному налогу», «Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес. Распределение сумм налога на игорный бизнес между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ».

Вопросы для обсуждения:

1. Понятие и виды государственной пошлины, основы ее взимания. Плательщики госпошлины. Тарифы государственной пошлины. Порядок исчисления, сроки и порядок уплаты госпошлины в бюджет. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины.

2. Сущность и виды таможенных пошлин. Импортные и экспортные таможенные пошлины. Порядок и сроки уплаты таможенной пошлины.

3. Понятие и значение упрощенной системы налогообложения при налогообложении доходов малого бизнеса. Состав налогоплательщиков, имеющих право перехода на упрощенную систему налогообложения. Перечень организаций, не применяющих упрощенную систему налогообложения. Определение объекта налогообложения (доходы; доходы, уменьшенные на величину расходов). Порядок определения доходов и расходов. Порядок признания доходов и расходов в учете. Налоговая база как денежное выражение доходов организации или предпринимателя.

4. Налоговый и отчетный периоды по УСН. Налоговые ставки по УСН. Порядок исчисления и уплаты налога. Авансовые платежи. Зачисление сумм налога в бюджет и внебюджетные фонды. Организация налогового учета при упрощенной системе налогообложения.

5. Порядок и условия введения единого налога на вмененный доход. Перечень видов предпринимательской деятельности, переводимых на ЕНВД. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Применение корректирующих коэффициентов К1, К2, К3. Вмененный доход как объект налогообложения. Базовая доходность различных видов предпринимательской деятельности. Налоговый период и налоговая ставка по ЕНВД. Порядок исчисления и уплаты ЕНВД. Зачисление сумм ЕНВД.

6. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Перечень налогов, заменяемых на уплату единого сельскохозяйственного налога. Крестьянские (фермерские хозяйства) и индивидуальные предприниматели как налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога. Сельскохозяйственные угодья как объект налогообложения. Налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу. Размер налоговой ставки. Порядок исчисления единого сельскохозяйственного налога. Порядок и сроки уплаты.

7. Сущность и особенности налога на игорный бизнес. Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Специфика объекта обложения налогом на игорный бизнес. Налоговый период по налогу на игорный бизнес. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес и их специфика. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Сроки уплаты налога.

Формируемые компетенции: ОК-5, ОК-13, ПК-1, ПК-2, ПК-4.