Распространенные нарушения отчетности

№	Нарушение	Статья КоАП	Должностное лицо	Юр. лицо
	Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности	15.11	от 5 т. до 10 т.р.
	Воспрепятствование должностному лицу по проведению проверок или уклонение от таких проверок	19.4.1	от 2 до 4 т.р.	от 5 до 10 т.р.
	Действия (бездействие), предусмотренные предыдущим пунктом, повлекшие невозможность проведения/ завершения проверки		от 5 до 10 т.р.	От 20 до 50 т.р.
	Банк России
	Невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России	19.5	от 20 до 30 т.р.	от 500 до 700 т.р.
	Непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в БР отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством; неполная или недостоверная информация	ст. 19.7.3	от 20 до 30 т.р. дисквалификацию на срок до 1 года	от 500 до 700 т.р.

«Антиотмывочный» закон

Еще один суровый закон, регулярно исполняемый – 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Немало организаций полегло здесь под игом проверок. Обязателен к исполнению. Правда, нарушения все равно найдут, уж очень он сложен. Но хотя бы незначительные. Санкции здесь зависят от тяжести «проступка» и последствий, вплоть до кары по Уголовному кодексу. Самое страшное, что можно нарушить по КоАП– это не сообщать в РФМ об операциях, подлежащих обязательному контролю и не блокирование средств лиц из Перечня лиц – штраф до 1 мл руб. или приостановление работы до 90 суток. В среднем же – 100 – 500 т.р.

Если же контролеры усмотрят организованное отмывание преступных доходов, да еще в крупных размерах, то суши сухари.

Соблюдение законодательства о ПОД/ФТ

№	Нарушение	Статья КоАП	Должностное лицо	Юр. лицо
	Неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо о подозрительных операциях	15.27	влечет предупреждение или штраф от 10 до 30 т.р.	от 50 до 100 т.р.
	Неисполнение требований законодательства о ПОД/ФТ в части разработки ПВК и (или) назначения СДЛ		предупреждение или штраф от 10 т. до 20 т.р.	от 100 т. до 200 т.р.
	Действия (бездействие), повлекшие непредставление или предоставление недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо подозрительных операциях		от 30 т. до 50 т.р.	от 200 до 400 т.р. или приостановление до 60 суток.
	Неисполнение законодательства в части блокирования (замораживания) денежных средств или иного имущества либо приостановления операции с ден. средствами или иным имуществом		от 30 т. до 40 т.р.	от 300 т. до 500 т.р. либо приостановление до 60 суток.
	Непредставление сведений о случаях отказа от заключения (исполнения) договоров банковского счета (вклада) с клиентами и (или) от проведения операций		от 30 т. до 40 т.р.	от 300 т. до 500 т.р. либо приостановление до 60 суток.
	Воспрепятствование проведению уполномоченным или надзорным органом проверок либо неисполнение предписаний, выносимых этими органами в целях ПОД/ФТ		от 30 до 50 т.р. или дисквалификация от 1 до 2 лет	от 700 до 1 млн р. или приостановление до 90 суток.
	Неисполнение законодательства о ПОД/ФТ, повлекшее установленные вступившим в законную силу приговором суда ОД/ФТ, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемого деяния		от 30 до 50 т.р. или дисквалификацию от года до 3 лет	от 500 до 1 млн р. или приостановление до 90 суток.
	Неисполнение ю.л. обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах		от 30 т. до 40 т.р.	от 100 т. до 500 т.р.
	Совершение финансовых операций и других сделок с ден. средствами или имуществом заведомо приобретенными преступным путем. Использование указанных средств для экономической деятельности. Особо опасно: организованная группа, в особо крупном размере.	174 УК	Максимум: лишение свободы на срок до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн руб или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет или без такогого

Заплати налоги и спи спокойно

Кого не посещало искушение отдать государству поменьше своих денежек? При выявлении занижения налоговой базы придется доплатить налог + штраф 20-40% его суммы. И вам повезет, если расчет предполагаемого укрывательства будет меньше реальной суммы. В обратной ситуации расплата точно оставит без штанов.

Налоговые преступления

№	Нарушение	Статья КоАП	Юр. лицо
	Непредставление (несообщение) сведений, необходимых для осуществления налогового контроля	15.6 КоАП	от 300 до 500 рублей
	Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов) в течение более 1 налогового периода	Ст.120 НК РФ	30 т.р
	Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов		20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 т.р.
	Неуплата или неполная уплата сумм налогов в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов)	Ст. 122 НК РФ	20% от неуплаченной суммы налога
	То же, но совершенные умышленно	Ст. 122 НК РФ	40% от неуплаченной суммы налога

 

Эксклюзив для МФО

Отдельно для МФО действует статья 15.26.1 КоАП, которая включает в себя всевозможные прочие нарушения закона о «Микрофинансовой деятельности» - Средний чек от 50 до 100 т.р.

Нарушения МФО

№	Нарушение	Статья КоАП	Должностное лицо	Юр. лицо
	Нарушение экономических нормативов достаточности собственных средств и ликвидности для привлечения денежные средств в виде займов	15.26.1	от 5 до 10 т.р.	от 30 до 50 т.р.
	Осуществление микрофинансовой организацией деятельности, запрещенной законодательством РФ о микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях	15.26.1	от 10 до 30 т.р.	от 50 до 100 т.р.
	Совершение действий, направленных на возврат задолженности, не предусмотренных законодательством о потребительском кредите	15.26.1	от 10 до 20 т.р.	от 50 до 100 т.р.
	Непредставление или несвоевременное представление информации, содержащейся в кредитной истории, в БКИ	15.26.1	от 2 до 5 т.р.	от 30 до 50 т.р.

Эксклюзив для Ломбардов

Нарушения ломбардов могут пойти по статье 15.26.2 КОАП – до 100 т.р. Так, если игнорировать требования к режиму выдачи займов ломбардами до 20.00, максимальный штраф не превысит 100 т.р.

Нарушения ломбардов

№	Нарушение	Статья КоАП	Должностное лицо	Юр. лицо
	Нарушение ломбардом законодательства о ломбардах	15.26.2	от 10 до 30 т.р.	от 50 до 100 т.р.
	Совершение действий, направленных на возврат задолженности, не предусмотренных законодательством о потребительском кредите	15.26.2	от 10 до 20 т.р.	от 50 до 100 т.р.

 

Отдельно хочется остановиться на страховании, уже несколько лет вызывающем бурю споров и эмоций. Страховать ломбарды готовы не многие компании, да и те предъявляют максимально жесткие требования к укрепленности отделений. Плюс тарифы постоянно растут, минимальный сейчас составляет около 0,4% в год от суммы оценки имущества в залоге. В то же время, контроль страхования даже включен в ежеквартальный отчет о деятельности ломбарда в ЦБ. И при этом многие все же умудряются нарушать. Так, недавно один ломбард СЗ региона умудрился получить одновременно сразу 2 предупреждения за отсутствие страхования залога. Хотя по тому же КоАП за одно нарушение наказывать больше одного раза нельзя.

Отсюда 2 вывода:

1. За отсутствие страхования залогов можно отделаться предупреждением.

2. Привлекать к ответственности могут не за факт нарушения организацией требования, а за каждое. Например, за превышение ПСК по каждому договору займа. И тогда небольшой штраф превращается в астрономическую сумму. Правда, это противоречит закону. Но когда это останавливало современный суд?

Итак, жизнь современного финансиста полна трудностей и опасностей. Штрафы подстерегают на каждом шагу. Но несмотря ни на что ломбарды и мфо продолжают помогать гражданам в трудных жизненных ситуациях, дают работу россиянам и пополняют бюджет налогами.

Анна Котенко

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора