Раздел 9. Определение финансово-экономических показателей проекта

 

9.1. Калькуляция издержек производства и сбыта продукции СП

(полной себестоимости)

 

Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 6.12 и определяем:

- производственную себестоимость;

- полную себестоимость;

- условно-постоянные издержки (У.Пос.);

- условно- переменные издержки (У.Пер.).

Таблица 1.12

Калькуляция себестоимости плиты с комплектом стяжек

(при полном освоении производственных мощностей*)

 

	Статьи затрат	Сумма в рублях	% к полной себест.	Примечание
	Сырье и материалы	14,24		Раздел 5 табл.1.3
	Энергия и топливо на технологические цели	1,27	5,4	Раздел 5 табл.1.5
	Зарплата основная и дополнительная	1,64		Раздел 6 (итог)
	Отчисления на социальные нужды 39%	0,492		Итог раздела 6
	Зарплата с отчислениями	2,132	5,1	Итог раздела 6
	Содержание и эксплуатация оборудования, зданий и сооружений	3,15	26,7	Таблица 1.10, в том числе амортизация 2,27
	Фонд оплаты труда административно-управленческого персонала с отчислениями	0,473	2,2	Таблица 1.10
	Накладные расходы (без статей 6 и 7)	0,418	2,1	Таблица 1.10
	Производственная себестоимость	23,815	98,5
	Маркетинг	0,33	1,5	см. раздел 2
	Полная себестоимость	24,145
	Условно-постоянные издержки	4,371	32,5	стр. 6+7+8+10
	Условно-переменные издержки	17,642	67,5	стр.1+2+5
	Условно-постоянные издержки без амортизации	2,101

 

9.2. Общие инвестиции

Общие инвестиции складываются:

- из первоначальных фиксированных инвестиций в основные фонды, равных 9296 тыс. руб. (см. итог разд. 3);

- замещения основных фондов;

- прироста оборотного капитала.

Замещение основных фондов зависит от реального срока службы основных фондов, норм амортизации, жизненного цикла выпускаемой продукции и предприятия и политики руководства фирмы.

В нашем случае основные фонды с нормой амортизации 15% не подлежат замещению, а с нормой амортизации 25% подлежат замещению через 5 лет после выхода на проектную мощность.

Амортизационные отчисления и замещение основных фондов по годам реализации проекта приведены в табл. 1.13.

Прирост оборотного капитала (оборотных средств)

Потребность в оборотных средствах определяем по месяцам первого года реализации проекта (освоение производства) и первых двух месяцев второго года (работа на полную мощность).

Укрупненно оборотные средства можно рассчитать как сумму трех составляющих:

- запасы материалов и комплектующих изделий (стоимость материалов и комплектующих изделий на одно изделие норма запаса в сутках среднесуточный выпуск изделий);

- объем незавершенного производства (длительность производственного цикла ´ среднесуточный выпуск изделий ´ себестоимость одного изделия без амортизации ´ коэффициент готовности незавершенного производства);

- складские запасы готовой продукции (норма запаса готовой продукции в сутках ´ среднесуточный выпуск продукции ´ себестоимость одного изделия без амортизации).

Расчет прироста оборотных средств приведен в табл. 1.14.

 

Используя данные табл. 1.2, 1.13, 1.14, составляем табл. 1.15 общих инвестиций по годам реализации проекта, в том числе первый год по месяцам.

 

9.3. Источники финансирования

Источники финансирования должны покрыть общие инвестиции и убытки в период освоения производства.

Источниками финансирования являются:

- собственный складочный капитал учредителей СП;

- текущие пассивы (то есть часть чистой прибыли и амортизационных отчислений).

Таблица источников финансирования составляется в несколько этапов:

- предварительно (после определения общих инвестиций);

- окончательно (после составления таблицы денежных потоков для финансового планирования).

В табл. 1.16 приведены окончательные (уточненные) источники финансирования.

9.4. Расчеты с бюджетом

Налог на прибыль - 24%. В соответствии с существующим положением о льготном налогообложении для малых предприятий (с численностью до 100 человек), занимающихся строительством и производством товаров народного потребления, скидки на прибыль с момента регистрации предприятия составляют:

- 1-й год - 100%;

- 2-й год - 90%;

- 3-й год - 80%;

- 4-й год - 50%.

Налоги, включаемые в себестоимость продукции, учитываем в накладных расходах (см. табл. 1.10).

9.5. Отчет о чистой прибыли. Рентабельность

Перед составлением отчета о чистой прибыли производим расчет издержек производства и сбыта продукции в период освоения (четыре месяца первого года реализации проекта).

Период освоения характеризуется повышенными издержками за счет:

- выплаты полной заработной платы производственным рабочим независимо от объема выпуска продукции;

- повышения удельных условно-постянных издержек на единицу продукции.

Расчет издержек производства и сбыта, себестоимости продукции в период освоения приведен в табл. 1.17.

Расчет чистой прибыли, рентабельности производства и основных фондов приведены в табл. 1.18.

 

 

Таблица 1.13