Отразили возмещение пособий за периоды до 2017 года

июля

надо сдать расчет за полугодие. Не позже

Хозяйства включали в расчет суммы, полученные в текущем периоде за 2016 год. Но зря. Показать в расчете нужно лишь возмещение расходов 2017 года.

По строке 080 приложения 2 к разделу 1 нужно показать суммы, которые ФСС возместил по расходам на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д. Доначисленные взносы на социальное страхование за прошлые годы в расчете не показывайте. Так же, как и больничные, которые ФСС при проверке не принял к зачету.

По иностранцам заполнили не тот раздел

Некоторые бухгалтеры показывали выплаты иностранцам в тех же строках, что и доходы всех остальных сотрудников. Это неправильно. Когда в хозяйстве трудятся временно пребывающие иностранцы, их нужно показать в приложении 9 к разделу 1. Но не отражайте в приложении данные об иностранцах из государств ЕАЭС. Выплаты и взносы этих работников покажите в строках вместе с остальными сотрудниками.

Заполните его в таком порядке:

В строках 020–080 отразите сведения по всем иностранцам, на выплаты которым начисляли страховые взносы:

– по строкам 020–040 – Ф.И.О.;

– по строке 050 – ИНН;

– по строке 060 – СНИЛС;

– по строке 070 – код страны гражданства. Для этого используйте Классификатор стран мира. Если гражданства нет, в строке 070 укажите 999;

– по строке 080 укажите общую сумму выплат по этому сотруднику, включая необлагаемые выплаты.

Количество заполненных строк 020–080 должно совпадать с численностью иностранных сотрудников. По строке 010 покажите общую сумму выплат всем иностранцам (п. 18.1–18.6 Порядка, утв. приказом ФНС от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551).

Документ

Форму и порядок заполнения расчета ФНС утвердила приказом от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551

Не включили в расчет полевое довольствие

Компании решили, что не надо показывать в расчете полевое довольствие. Ведь страховыми взносами оно не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Это ошибка.

В расчете сумму компенсационных выплат отражайте так. Всю сумму довольствия включите в строку 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 и в строку 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Также отразите ее по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму довольствия укажите по строке 210. Эту выплату не нужно включать в строку 220.

Пример 2. Данные о полевом довольствии

В хозяйстве есть 40 сотрудников, занятых на полевых работах. В апреле, мае и июне им выплачивалось полевое довольствие в размере 5000 руб. на каждого в месяц – такой размер компенсации предусмотрен коллективным договором. Все, кто получал довольствие, отработали II квартал в 2017 году полностью, а в I квартале таких выплат в хозяйстве не было. Всего за II квартал работникам начислено 600 000 руб. компенсационных выплат.

Посмотрите, как выглядит заполнение расчета.

Кликните на чтобы узнать подробнее

 

Полевое довольствие
Всю сумму довольствия включите в строки 030 и 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1

Полевое довольствие
Эту выплату не нужно включать в строку 220 подраздела 3.2.1 раздела 3

 

Отчет не сдали вовсе

Многие сельхозкомпании отчет сдавать не стали. Среди них те, кто временно не ведет деятельность, и вновь созданные организации. Проверяющие потребовали у них штрафы.

Даже если в организации есть один работник – единственный учредитель и генеральный директор одновременно, расчет по страховым взносам необходимо сдавать в инспекцию ежеквартально. Отчитаться нужно и в том случае, когда сотрудникам хозяйства зарплата не начислялась вовсе (п. 1 ст. 419 НК РФ, п. 1.1 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551).

Аналогичные разъяснения дает и Минфин в письме от 24 марта 2017 г. № 03-15-07/17273. Исключение – расчет за глав КФХ.