Что изменили в декларации по НДС

Какие поправки	В каком разделе
Ввели строки для организаций особой экономической зоны Калининградской области: 041, 042, 110, 185. Из-за этого номера пунктов сдвинули: – выполнение СМР для собственного потребления – теперь пункт 4 (был п. 3), но номер строки тот же – 060. – суммы полученной оплаты, частичной оплаты – теперь пункт 5 (был 4), строка та же – 070 и т. д.	Раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет…»
Убрали ограничение в 1000 знаков для номеров таможенных деклараций – поле 150 «Регистрационный номер таможенной декларации» разбили на несколько полей. Компании смогут приводить все номера таможенных деклараций из счета-фактуры без ограничений	Раздел 8 «Сведения из книги покупок…»
Добавили строки 035 и 115 «Регистрационный номер таможенной декларации». Но правил ее заполнения пока нет. Согласно проекту изменений в книгу продаж эти строки будут заполнять только компании ОЭЗ Калининградской области. Изменения чиновники планируют утвердить ко II кварталу	Раздел 9 «Сведения из книги продаж …», приложение 1 к разделу 9
Исключили строки 010 «Дата выставления» и «Дата получения». Но в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур графы с датами выставления/получения пока не убрали. Так что застройщикам придется их заполнять, если не внесут изменения в форму журнала. Изменения планируют утвердить ко II кварталу	Разделы 10, 11 (сведения из журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица)
Продолжение раздела 10 переименовали. Теперь оно называется «Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов» (вместо «Сведения о посреднической деятельности…»). В строке 130 «Номер счета-фактуры…» добавили – «корректировочного счета-фактуры». Хотя по сути ничего не изменилось	Раздел 10
Из кодов операций исключили коды, связанные с олимпийскими объектами в Сочи (1010809, 1010818, 1010819 и др.). Ввели коды для: – реализации макулатуры (1010230); – выдачи поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком (1010240); – реализации имущества должников, признанных банкротами (1010823); – и др. Раздел V кодов «Операции по объектам недвижимости» заменили на «Операции по объектам основных средств». Теперь там коды не для вычетов по объектам недвижимости, а для восстановления НДС по статье 171.1 НК РФ	Приложение № 1 к Порядку заполнения декларации

Что будет, если опоздать с декларацией хотя бы на день

Декларацию надо сдать в электронном виде не позднее 25 апреля (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если не сдать декларацию или сдать ее позже срока, инспекция:

апреля

заканчивается срок сдачи декларации по НДС за I квартал

– оштрафует компанию;

– заблокирует банковский счет.

Размер штрафа – 5 процентов от суммы налога, которая подлежит уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки (полный или неполный). При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога к уплате по декларации и меньше 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Кроме того, если компания сдаст бумажную декларацию вместо электронной, штраф – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Декларация по НДС, которую компания должна была сдать в электронном виде, а сдала на бумаге, не считается представленной (письмо ФНС от 30 января 2015 г. № ОА-4-17/1350).

Налоговики заблокируют счет, если организация не представила декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как истек установленный срок подачи декларации (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Памятка

Куда сдавать декларацию

Декларацию по НДС сдавайте только в налоговую по месту учета организации.

По местонахождению обособленных подразделений сдавать не надо (п. 5 ст. 174 НК РФ). Вся сумма налога поступает в федеральный бюджет.

Если в налоговом периоде у компании только операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), в декларации заполните:
– титульный лист;
– раздел 1;
– раздел 7.

В разделе 1 будут прочерки.

Это установлено в пункте 3 Порядка заполнения декларации.

 

Как заполнить новую форму 4‑ФСС за I квартал

Алевтина ЗАХАРОВА, начальник отдела администрированиястраховых взносов ГУ – СПб РО ФСС РФ

О чем пойдет речь: с 1 января ФСС контролирует только взносы на травматизм. Поэтому за I квартал по ним надо отчитаться в фонд по новой форме. Что в ней изменилось и как ее заполнять, смотрите на примере и образцах.

Как сдавать

Документ

Новая форма 4-ФСС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381

Название формы сохранили – 4-ФСС. В ней остались только взносы на травматизм. И вместо 15 листов теперь пять.

Способы и сроки сдачи отчета не меняются. Отчетные периоды – I квартал, полугодие, 9 месяцев, год (п. 5 ст. 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Сроки для отчета за I квартал: 20 апреля – на бумаге и 25 апреля – электронно (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ).

Если за 2016 год среднесписочная численность превысила 25 человек, в 2017 году все отчеты надо сдавать в электронном виде. Даже если в отчетных периодах численность окажется меньше (п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ)

Если нет деятельности, от сдачи отчетов это не освобождает – их надо сдавать с нулевыми показателями.

На заметку