Как отразить операции в учете

Налоги, которые за вас заплатил контрагент, директор или кто-то еще, проводите через счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Этот же счет используйте, если перечисляете налог за другую организацию.

Совет

Отправьте контрагенту официальное письмо с просьбой заплатить за вас налог. В письме четко укажите назначение платежа и все необходимые данные и реквизиты

Пример. Какие сделать проводки, если одна компания платит налог за другую

Подрядная организация (ООО «Альфа», ИНН 7715153569/ КПП 771501001) выполнила работы для заказчика (ООО «Бета», ИНН 7716563256/ КПП 771601001) на сумму 590 000 руб., в том числе НДС – 90 000 руб.

Акт приемки подписали 20 января 2017 года. В этот же день подрядчик выставил счет-фактуру.

Подрядчик попросил заказчика заплатить за него 1/3 НДC за IV квартал в сумме 250 000 руб. в счет оплаты работ, так как у него было недостаточно денег для расчета с бюджетом.

Заказчик (ООО «Бета») перечислил налог в бюджет за подрядчика (ООО «Альфа») 23 января. В этот же день стороны подписали акт взаимозачета. 30 января заказчик перечислил подрядчику оставшуюся сумму оплаты за выполненные работы.

Какие записи в учете сделал бухгалтер каждой из сторон, смотрите в таблице.

Проводки у подрядчика (ООО «Альфа»)

Проводки у заказчика («ООО Бета»)

20 января: ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 «ВЫРУЧКА» – 590 000 руб. – реализованы выполненные работы; ДЕБЕТ 90 «НДС» КРЕДИТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НДС» – 90 000 руб. – начислен НДС со стоимости реализованных работ. 23 января: ДЕБЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 76 – 250 000 руб. – уплачен НДС за IV квартал (через контрагента – ООО «Бета»); ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 62 – 250 000 руб. – зачтена уплата налога в счет оплаты выполненных работ. 30 января: ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62 – 340 000 руб. (590 000 – 250 000) – поступила оплата за выполненные работы.

20 января: ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 60 – 500 000 руб. – приняты работы от подрядчика; ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 – 90 000 руб. – выделен НДС; ДЕБЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НДС» КРЕДИТ 19 – 90 000 руб. – принят к вычету НДС. 23 января: ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51 – 250 000 руб. – перечислен в бюджет НДС за ООО «Альфа»; ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 76 – 250 000 руб. – зачтена уплата налога за ООО «Альфа» в счет оплаты работ. 30 января: ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51 – 340 000 руб. (590 000 – 250 000) – оплачены выполненные работы.

Документ

Текст проекта приказа Минфина «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н» есть на сайте regulation.gov.ru

Как заполнить платежку

Чтобы налоговики не запутались, кто за кого платит, собираются ввести дополнительные коды для поля 101 платежки (29 – для организаций, 30 – для физлиц). Они будут обозначать оплату налога за другого налогоплательщика. Но пока новые коды не применяют – поправки не приняты.

Как заполнять платежки, ФНС разъяснила 20 декабря 2016 года на сайте nalog.ru в информации «Налоговые платежи разрешено уплачивать иным лицам» (Налогообложение в РФ>Налоговое законодательство>Новости по теме).

В поле 101 «Статус плательщика» указывают статус того лица, чью обязанность по уплате в бюджет налогов, взносов и иных платежей исполняют.

Если налоги за компанию-налогоплательщика платит другая организация, она указывает в платежке:

– в поле 101 код 01;

Опасно

Платеж может потеряться — у инспекции пока нет механизма, чтобы автоматически разносить налоги, уплаченные за другую компанию

– в поле «Плательщик» свое наименование, а ИНН и КПП – той компании, за которую платит;

– в поле «Назначение платежа» свои ИНН и КПП и наименование плательщика, чья обязанность исполняется. Для того чтобы выделить информацию о плательщике, используйте знак «//». Эти реквизиты указывают в первых позициях по отношению к иной дополнительной информации, которую приводят в поле «Назначение платежа».

Образец заполнения платежки (по данным примера) смотрите ниже.

Учтите, что сейчас программа ФНС не может автоматически разнести на нужную карточку чужой платеж. Налоговики могут сделать это только вручную. Чтобы не рисковать, лучше дождаться, когда чиновники внесут поправки в правила заполнения платежек.

А если ждать нет возможности – надо срочно уплатить налог?

Тогда не откладывайте, это ваше право. Ведь норма Налогового кодекса РФ уже действует, и налоговики должны обеспечить возможность ее применения. Инспекции обязаны принимать платежки по налогам и взносам, если их за компанию платят другая организация или физлицо. Отказы незаконны.

Чтобы подстраховаться, советуем сразу же выяснить в налоговой, прошел платеж или нет и занесли ли его на ваш лицевой счет.