Лабораторная работа №1. Анализ финансово-экономических, стратегических и операционных показателей

Цель лабораторной работы №1: проанализировать финансово-экономические, стратегические и операционные результаты деятельности объекта исследования за последние три года (минимум).

Порядок выполнения работы

1. Изучить теоретическую часть.

2. Определиться с объектом и функциональной направленностью.

3. Оформить лабораторную работу по соответствующей форме.

4. В отведенный срок выслать работу на проверку по электронной почте и пройти защиту.

Теоретическая часть

В условиях реализации бюджетной реформы, одной из основных целей которой является совершенствование финансов государственных (муниципальных) учреждений, поставлены следующие задачи:

- создание предпосылок для повышения качества государственных (муниципальных) услуг, предоставляемых населению;

- внедрение финансовых инструментов рыночной экономики в функциональную и финансово-хозяйственную деятельность государственных (муниципальных) учреждений;

- ускорение реструктуризации бюджетного сектора и формирование условий для более полной практической реализации современных подходов к финансовому управлению;

- введение новых форм и методов государственного финансового контроля за движением финансовых ресурсов и финансовым состоянием государственных (муниципальных) учреждений.

Пример таблицы анализа целевых показателей и проблем Таблица 1

 

Как известно, суть формы нормативно-подушевого финансирования заключается в переходе от сметного финансирования учреждения (см. рисунок 1 – модель сметного финансирования) к финансированию конкретной услуги, оказываемой государственным (муниципальным) учреждением. В этой связи особую актуальность приобретают вопросы финансового планирования, основанные на проблемно-ориентированном подходе и согласуемые с концепцией бюджетирования, ориентированного на результат (см. рисунок 2 – концепция бюджетирования, ориентированного на результат).

Рисунок 1 - Переход от сметного финансирования к предоставлению субсидий для финансового обеспечения выполнения государственного задания

Рисунок 2 - Концепция бюджетирования, ориентированного на результат, основанная на проблемно-ориентированном подходе

Необходимость дальнейшего совершенствования существующей методики планирования и финансирования расходов на содержание государственных (муниципальных) учреждений и использование принципиально новых методических подходов к формату финансового плана, порядку его формирования учреждением. Указанный порядок основан на переходе от формирования плана финансово-хозяйственной деятельности к раздельно формируемым двум финансовым планам. Содержание первого будет отражать планирование и финансирование расходов государственного (муниципального) учреждения за счет средств бюджетной субсидии (т.е. являться аналогом сметы расходов бюджетного учреждения). На рисунке 3 и 4 представлены разделы предлагаемого финансового плана учреждения.

 

Рисунок 3 - Структура финансового плана государственного (муниципального) учреждения, формируемого за счет средств бюджетной субсидии

 

Второй финансовый план будет отражать формирование и направления использования финансовых ресурсов, полученных учреждением от внебюджетной деятельности, и основан на сочетании финансового планирования, мониторинга и диагностики финансовой информации, учете условий рыночной среды, в которой функционирует государственное (муниципальное) учреждение (см. рисунок 5).

Рисунок 4 - Структура финансового плана ГМУ, формируемого за счет средств от внебюджетной деятельности

Таким образом, реализация указанных подходов в условиях оптимизации государственных расходов даст возможность обеспечить прозрачность, достоверность и информативность финансового планирования, а также повысить качество, оказываемых услуг государственными (муниципальными) учреждениями.

 

Практическая часть

1. Определитесь с объектом исследования, который будет использоваться на протяжении всех лабораторных работ. Рекомендуется использовать объект аналогичный объекту, использованному в курсовой работе.

2. Дайте краткое описание объекта исследования. Название. Юридический адрес. Сфера деятельности. Оказываемые услуги. Статистические данные об оказанных услугах. Численность персонала. Объем и источники финансирования. Структура расходов и их объем. Прочие статистическая информация характеризующая деятельность и масштаб работы объекта исследования. Рекомендуется предоставлять данные за последние три года.

3. Проанализируйте существующие стратегические показатели деятельности объекта исследования. Какие цели поставлены перед объектом? Какие стратегические цели установлены на федеральном уровне? Попробуйте описать ключевые стратегические проблемы развития?

4. Оцените текущие показатели деятельности развития объекта исследования. Соотнесите текущие показатели деятельности со стратегическими целями. Соотнесите общую характеристику объекта исследования с поставленными стратегическими целями и задачами.

5. Сделайте выводы и обобщения проведенного анализа.

При проведении анализа рекомендуется активно использовать графики, диаграммы, таблицы и прочие визуальные элементы. Рекомендуется для обобщения выводов и данных использовать схемы и алгоритмы.

Оформите лабораторную работу и вышлите получившийся результат на электронную почту преподавателя [email protected]