в территориальный бюджет – 877 391 руб.

в федеральный бюджет по сроку уплаты за отчетный период 5 месяцев 2011 г.

400 руб.;

в территориальный бюджет по сроку уплаты за отчетный период 5 месяцев 2011 г.

3 600 руб.

в федеральный бюджет по сроку уплаты за отчетный период 8 месяцев 2011 г.

2 108 руб.;

территориальный бюджет по сроку уплаты за отчетный период 8 месяцев 2011 г.

18 975 руб.

в федеральный бюджет по сроку уплаты за налоговый период год 2011 г.

94 980 руб.;

в территориальный бюджет по сроку уплаты за налоговый период год 2011 г.

854 816 руб.

 

налога на добавленную стоимость в сумме 1 679 764 руб., в том числе:

за 2 квартал 2011 г. – 272 304 руб.;

за 3 квартал 2011 г. – 1 407 460 руб.;

налога на добычу полезных ископаемых в сумме 1 668 416 руб., в том числе:

в 2011 г. в сумме 607 632 руб., в том числе:

за март – 55 002 руб.;

за апрель – 81 947 руб.;

за май – 51 325 руб.;

за июнь – 78 951 руб.;

за июль – 46 688 руб.;

за август – 59 146 руб.;

за сентябрь – 61 744 руб.;

за октябрь – 60 742 руб.;

за ноябрь – 63 888 руб.;

за декабрь – 48 199 руб.

в 2012 г. в сумме 858 942 руб., в том числе:

за январь – 28 822 руб.;

за февраль – 57 660 руб.;

за март – 62 339 руб.;

за апрель – 39 668 руб.;

за май – 81 893 руб.;

за июнь – 128 752 руб.;

за июль – 63 103 руб.;

за август – 132 432 руб.;

за сентябрь – 85 516 руб.;

за октябрь – 73 537 руб.;

за ноябрь – 68 567 руб.;

за декабрь – 36 653 руб.

в 2013 г. в сумме 201 842 руб., в том числе:

за январь – 18 040 руб.;

за февраль – 15 874 руб.;

за март – 9 469 руб.;

за июнь – 51 840 руб.;

за июль – 43 916 руб.;

за сентябрь – 8 845 руб.;

за ноябрь – 15 974 руб.;

за декабрь – 37 884 руб.

налога на имущество организаций за 2012 г. в сумме 10 614 руб.

транспортного налога в сумме 345 754 руб., в том числе:

за 2011 г. – 93 176 руб.;

за 2012 г. – 102 899 руб.;

за 2013 г. – 149 679 руб.;

 

б) неудержание и неперечисление налоговым агентом налога на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы работников в сумме 264 983 руб., в том числе:

за 2012 г. – 129 088 руб.;

за 2013 г. – 135 895 руб.;

 

в) завышение сумм не перенесенных убытков, исчисленных налогоплательщиком, по данным налоговой декларации при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций на конец 2013 г. в сумме 8 657 285 руб.

 

2) по результатам проверки предлагается ОАО «Карьер»:

 

а) доначислить:

 

- суммы неуплаченных налогов

 

№	Наименование налога (сбора)	Сумма, рублей	Код ОКТМО	Код бюджетной классификации	ИНН	КПП	Код налогового органа
	Налог на прибыль организаций Федеральный бюджет	97 488
	Налог на прибыль организаций Территориальный бюджет	877 391
	Налог на добавленную стоимость	1 679 764
	Налог на доходы физических лиц	264 983
	Налог на добычу полезных ископаемых	1 668 416
	Налог на имущество организаций	10 614
	Транспортный налог	345 754
Итого		4 944 410

 

- пени за несвоевременную уплату или неуплату (несвоевременное перечисление или неперечисление) налогов (сборов)

Наимено­вание налога	Установ­ленный срок уплаты налога	Сумма налога	Ставка пени	Кол-во дней просрочки уплаты налога	Сумма пени	Код ОКТМО	Код бюджет­ной классифи­кации	ИНН	КПП	Код налого­вого органа
Налог на прибыль ФБ	28.06.2011 г.		0,02667 % с 28.02.2011 г. 0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время	1 215	9 358
Налог на прибыль ФБ	28.09.2011 г.	2 108
Налог на прибыль ФБ	28.03.2012 г.	94 980
Налог на прибыль ТБ	28.06.2011 г.	3 600	0,02667 % с 28.02.2011 г. 0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время	1 215	94 313
Налог на прибыль ТБ	28.09.2011 г.	18 975
Налог на прибыль ТБ	28.03.2012 г.	854 816
Налог на добавленную стоимость	20.07.2011 г.	90 768	0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время	1 193	200 566
Налог на добавленную стоимость	22.08.2011 г.	90 768
Налог на добавленную стоимость	20.09.2011 г.	90 768
Налог на добавленную стоимость	20.10.2011 г.	469 153
Налог на добавленную стоимость	21.11.2011 г.	469 153
Налог на добавленную стоимость	20.12.2011 г.	469 154
Налог на доходы физических лиц	день, следующий за днем фактического получения дохода	264 983	0,02583 % с 01.06.2010 г. 0,02667 % с 28.02.2011 г. 0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время		44 474
Налог на доходы физических лиц	день, следующий за днем фактического получения дохода	–	0,02583 % с 01.06.2010 г. 0,02667 % с 28.02.2011 г. 0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время		22 661
Налог на добычу полезных ископаемых	25.04.2011 г.	55 002	0,02667 % с 28.02.2011 г. 0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время	1 279	335 041
Налог на добычу полезных ископаемых	25.05.2011 г.	81 947
Налог на добычу полезных ископаемых	27.06.2011 г.	51 325
Налог на добычу полезных ископаемых	25.07.2011 г.	78 951
Налог на добычу полезных ископаемых	25.08.2011 г.	46 688
Налог на добычу полезных ископаемых	26.09.2011 г.	59 146
Налог на добычу полезных ископаемых	25.10.2011 г.	61 744
Налог на добычу полезных ископаемых	25.11.2011 г.	60 742
Налог на добычу полезных ископаемых	26.12.2011 г.	63 888
Налог на добычу полезных ископаемых	25.01.2012 г.	48 199
Налог на добычу полезных ископаемых	27.02.2012 г.	28 822
Налог на добычу полезных ископаемых	26.03.2012 г.	57 660
Налог на добычу полезных ископаемых	25.04.2012 г.	62 339
Налог на добычу полезных ископаемых	25.05.2012 г.	39 668
Налог на добычу полезных ископаемых	25.06.2012 г.	81 893
Налог на добычу полезных ископаемых	25.07.2012 г.	128 752
Налог на добычу полезных ископаемых	27.08.2012 г.	63 103
Налог на добычу полезных ископаемых	25.09.2012 г.	132 432
Налог на добычу полезных ископаемых	25.10.2012 г.	85 516
Налог на добычу полезных ископаемых	26.11.2012 г.	73 537
Налог на добычу полезных ископаемых	25.12.2012 г.	68 567
Налог на добычу полезных ископаемых	25.01.2013 г.	36 653
Налог на добычу полезных ископаемых	25.02.2013 г.	18 040
Налог на добычу полезных ископаемых	25.03.2013 г.	15 874
Налог на добычу полезных ископаемых	25.04.2013 г.	9 469
Налог на добычу полезных ископаемых	25.07.2013 г.	51 840
Налог на добычу полезных ископаемых	26.08.2013 г.	43 916
Налог на добычу полезных ископаемых	25.10.2013 г.	8 845
Налог на добычу полезных ископаемых	25.12.2013 г.	15 974
Налог на добычу полезных ископаемых	27.01.2014 г.	37 884
Налог на имущество организаций	07.05.2012 г.	2 654	0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время
Налог на имущество организаций	05.08.2012 г.	2 654
Налог на имущество организаций	06.11.2012 г.	2 654
Налог на имущество организаций	15.04.2013 г.	2 652
Транспортный налог	05.05.2011 г.	23 174	0,02750 % с 03.05.2011 г. 0,02667% с 26.12.2011 г. 0,02750% с 14.09.2012 г. по настоящее время	1 269	59 732
Транспортный налог	05.08.2011 г.	23 174
Транспортный налог	07.11.2011 г.	23 174
Транспортный налог	01.03.2012 г.	23 654
Транспортный налог	05.05.2012 г.	27 456
Транспортный налог	06.08.2012 г.	24 614
Транспортный налог	06.11.2012 г.	25 148
Транспортный налог	01.03.2013 г.	25 681
Транспортный налог	06.05.2013 г.	34 427
Транспортный налог	05.08.2013 г.	37 098
Транспортный налог	05.11.2013 г.	39 077
Транспортный налог	03.03.2014 г.	39 077
Итого		4 944 410			766 178

 

б) удержать и перечислить в бюджет сумму неудержанного налога на доходы физических лиц в размере 264 983 руб., в том числе:

за 2012 г. – 129 088 руб.;

за 2013 г. – 135 895 руб.;

 

в)внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета;

г) произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога на доходы физических лиц. Удержать доначисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при очередной выплате дохода в денежной форме, с учетом положений п.4 ст.226 НК РФ.

д) привлечь ОАО «Карьер» к налоговой ответственности, предусмотренной:

пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с неполной уплатой налога на прибыль организаций в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога;

пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с неполной уплатой налога на добавленную стоимость в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога;

статьей 126 Налогового кодекса Российской Федерации за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы сведений, предусмотренных НК РФ, в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ;

статьей 123 Налогового кодекса Российской Федерации за не перечисление в установленный НК РФ срок (неполное удержание и перечисление) сумм налога на доходы физических лиц, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с неполной уплатой налога на добычу полезных ископаемых в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога;

пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с неполной уплатой налога на имущество организаций в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога;

пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с неполной уплатой транспортного налога в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

 

Приложения: на

2 495

листах.

 

 

Приложение №1/1-1/2 на 45 листах:

- Протокол осмотра территории и помещений №1 от 31.03.2014 г., располагающихся по адресу: 249860, Калужская обл., _________

- Протокол осмотра территории и помещений №2 от 18.06.2014 г. ОАО «Карьер», располагающихся по адресу: 249860, Калужская обл., ____________________

Приложение №2/1-2/28 на 136 листах:

- Протокол допроса свидетеля №1 от 09.07.2014 г. – бывшего водителя БелАЗа ОАО «Карьер» – __________________;

- Протокол допроса свидетеля №2 от 09.07.2014 г. – бывшего водителя БелАЗа ОАО «Карьер» – ____________________________;

- Протокол допроса свидетеля №3 от 10.07.2014 г. – машиниста экскаватора ОАО «Карьер» – ________________________;

- Протокол допроса свидетеля №4 от 10.07.2014 г. – машиниста бульдозера ОАО «Карьер» – __________________________________;

- Протокол допроса свидетеля №5 от 10.07.2014 г. – водителя погрузчика ОАО «Карьер» – ________________________;

- Протокол допроса свидетеля №6 от 10.07.2014 г. – водителя БелАЗа ОАО «Карьер» – __________________________;

- Протокол допроса свидетеля №7 от 10.07.2014 г. – водителя БелАЗа ОАО «Карьер» – ______________________________;

- Протокол допроса свидетеля №8 от 10.07.2014 г. – механика ОАО «Карьер» – ___________________;

- Протокол допроса свидетеля №9 от 10.07.2014 г. – главного бухгалтера ОАО «Карьер» – _____________________;

- Протокол допроса свидетеля №10 от 10.07.2014 г. – начальника горного участка ОАО «Карьер» – _____________________;

- Протокол допроса свидетеля №11 от 10.07.2014 г. – машиниста экскаватора ОАО «Карьер» – ______________________;

- Протокол допроса свидетеля №12 от 10.07.2014 г. – машиниста бульдозера ОАО «Карьер» – __________________________;

- Протокол допроса свидетеля №13 от 17.07.2014 г. – бывшего машиниста экскаватора ОАО «Карьер» – _________________________;

- Протокол допроса свидетеля №14 от 30.07.2014 г. – бывшего водителя погрузчика ОАО «Карьер» – __________________________;

- Протокол допроса свидетеля №15 от 04.08.2014 г. – бывшего водителя погрузчика ОАО «Карьер» – ____________________;

- Протокол допроса свидетеля №16 от 05.08.2014 г. – бывшего машиниста бульдозера ОАО «Карьер» – ____________________________;

- Протокол допроса свидетеля №17 от 18.08.2014 г. – начальника отдела кадров ОАО «Карьер» – _____________________________;

- Протокол допроса свидетеля №18 от 18.08.2014 г. – главного бухгалтера ОАО «Карьер» _____________________.;

- Протокол допроса свидетеля №19 от 19.08.2014 г. – механика ОАО «Карьер» – _____________________________

- Протокол допроса свидетеля №20 от 19.08.2014 г. – механика ОАО «Карьер» – __________________________

- Протокол допроса свидетеля №21 от 19.08.2014 г. – машиниста автогрейдера ОАО «Карьер» – ________________________;

- Протокол допроса свидетеля №22 от 19.08.2014 г. – мастера горного участка ОАО «Карьер» – ____________________;

- Протокол допроса свидетеля №23 от 26.08.2014 г. – начальника автотранспортного участка ОАО «Карьер» – ____________________;

- Протокол допроса свидетеля №24 от 26.08.2014 г. –бывшего водителя БелАЗа ОАО «Карьер» – ______________________;

- Протокол допроса свидетеля №25 от 26.08.2014 г. – бывшего водителя БелАЗа ОАО «Карьер» – _______________________;

- Протокол допроса свидетеля №26 от 26.08.2014 г. – главного бухгалтера ОАО «Карьер» – ___________________.;

- Протокол допроса свидетеля №27 от 26.08.2014 г. – главного бухгалтера ОАО «Карьер» – _______________________.;

- Протокол допроса свидетеля №28 от 26.08.2014 г. – главного бухгалтера ОАО «Карьер» – ____________________.;

Приложения №3/1-3/21 на 2 204 листах:

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2420@ от 19.05.2014 г. в ИФНС России №14 по г.Москве у ЗАО «Лизинг»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2354@ от 24.04.2014 г. в ИФНС России №14 по г.Москве у ЗАО «Лизинг»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2569@ от 10.06.2014 г. в Межрайонную ИФНС России №7 по Калужской области у ООО «________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2570@ от 10.06.2014 г. в ИФНС России по Московскому округу у ОАО «______________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2580@ от 10.06.2014 г. в Межрайонную ИФНС России №17 по Санкт-Петербургу у ЗАО «МОТОР»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2772@ от 25.07.2014 г. в ИФНС России №2 по г.Москве у ООО «_____________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2773@ от 25.07.2014 г. в ИФНС России по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга у ООО «_________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2774@ от 25.07.2014 г. в ИФНС России по г.Мытищи Московской области у ООО «____________________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2775@ от 25.07.2014 г. в Межрайонную ИФНС России №2 по Самарской области у ЗАО «_______________»;

- поручение об истребовании документов (информации) 08-45/2782@ от 29.07.2014 г. в ИФНС России №3 по г.Москве у ФГУ «________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2417@ от 19.05.2014 г. в ИФНС России №6 по г.Москве у ООО «___________________»;

- запрос о предоставлении информации №08-45/02344 от 31.03.2014 г. в адрес МРЭО ГИБДД УМВД России по Калужской области Отделение №4;

- запрос о предоставлении информации №08-45/02340 от 31.03.2014 г. в адрес Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники по Калужской области;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2603@ от 17.06.2014 г. в ИФНС России по Центральному району г.Тулы у ООО ТД «_________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2605@ от 17.06.2014 г. в ИФНС России №18 по г.Москве у ЗАО «____________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2622@ от 19.06.2014 г. в Межрайонную ИФНС России №2 по Калужской области у ОАО «__________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2623@ от 19.06.2014 г. в Межрайонную ИФНС России №5 по Брянской области у ОАО «____________________________»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2625@ от 19.06.2014 г. в Межрайонную ИФНС России №1 по Калужской области у ООО «Воротынский энергоремонтный завод»;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2628@ от 19.06.2014 г. в ИФНС России по Ленинскому округу г.Калуги у ООО «_________________»;

- запрос о предоставлении информации №08-45/05238 от 01.08.2014 г. в адрес Государственной инспекции по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники по Калужской области;

- поручение об истребовании документов (информации) №08-45/2342@ от 17.04.2014 г. в ИФНС России по г.Клину Московской области у ООО «_______________________».

Приложения №4: запрос №08-45/1118@ от 31.03.2014 г. о предоставлении выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ОАО «Карьер» в Отделении №8608 Сбербанка России (с приложением электронного ответа банка на компакт-диске) на 3 листах;

Приложения №5/1-5/2 на 4 листах:

- Расчет суммы амортизации, необоснованно включенной ОАО «Карьер» в 2013 г. в состав расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, при исчислении налога на прибыль организаций;

- Реестр суммы штрафных санкций, уплаченных ОАО "Карьер в связи с совершением административных правонарушений и учтенных в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль организаций за 2012-2013 гг.

Приложения №6/1-6/12 на 23 листах: Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего восстановлению ОАО «Карьер» в соответствии с пп.3 п.3 ст.170 НК РФ за 2011-2013 гг.

Приложения №7/1-7/2 на 16 листах:

- Расчет суммы налога на доходы физических лиц с заработной платы граждан Республики Беларусь, неисчисленной и неудержанной ОАО «Карьер» в 2012-2013 гг.;

- Расчет налога на доходы физических лиц с выплаченной заработной платы ОАО «Карьер» в 2011-2013 гг.

Приложения №8/1-8/16 на 28 листах:

- Расчет суммы НДПИ, завышенного ОАО «Карьер» в 2013 г. на сумму затрат, не связанных с добычей полезных ископаемых;

- Сумма материальных расходов ОАО «Карьер» в 2011-2013 гг. при списании запасных частей и комплектующих, использованных в горном участке при добыче полезных ископаемых;

- Расчет количества дизельного топлива, не учтенного при формировании налоговой базы по НДПИ в 2011-2013 гг., затраченного ОАО «Карьер» для работы карьерных самосвалов БелАЗ;

- Занижение ОАО «Карьер» в 2011-2013 гг. налогооблагаемой базы по НДПИ на суммы материальных расходов по списанию дизельного топлива на карьерные самосвалы БелАЗ;

- Занижение ОАО «Карьер» налогооблагаемой базы по НДПИ на суммы расходов по налогу на имущество организаций в горном участке в 2011-2013 гг.;

- Занижение ОАО «Карьер» налогооблагаемой базы по НДПИ на суммы расходов по налогу на имущество организаций, исчисленного с остаточной стоимости карьерных самосвалов БелАЗ в 2011-2013 гг.;

- Общий расчет суммы доначисленного налога на добычу полезных ископаемых ОАО «Карьер» в 2011-2013 гг.

Приложения №9/1-9/3 на 10 листах: Расчет суммы транспортного налога и авансовых платежей по самоходной технике, подлежащей государственной регистрации в органах по надзору за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники и признаваемой объектом налогообложения транспортным налогом, за 2011-2013 гг.

Приложения №10/1-10/8 на 26 листах:

- Протокол расчета пени по налогу на прибыль (в федеральный бюджет);

- Протокол расчета пени по налогу на прибыль (в территориальный бюджет);

- Протокол расчета пени по налогу на добавленную стоимость;

- Протокол расчета пени по налогу на доходы физических лиц (неполное удержание налоговым агентом налога на доходы физических лиц с заработной платы граждан Республики Беларусь);

- Протокол расчета пени по налогу на доходы физических лиц (не перечисление в установленный НК РФ срок налога на доходы физических лиц);

- Протокол расчета пени по налогу на добычу полезных ископаемых;

- Протокол расчета пени по налогу на имущество организаций;

- Протокол расчета пени по транспортному налогу.

 

В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте выездной налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих Вы вправе представить в течение одного месяца со дня получения настоящего акта в Межрайонную ИФНС России №2 по Калужской области письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. В соответствии с п.5 ст.6.1 Налогового кодекса Российской Федерации срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число последнего месяца срока. Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца. При этом Вы вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.

 

 

Подписи должностных лиц, Подпись генерального директора

проводивших проверку ОАО «Карьер»

 

Главный государственный налоговый

инспектор отдела выездных проверок ____________________

Межрайонной ИФНС России №2

по Калужской области-

референт государственной гражданской

службы РФ 2 класса

_____________________

 

Заместитель начальника

отдела выездных проверок

Межрайонной ИФНС России №2

по Калужской области-

референт государственной гражданской

службы РФ 2 класса

_____________________

Экземпляр акта с 10 приложениями на 2 596 листах получил:

 

(должность, Ф.И.О. руководителя организации, ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков или иного участника консолидированной группы налогоплательщиков,
Ф.И.О. физического лица (Ф.И.О. их представителя))

(дата)		(подпись)