Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Топ:
Методика измерений сопротивления растеканию тока анодного заземления: Анодный заземлитель (анод) – проводник, погруженный в электролитическую среду (грунт, раствор электролита) и подключенный к положительному...
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Дисциплины:
2017-06-29 | 463 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Налог на добавленную стоимость
Организация производит нумерацию счетов-фактур в хронологическом порядке с начала календарного года.
(Основание: пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ)
Раздельный учет по НДС
2.2.1. Организация осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции. При этом организация определяет пропорцию для распределения "входного" НДС, подлежащего разделению, в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ.
(Основание: п. 4 ст. 170 НК РФ)
2.2.2. Организация определяет пропорцию по основным средствам и нематериальным активам, принятым к учету в первом или во втором месяце квартала, исходя из стоимости отгруженных в этом квартале товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, операции по реализации которых облагаются НДС (не облагаются НДС), в общей стоимости отгруженных за квартал товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.
(Основание: пп. 1 п. 4.1 ст. 170 НК РФ)
2.2.3. Организация ведет раздельный учет сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, в следующем порядке:
- по операциям, облагаемым по ставке 18% - с использованием счета 19.03, утвержденных Рабочим планом счетов организации;
- по операциям, связанным с авиаперевозками, подлежащих распределению (0%, 18%) - с использованием счета 19.04, утвержденных Рабочим планом счетов организации;
- по операциям, облагаемым по ставке 0% - с использованием счета 19.07, утвержденных Рабочим планом счетов организации;
- по операциям, связанных с осуществлением аэропортовых услуг - с использованием счета 19.06, утвержденных Рабочим планом счетов организации;
|
- по операциям, подлежащих распределению по всем видам деятельности - с использованием счета 19.09, утвержденных Рабочим планом счетов организации.
(Основание: п. 10 ст. 165, абз. 5 п. 4 ст. 170 НК РФ)
- Организация ведет раздельный учет операций по реализации товаров (работ, услуг) с использованием субконто к счету 90.01 "Выручка".
(Основание: п. 4 ст. 149 НК РФ)
2.2.4. Организация осуществляет операции, подлежащие обложению НДС по ставке 0%.
Сумма "входного" НДС, относящегося к операциям, облагаемым по ставке 0%, за квартал определяется следующим образом:
- по счету 19.07 сумма НДС в полном объеме относится к операциям, облагаемым по ставке 0%.
- по счету 19.04 – сумма НДС распределяется пропорционально выручке, связанной с осуществлением авиаперевозок за квартал (пассажирские авиаперевозки, грузовые авиаперевозки, фрахт ВС);
- по счету 19.09 - сумма НДС распределяется пропорционально общей выручке за квартал.
(Основание: п. 10 ст. 165 НК РФ)
Налог на прибыль организаций
Общие положения
Налоговый учет ведется на основе первичных документов, данные из которых группируются в регистрах бухгалтерского учета, дополненных реквизитами, необходимыми для исчисления налога на прибыль.
(Основание: ст. 313 НК РФ)
Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
В течение отчетного периода организация исчисляет и уплачивает сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ.
(Основание: абз. 1 п. 2 ст. 285, абз. 2 п. 2 ст. 286 НК РФ)
Учет доходов и расходов
Организация признает доходы и расходы по методу начисления.
При установленном методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникли, независимо от фактического поступления денежных средств, имущества или имущественных прав
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
|
(Основание: ст. ст. 271, 272 НК РФ)
Если вследствие проведения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок организация получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в п. 3 ст. 257 НК РФ, данные права признаются нематериальными активами, а понесенные расходы включаются в их первоначальную стоимость.
(Основание: п. 9 ст. 262 НК РФ)
Затраты на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки включаются в состав прочих расходов без применения повышающего коэффициента.
(Основание: пп. 4 п. 1 ст. 253, п. 7 ст. 262 НК РФ)
|
|
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначенные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!