Бюджет прямых материальных затрат и бюджет закупок.

На данном этапе необходимо определить материальные затраты на производство продукции, т.е. составить бюджет материальных затрат.

Вам представляются различные формы бюджета материальных затрат (табл.4.1 и 4.2), и Вы можете использовать любую из них, имея в виду, что Вы составляете данный бюджет в разрезе номенклатуры.

Таблица 4.1

Бюджет прямых материальных затрат на изделие

Материальные затраты	Единица измерения	Кол-во	Цена, руб. (без НДС)	Сумма, руб.
1. Изделие 1, всего
Материал 1	Кг
Материал 2	Кг
Материал 3	Кг
2. Изделие 2, всего
Материал 1	кВтч
Материал 2	Руб.

 

Таблица 4.2

Бюджет прямых материальных затрат

Вид затрат	01.02.__ – 14.02.__	…	16.05.__ – 31.05.__
Ед. измерения	Количество	Цена, руб. (без НДС)	Сумма, руб.	Ед. измерения	Количество	Цена, руб. (без НДС)	Сумма, руб.
1. Сырье
2. Материалы
3. Амортизация
4. Электроэнергия
5. Теплоэнергия
6. Коммунальные услуги
…
Итого затрат за период	-	-	-			-	-	-

 

Однако, выбирая форму таблицы 4.2., необходимо включить номенклатурный разрез.

В рамках построения бюджета материальных затрат необходимо решить следующие задачи:

1. Определить потребные для производства каждого вида продукции материалы и их количество.

2. Определить стоимость всех потребных материалов.

3. Определить затраты на материалы в разрезе номенклатуры производимой и реализуемой продукции.

4. Обоснование составленного бюджета занести в отчет.

 

На основании бюджета материальных затрат составить бюджет закупок.

Таблица 4.3

Бюджет закупок

Показатель	Значение показателя
01.02._ – 14.02._	15.02._ – 28.02._	…	16.05._ – 31.05._
1. Потребность в материалах - материал 1 - сырье 1
2. Запас на начало периода - материал 1 - сырье 1
3. Запас на конец периода - материал 1 - сырье 1
4. Объем закупок текущего периода - материал 1 - сырье 1

 

Для составления данного бюджета необходимо произвести следующие действия:

1. Из составленных ранее бюджетов занести в данный бюджет потребность в материалах, их запас на начало периода.

2. Определить, необходим ли запас каждого вида материалов на конец периода.

3. Исходя из имеющихся данных определить размер и стоимость закупок.

Результатом данной работы станет отчет с обоснованием.

 

Работа №5

Бюджет коммерческих и общепроизводственных расходов

Определите размер Ваших коммерческих и общепроизводственных накладных расходов.

Таблица 5.1

Бюджет коммерческих расходов

№ п/п	Показатель	Значение показателя
01.02._ – 14.02._	…	16.05._ – 31.05._
	Транспортные расходы - по изделию 1 … - по изделию n
	Упаковка - по изделию 1 … - по изделию n
	Реклама - по изделию 1 … - по изделию n
	Комиссионные
	Маркетинговые исследования
	Промоушн-акции
	Прочие коммерческие расходы
	Итого коммерческие расходы

 

В рамках построения бюджета коммерческих расходов необходимо решить следующие задачи:

1. Определить виды коммерческих расходов.

2. Определить расходы на каждый из видов коммерческих расходов.

3. Рассчитать коммерческие расходы предприятия и распределить их в соответствии с номенклатурой, используя в качестве базы распределения любой экономический показатель.

4. Обоснование составленного бюджета занести в отчет.

 

Кроме того, необходимо составить бюджет общепроизводственных накладных расходов по следующей форме:

Таблица 5.2

Бюджет общепроизводственных накладных расходов

№ п/п	Показатель	Значение показателя
01.02._-14.02._	…	16.05._-31.05._
	Вспомогательные материалы - по изделию 1 … - по изделию n
	Оплата труда повременщиков - по изделию 1 … - по изделию n
	Отчисления во внебюджетные фонды - по изделию 1 … - по изделию n
	Энергия на производственные цели - по изделию 1 … - по изделию n
	Обслуживание и ремонт оборудования - по изделию 1 … - по изделию n
	Амортизация оборудования - по изделию 1 … - по изделию n
	Страхование - по изделию 1 … - по изделию n
	Прочие общепроизводственные расходы - по изделию 1 … - по изделию n
	Итого общепроизводственные расходы - по изделию 1 … - по изделию n

 

Алгоритм построения данного бюджета аналогичен алгоритму построения бюджета коммерческих расходов. Результаты занести в отчет.

Результатом данной работы станет отчет с обоснованием.

 

Работа №6