Общее положение хранения и передачи ключей и других ценностей

Для упаковки банковских ценностей кассовым работникам выдают ключи, клише, пломбиры, а так же именные штампы.

При получении ценностей работники расписываются в журнале, который ведёт работник банка, освобождённый от работы с банковскими ценностями.

Хранение металлических печатей и пломбиров, клише, ключей и именных штампов должно исключать возможность использования их другими лицами.

Хранение ценностей работниками подразделения осуществляется в личном средстве хранения (ЛСХ)– это металлический шкаф, ящик, ячейка, расположенные в подсобном помещении банка; или в индивидуальных средствах хранения (ИСХ) – это сейф, металлический шкаф или ящик, расположенные на рабочем месте работника.

В нерабочее время, выданные работнику клише, пломбиры, печати, клише и др. хранятся в ЛСХ или вне банка под ответственностью работника.

Выдача и передача металлических печатей, ключей от одного работника другому отражается в книге ф.3 «Книга передачи металлических ключей и печатей» (ведёт администратор смены).

Порядок хранения ключей от ИСХ определяется руководителем ВСП и может осуществляться одним из следующих способов:

1. Под ответственностью заведующего кассой в сейфовой комнате без вложения в сейф;

2. У администратора смены;

3. В скважинах замков индивидуальных средств хранения.

Аналогично вариантам 1 и 2 осуществляется хранение во внерабочее время ключей от кассовых кабин и дубликатов их ключей.

Ключи от неиспользованных в работе ЛСХ хранятся в сейфе или металлическом шкафу администратора смены.

В случае утраты ключа работник несёт дисциплинарную и материальную ответственность, замок, от которого утрачен ключ, подлежит замене.

 

Порядок хранения дубликатов ключей от хранилища

От всех ключей, используемых в банке, имеются дубликаты, которые хранятся в особом порядке.

Мешок с дубликатами ключей сдаётся на хранение через службу инкассации порядком предусмотренным для инкассации ценностей.

Выдача мешка с дубликатами ключей осуществляется на основании заявки руководителя подразделения на бумажном или электронном носителе. Руководитель ВСП несёт ответственность за правильное использование ключей.

Стоимость дубликата ключей учитывается на счете 91202 «Разные ценности и документы» в оценке 1 рубль.

Тема 1.1.6. Обязанности работников внутреннего структурного подразделения при заключении операционного дня.

План:

1. Заключение операционного дня кассовым работникам.

2. Заключение операционного дня заведующего кассой.

3. Заключение операционного дня старшим по смене.

 

Заключение операционного дня кассовым работникам

Кассовый работник:

1. Кассовый работник подсчитывает остатки денежной наличности и ценности. Формирует в зависимости от совершенных за день операций и подписывает: «Реестр операций с наличной валютой и чеками» – форма 328, «Реестр сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств» - форма 350. Передаёт реестры старшему по смене для формирования ордеров.

2. Получает от старшего по смене приходные, расходные, кассовые и мемориальные ордера вместе с реестрами. Подсчитывает и обандироливает приходные и расходные документы.

3. Формирует и распечатывает «протокол операций электронного кассира» - форма 342. Составляет справки – форма 0402112 «отчётная справка» и справка «О кассовых оборотах по операциям с монетами и драгоценными металлами» – форма 345. Направляет справки старшему по смене для сверки с данными кассовых журналов и проставления подписи.

4. Получает от старшего по смене справки – формы 0402112 и формы 345. Сверяет фактические остатки банковских ценностей с данными справок с учётом сумм с данных и полученных в течении дня по книгам – форма 0402124 и форма 0482155.

5. Сдаёт заведующему кассой:

a. Остаток денег и ценностей под роспись в книгах форм – 0402124 и формы 0482155.

b. Приходные и расходные документы.

c. Сдаёт справки – формы 0402112 и формы 345.

d. Сдаёт реестры.

e. Протокол операций электронного кассира.

Заключение операционного дня заведующего кассой

Заведующий кассой должен:

1. Принимает от кассового работника все документы.

2. Сверяет:

a. Количество приходных-расходных документов с данным справок – формы 0402112 и формы 345.

b. Соответствие фактических сумм денежной наличности с суммами указанными в книге – формы 0402124. С учётом справки – формы 0402112.

c. Количество с данных ценностей с учётом записи в книге – формы 0482155. Подписывает реестры справки и протоколы.

3. Формирует банковские ценности.

4. Составляет форму 0402114 «Справка о кассовых оборотах». Составляет форму 346 «Сводная справка о кассовых оборотах по операциям с монетами из драгоценных металлов».

5. Сверяет со старшим по смене кассовые обороты которые указаны в справках – формы 0402114, формы 344, формы 346 с данными кассовых журналов и ставит подпись в кассовом журнале.

6. Проверяет подпись старшего по смене в справках - формы 0402114, формы 344, формы 346.

7. Отражает остатки банковских ценностей с учётом данных справок в книгах учёта – формы 0402118, формы 280 (а при сменной работе) оформляют акт приёма-передачи денег – форма 403.

8. Сверяет остатки банковских ценностей выведенных в книгах учёта – формы 118, формы 280 и акте № 403 с данными кассового журнала по приходу и ведомости оборотов и остатков ценностей выведенными старшим по смене.

9. Совместно со вторым должностным лицом: вносит банковские ценности в хранилище банка, проверяет соответствие фактических остатков банковских ценностей находящихся в хранилище с данными книг учёта. Закрывает и опломбировывает хранилище банка.

10. Передаёт старшему по смене «Реестры операций с наличной валютой и чеками – форма 328, реестры сумм принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств – форма 350». Также передаёт «протоколы операций электронного кассира – форма 342», а так же справки – форма 0402112, формы 0402114, формы 344, формы 346 и формы 345.

 

Заключение операционного дня старшим по смене

Старший по смене должен:

1. Получает от кассовых работников реестры. Оформляет на основании реестров приходные и расходные кассовые ордера, мемориальные ордера по каждому кассовому работнику или по отдельным видам операций.

2. Возвращает кассовому работнику реестры вместе с ордерами.

3. Получает от кассового работника (заведующего кассой) справки – формой 0402112 и форма 345. Сверяет их с данными в кассовом журнале и подписывает их.

4. Возвращает кассовому работнику справки – формы 0402112 и формы 345.

5. Получает от заведующего кассой – формы 0402114 и формы 344, формы 346 сверяет их с данными кассового журнала. Проверяет подпись заведующего кассой в кассовом журнале.

6. Возвращает заведующему кассой справки – формы 0402114 и формы 344, формы 346.

7. Сверяет остатки банковских ценностей выведенные заведующим кассой в книгах учёта – форм 0402118, форм 280 с данными кассового журнала по приходу и ведомости оборота по внебалансовым счетам. Подписывает книги учёта.

8. Возвращает книги учёта – форм 0402118 и форм 280.

9. Получает от заведующего кассой: Кассовые приходные и расходные документы, мемориальные ордера, реестры, справки – формы112, 114, 344, 345, 346. А также протоколы операций электронного кассового работника. Указанные документы помещаются в отчёт внутреннего структурного подразделения.

10. Совместно с заведующим кассой: вносит банковские ценности в хранилище банка, поверяет соответствие фактических остатков банковских ценностей находящихся в хранилище банка с данными книг учёта. Закрываем и опломбировывает хранилище.

Процедура заключения операционного дня предусматривает по этапное выполнение всеми кассовыми и операционного-кассовыми работниками своих обязанностей по подведению итогов дня.

В кредитных организациях открытие и заключение операционного дня осуществляется в режиме использования определённых операционных систем и программ.

В каждой операционной программе или системе заключение дня проходит определённые этапы в строго установленном порядке. Обычно начиная с пункта «Прекращение обслуживания клиентов» и выходя на заключительном этапе на сообщение «Заключение операционного дня завершено».

Тема 1.1.7. Выполнение и оформление операций с драгоценными металлами и памятными монетами

План:

1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами.

2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами.

 

Порядок совершения и документального оформления операции с драгоценными металлами. Развитие российского рынка драгоценных металлов. Объекты и субъекты сделок с драгоценными металлами. Лицензирование по порядку проведения операций с драгоценными металлами. Виды операций и сделок, совершаемых кредитными организациями с драгоценными металлами, порядок их проведения. Лимит открытой позиции по операциям с драгоценными металлами. Отчетность по операциям с драгоценными металлами. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными монетами. Осуществление организации производства памятных монет и их выпуск в обращение. Нормативные требования на отказ в приеме заказов на памятные монеты от кредитных организаций.

1. Порядок совершения и документального оформления операций с драгоценными металлами.

Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями находились исключительно в руках государства, их имели право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет. В настоящее время такие лицензии имеют несколько десятков российских банков.

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат следующие основные документы:

 Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О валютном регулировании и валютном контроле»;

 Федеральный закон от 26.03.1998 N 41-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»;

 Приказ Банка России от 01.11.1996 N 02-400 (ред. от 11.04.2000) "О введении в действие Положения "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами";

Согласно этим документам коммерческие банки России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения на совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ. Порядок выдачи банкам лицензий на осуществление операций с драгоценными металлами установлен в Письме Банка России от 3 декабря 1996 г. № 367.

Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация. Разница между лицензией и разрешением заключается в том, что разрешение ограничивает банк операциями только с золотом и серебром и исключает возможность привлечения и размещения во вклады драгоценных металлов в физической форме. Банк России проводит планомерную работу по замене ранее выданных разрешений на лицензии.

Федеральным законом «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» определено, что к драгоценным относятся:

 металлы:золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осьмий);

 природные камни: алмазы, изумруды, александриты, жемчуг, уникальные природные янтарные образования.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» относит к валютным ценностям драгоценные металлы в самородках и аффинированные(очищенные) в виде слитков, проката, порошка, лома, за исключением ювелирных и бытовых изделий из этих металлов, а также деталей промышленных и лабораторных аппаратов и агрегатов из этих металлов. В состав валютных ценностей включаются и природные драгоценные камни в сыром и обработанном виде (в том числе рекуперированные, т.е. извлеченные из отработанного или неисправного промышленного инструмента или ювелирных изделий), за исключением ювелирных и бытовых изделий, а также промышленного инструмента из драгоценных камней или с их использованием.

Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с серебром, платиной и другими драгоценными металлами – в единицах лигатурной массы металла. Под лигатурой (лигатурной массой) понимается вес металлического объекта (слитка, проката, порошка и т.д.) с учетом имеющихся в металле объекта химических примесей. Химическая чистота металла определяется его пробой, т.е. числом долей химически чистого металла в лигатурной массе, например, проба «четыре девятки» – 0,9999% примесей в 100% лигатуры.

Для ведения учета драгоценных металлов одна тройская унция принимается равной 31,1035 грамма.

К основным операциям коммерческих банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:

 операции по покупке и продаже драгоценных металлов и драгоценных камней;

 операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;

 операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;

 операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней.

Операции с драгоценными металлами отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и действующим на дату отражения операций в учете. Счет N 203 «Драгоценные металлы» - учитываются операции с драгоценными металлами в физической форме. Счета N 20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета, а N 20309, 20310, 20313, 20314, 20321 - пассивные.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро и другое). Счета N 20302 «Золото», N 20303 «Другие драгоценные металлы (кроме золота)». Назначение счетов: учет драгоценных металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также переданных на хранение в другие кредитные организации.

По дебету счетов отражается стоимость драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией на условиях физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при размещении на корреспондентские, депозитные счета, банковские счета клиентов - не кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.

По кредиту счетов отражается стоимость драгоценных металлов, проданных кредитной организацией на условиях физической поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с корреспондентских, депозитных счетов, банковских счетов клиентов - не кредитных организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами по учету разницы от переоценки драгоценных металлов.

В аналитическом учете ведутся также отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.

 Счет N 20305 «Драгоценные металлы в пути», учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

 Счета N 20309 «Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах».

 N 20310 «Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах».

 N 20311 «Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)».

 N 20312 «Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)».

 N 20313 «Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах».

 N 20314 «Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах».

 N 20315 «Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях».

 N 20316 «Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах».

 N 20317 «Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами».

 N 20318 «Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами» по нерезидентам».

 N 20319 «Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами».

 N 20320 «Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам».

 N 20321 «Резервы на возможные потери».

Назначение счетов: учет операций по счетам N 20309 - 20321 осуществляется в соответствии с нормативными актами Банка России.

2. Порядок совершения и документального оформления операций с памятными и инвестиционными монетами.

Монеты бывают памятными и инвестиционными.

Памятные монеты представляют мало интереса для инвесторов, желающих выгодно вложить деньги в драгметаллы по двум основным причинам: высокой стоимости, которая определяется нумизматической ценностью, а не количеством драгоценного металла в монете и обложению НДС при покупке. Таким образом, памятные монеты - это не для инвесторов, а для грамотных коллекционеров, которые в будущем за свою коллекцию рискуют получить хорошие деньги.

Выпуском в обращение памятных монет занимается Банк России. Выпускались монеты спортивных, исторических, географических серий и другие («Красная книга России», «Архитектурные памятники России», «Выдающиеся личности России», «Сохраним наш мир», «Выдающиеся полководцы и флотоводцы России», «Знаки зодиака» и «Лунный календарь»).

Инвестиционные монеты - инструмент, предназначенный и пригодный для инвестиций. Первыми инвестиционными монетами были золотой червонец, содержащий 7,742 г чистого золота, и серебряная монета «Соболь» достоинством 3 руб., содержащая 31,1 г чистого серебра, потом были выпущены «Знаки зодиака» и др. Эти монеты обладают статусом и техническими характеристиками монет из драгоценных металлов, операции с которыми в соответствии с положениями ст.149 ч.2 НК РФ не подлежат обложению НДС.

Операции с инвестиционными монетами совершаются по курсовой стоимости, устанавливаемой банком, разница между ценами покупки и продажи составляет до 10%. При покупке партий монет существуют и действуют скидки.

Каталог драгоценных монет, выпущенных Центральным Банком Российской Федерации можно посмотреть по ссылке: www.cbr.ru/bank-notes_coins/memorable_coins/.

Монеты, реализуемые АКБ МОСОБЛБАНК ОАО - Монеты «Георгий Победоносец», изготовленные из золота и серебра.

1. Золотые монеты «Георгий Победоносец».

Золотые монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из золота 999 пробы, весом 7,78 г и диаметром 22,6 мм.

Номинал, рублей	Наименование, каталожный номер ЦБ РФ	Металл, проба	Масса чистого металла, грамм	Кол-во, штук	Цена продажи за одну монету (руб.)
50 рублей	Георгий Победоносец, 5216 0060	Золото, Au-999	7,78
50 рублей	Георгий Победоносец, 5216 0060	Золото, Au-999	7,78

 

2. Серебряные монеты «Георгий Победоносец».

Серебряные монеты «Георгий Победоносец» изготовлены из серебра 999 пробы, весом 31,10 г и диаметром 39,0 мм.

Номинал, рублей	Наименование, каталожный номер ЦБ РФ	Металл, проба	Масса чистого металла, грамм	Кол-во, штук	Цена продажи за одну монету (руб.)
3 рублей	Георгий Победоносец 5111-0178	Серебро, Ag 999/1000	31,10
3 рублей	Георгий Победоносец 5111-0178	Серебро, Ag 999/1000	31,10