Тема 1. Налоговая система России

ОСНОВНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА

по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция

Учебно-методический комплекс по дисциплине (модулю)

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методические материалы по освоению дисциплины

(методические рекомендации по выполнению различных форм самостоятельной работы)

 

 

Курс: 4

Семестры: 8

Форма обучения: очная

Срок освоения ООП по очной форме обучения: 4 года

Квалификация выпускника: бакалавр

Курс: 3, 4

Семестры: 6, 7

Форма обучения: заочная

Срок освоения ООП по заочной форме обучения: 4 года

Квалификация выпускника: бакалавр

 

Челябинск

Составитель: Тищенко Алена Владимировна, преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Уральского филиала ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия»

 

_______________ «20» сентября 2016 г.

 

Учебно-методические материалы по освоению дисциплины (учебно-методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины (модуля))разработаны в соответствии с ФГОС ВО по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция.

Обсуждены на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин УФ ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия» (протокол № 2 «20» сентября 2016 г.)

 

 

Зав. кафедрой Агаджанов Андрей Азатович, к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин УФ ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия»

_______________ «20» сентября 2016 г.

 

 

© Российский государственный

университет правосудия,

Уральский филиал, 2016.

© Тищенко А.В., 2016.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

При изучении курса «Налоговое право» необходимо иметь в виду следующее:

1. По возможности следует использовать несколько учебников, написанных разными авторами. Это связано с тем, что не во всех учебниках с достаточной степенью подробности освещаются все темы; кроме того, в отечественной науке достаточно много дискуссионных вопросов, по которым необходимо знать разные мнения.

2. При подготовке к семинарским занятиям следует использовать дополнительную литературу (монографии, статьи и пр.).

3. Очень ценным при изучении курса является изучение дополнительной литературы. Книги можно взять в специализированных библиотеках, Выходные данные этих работ указаны в настоящем пособии.

4. Налогообложение Российской Федерации устанавливается Конституцией Российской федерации и федеральным законом. Нормативные источники не ограничиваются федеральными законами. Студентам следует очень внимательно изучить законодательство о налогах и сборах, и уметь ее использовать при решении на семинарах задач.

5. Очень важно при подготовке владеть терминологией, понимать значение терминов, понимать роль, которую играет налоговое право.

6. Изучение Налогового права особенно интересно тогда, когда связано с желанием разобраться в конкретных способах решения конкретных проблем, стоящих перед обществом.

7. Полезным является и привлечение Интернет-источников. Официальные сайты Федеральной налоговой службы РФ, сайты судов субъектов РФ и пр.

8. Критическое отношение к нормативному материалу и к позициям государств возможно, довольно часто в оценке Налогового права, даже среди студентов-юристов, преобладает позиция нигилизма. Однако каждый раз такая позиция должна быть обоснована, кроме того, студент (и любой исследователь) должен искать не пути углубления проблемы, а пути ее разрешения.

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМАМ

Тема12. Налоговый контроль

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система, налогообложение, налоговое право, налоговые правоотношения, налоговая обязанность, налоговый контроль.

Контрольные вопросы:

- Дайте понятие и какое значение налогового контроля?

- Перечислите формы и виды налогового контроля?

- Налоговые проверки?

- Каков порядок оформления результатов налоговой проверки и порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях?

- Каков порядок производства по делу о налоговых правонарушениях?

- Налоговая тайна как система мер защиты конфиденциальной экономической информации?

Задание:

Решением ликвидационной комиссии лицу, не являющемуся членом ликвидационной комиссии, было поручено оплатить государственную пошлину за регистрацию ликвидации общества, в связи с чем данному лицу была выдана доверенность на произведение оплаты государственной пошлины за вышеуказанную государственную регистрацию.

ИФНС РФ отказало в государственной регистрации ликвидации общества в связи с его ликвидацией на том основании, что госпошлина уплачена лицом, которое не является членом ликвидационной комиссии.

Каков порядок уплаты государственной пошлины? Правомерны ли действия ИФНС РФ?

ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ

При написании рефератов необходимо руководствоваться нормативными актами и дополнительной литературой.

Возможно частичное изменение или коррекция формулировок рекомендованных к раскрытию вопросов исходя из интересов студента.

Работа не должна быть простым переписыванием текста учебника или книги.

Каждый из студентов выбирает одну тему из предложенных в зависимости от первой буквы своей фамилии.

При ответе обязательное требование ‑ это ссылка на нормативные материалы. Ответ должен быть определённым и полным.

В работе должен быть план темы, обязательны сноски на используемую литературу, которые могут быть как на данной странице, так и в конце работы. К работе прикладывается список используемой литературы.

Требования по оформлению рефератов должны соответствовать общим требованиям, предъявляемым к работам подобного вида и соответствовать принятым стандартам.

 

(А) – Система налогов и сборов в Российской Федерации.

(Б) – Классификация налогов.

(В) – Элементы налогообложения.

(Г) – Налоговое право в системе российского права.

(Д) – Правовой статус налоговых органов.

(Е) – Правовые основы налогового контроля.

(Ж) – Федеральная налоговая служба как участник налоговых правоотношений.

(З) – Правовой статус налогоплательщиков.

(И) – Защита прав и законных интересов субъектов налоговых правоотношений.

(К) –Налоговое правоотношение.

(Л) – Налоговый кодекс РФ в системе источников налогового права.

(М) – Актуальные проблемы реформирования налогового законодательства.

(Н) – Понятие и виды субъектов налогового правоотношения.

(О) – Правовой режим федеральных налогов и сборов.

(П) – Правовой режим налогов субъектов Российской Федерации.

(Р) – Особенности налоговой деятельности муниципальных образований.

(С) – Актуальные проблемы налогообложения организаций.

(Т) – Правовое регулирование налогообложения физических лиц.

(У) – Особенности уплаты общих налогов для физических лиц и организаций.

(Ф) – Государственная пошлина как финансово-правовая категория.

(Х) – Источники налогового права.

(Ц) – (Ч) – Принципы налогового права.

(Ш) – Пробелы в налоговом законодательстве и пути их устранения.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Студенты изучают учебную дисциплину «Налоговое право» по темам и планам в соответствии с УМК в одинаковом объеме с использованием рекомендованной ко всем темам основной и дополнительной литературы. Пользоваться учебниками и сборниками документов во время практических и семинарских занятий не разрешается. На экзамене запрещено пользоваться любыми посторонними и техническими средствами информации.

Студенты прослушивают на аудиторных занятиях в соответствии с учебным расписанием лекционный курс с записью основных положений лекций в своих конспектах и/или с использованием диктофонов; самостоятельно готовятся к практическим и семинарским занятиям с использованием рекомендованной литературы, Интернета и средств массовой информации, принимают активное участие в практических и семинарских занятиях, при необходимости во время, отведенное на индивидуальный контроль, отрабатывают пропущенные (по болезни или по другим уважительным причинам) семинарские занятия, самостоятельно, в контакте с научным руководителем, готовятся и принимают участие в проводимых в РАП конференциях (чтениях), принимают активное участие в консультациях во время учебно-экзаменационной сессии, готовятся и сдают экзамен с использованием вопросов, перечисленных в УМК.

3. ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

1. Налоговое право регулирует:

1. Общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения;

2. Общественные отношения по установлению, введению и уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения;

3. Общественные отношения по формированию централизованных фондов государства и местного самоуправления;

4. Общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов.

 

2. Отношения по уплате сборов:

1. Не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов;

2. Не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом;

3. Входят в предмет налогового права;

4. Входят в предмет финансового права и регулируются финансовым правом.

 

3. Какой метод наиболее характерен для налогового права:

1. Исключительно императивный;

2. В основном императивный, с элементами диспозитивности;

3. В основном диспозитивный, с элементами императивности;

4. Как императивный, так и диспозитивный.

 

4. В соответствии с Конституцией РФ общие принципы налогообложения и сборов должны быть установлены:

1. Конституцией РФ;

2. Федеральным конституционным законом;

3. Федеральным законом;

4. НК РФ.

 

5. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:

1. Налогоплательщика, если иное не предусмотрено в НК РФ;

2. Налогоплательщика;

3. Налоговых, уполномоченных государственных органов, органов государственных внебюджетных фондов и их должностных лиц;

4. Налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ.

 

6. Вопросы введения, изменения и отмены федеральных налогов и сборов, а также освобождения от их уплаты:

1. Могут выноситься на референдум с согласия Государственной Думы Федерального Собрания РФ;

2. Могут выноситься на референдум РФ;

3. Не могут выноситься на референдум РФ;

4. Могут выноситься на референдум РФ только при наличии официально опубликованного для всеобщего сведения заключения Правительства РФ.

 

7. Нормы, определяющие порядок принудительного взыскания налога, можно отнести:

1. К общей части налогового права;

2. К особенной части налогового права;

3. К нормам-принципам;

4. К нормам – дефинициям.

 

8. В налоговом праве:

1. Собственных норм-дефиниций не содержится, но используются нормы-дефиниции из других отраслей права;

2. Существуют собственные нормы-дефиниции, но также используются нормы-дефиниции из других отраслей права;

3. Все нормы-дефиниции являются собственными;

4. Не содержится и не используется никаких норм-дефиниций.

 

9. Понятие «юридическое лицо», используемое в налоговом праве, определено:

1. в ст. 11 НКРФ,

2. в ст. 8 НК РФ;

3. в ст. 19 НК РФ;

4. в ст. 48ГК РФ.

 

10. Понятие «недоимка» в соответствии с НК РФ, это:

1. сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, с учетом пени, начисленной на данную сумму налога;

2. сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

3. сумма налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда;

4. часть налога или сбора, не уплаченная в установленный срок.

 

11. Налоговый кодекс РФ это:

1. федеральный конституционный закон;

2. федеральный закон;

3. специальный кодифицированный федеральный закон, имеющий приоритет над остальными федеральными законами по вопросам налогов и сборов;

4. федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

 

12. Действующий перечень федеральных налогов и сборов, а также возможных к введению региональных и местных налогов установлен:

1. в Конституции РФ;

2. в Законе РФ «Об основах налоговой системы в РФ»;

3. в НК РФ;

4. в Законе РФ «О налоговых органах РФ».

13. Ратифицированные международные договоры РФ, содержащие положения, касающиеся налогообложения и сборов, по отношению к Законам РФ о налогах и сборах:

1. имеют большую юридическую силу;

2. имеют равную юридическую силу;

3. имеют меньшую юридическую силу;

4. таких договоров не существует.

 

14. Имеют ли право органы исполнительной власти принимать нормативные акты, регламентирующие налоговые правоотношения?:

1. имеют, в предусмотренных законодательством о налогах случаях;

2. не имеют, в силу запрета, установленного в НК РФ;

3. имеют по собственному усмотрению в пределах своей компетенции;

4. имеют, в предусмотренных Указами Президента РФ случаях.

 

15Официальным опубликованием федерального закона, регламентирующего налоговые правоотношения, считается первая публикация его полного текста в:

1. Российской газете;

2. Бюллетене нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти;

3. справочно-поисковой системе «Консультант Плюс»;

4. на сайте Правительства РФ.

 

16. Какой минимальный срок (по общему правилу) должен установить федеральный законодатель с момента официальной публикации акта законодательства о конкретном налоге до его вступления в силу?:

1. 10 дней;

2. 1 месяц;

3. 1 месяц, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу;

4. 1 месяц, но не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия

 

17. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах в любом случае имеют обратную силу?:

1. таких актов не существует в силу конституционного запрета;

2. акты, отменяющие ответственность налогоплательщиков;

3. акты, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах;

4. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер.

 

18.Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах могут иметь обратную силу?:

1. таких актов не существует в силу конституционного запрета;

2. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;

3. любые акты, прямо предусматривающие их распространение на уже прошедший период времени;

4. акты, улучшающие положение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, если прямо предусматривают это.

 

19. Какие нормативные акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы?:

1. никакие акты законодательства о налогах и сборах не могут иметь обратной силы;

2. акты, отменяющие налоги или снижающие их размер;

3. акты регионального и местного законодательства о налогах и сборах;

4. акты, устанавливающие новые налоги.

 

20. Могут ли нормативные акты законодательства о налогах и сборах распространяться на физических лиц, не осуществляющих предпринимательской деятельности?:

1. могут, если прямо предусматривают это;

2. не могут, поскольку такие лица не являются субъектами налогового права;

3. могут, если физическое лицо имеет доходы из нескольких источников, либо владеет подлежащим налогообложению имуществом;

4. не могут, поскольку такие лица не могут получать налогооблагаемого дохода.

 

 

ОСНОВНАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ ПРОГРАММА

по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция

Учебно-методический комплекс по дисциплине (модулю)

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Учебно-методические материалы по освоению дисциплины

(методические рекомендации по выполнению различных форм самостоятельной работы)

 

 

Курс: 4

Семестры: 8

Форма обучения: очная

Срок освоения ООП по очной форме обучения: 4 года

Квалификация выпускника: бакалавр

Курс: 3, 4

Семестры: 6, 7

Форма обучения: заочная

Срок освоения ООП по заочной форме обучения: 4 года

Квалификация выпускника: бакалавр

 

Челябинск

Составитель: Тищенко Алена Владимировна, преподаватель кафедры государственно-правовых дисциплин Уральского филиала ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия»

 

_______________ «20» сентября 2016 г.

 

Учебно-методические материалы по освоению дисциплины (учебно-методические рекомендации для студентов по изучению дисциплины (модуля))разработаны в соответствии с ФГОС ВО по направлению подготовки 40.03.01 Юриспруденция.

Обсуждены на заседании кафедры государственно-правовых дисциплин УФ ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия» (протокол № 2 «20» сентября 2016 г.)

 

 

Зав. кафедрой Агаджанов Андрей Азатович, к.ю.н., доцент кафедры государственно-правовых дисциплин УФ ФГБОУВО «Российский государственный университет правосудия»

_______________ «20» сентября 2016 г.

 

 

© Российский государственный

университет правосудия,

Уральский филиал, 2016.

© Тищенко А.В., 2016.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ОРГАНИЗАЦИИ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ

При изучении курса «Налоговое право» необходимо иметь в виду следующее:

1. По возможности следует использовать несколько учебников, написанных разными авторами. Это связано с тем, что не во всех учебниках с достаточной степенью подробности освещаются все темы; кроме того, в отечественной науке достаточно много дискуссионных вопросов, по которым необходимо знать разные мнения.

2. При подготовке к семинарским занятиям следует использовать дополнительную литературу (монографии, статьи и пр.).

3. Очень ценным при изучении курса является изучение дополнительной литературы. Книги можно взять в специализированных библиотеках, Выходные данные этих работ указаны в настоящем пособии.

4. Налогообложение Российской Федерации устанавливается Конституцией Российской федерации и федеральным законом. Нормативные источники не ограничиваются федеральными законами. Студентам следует очень внимательно изучить законодательство о налогах и сборах, и уметь ее использовать при решении на семинарах задач.

5. Очень важно при подготовке владеть терминологией, понимать значение терминов, понимать роль, которую играет налоговое право.

6. Изучение Налогового права особенно интересно тогда, когда связано с желанием разобраться в конкретных способах решения конкретных проблем, стоящих перед обществом.

7. Полезным является и привлечение Интернет-источников. Официальные сайты Федеральной налоговой службы РФ, сайты судов субъектов РФ и пр.

8. Критическое отношение к нормативному материалу и к позициям государств возможно, довольно часто в оценке Налогового права, даже среди студентов-юристов, преобладает позиция нигилизма. Однако каждый раз такая позиция должна быть обоснована, кроме того, студент (и любой исследователь) должен искать не пути углубления проблемы, а пути ее разрешения.

МАТЕРИАЛ ПО ТЕМАМ

Тема 1. Налоговая система России

Специальные термины:

Налог, сбор, государственная пошлина, налоговая система.

Контрольные вопросы:

- Дайте понятие налога?

- Перечислите признаки налога?

- Перечислите функции налогов?

- Охарактеризуйте основные элементы налоговой системы?

- Охарактеризуйте отличие налогов от иных обязательных платежей?

- Перечислите основания классификации налогов и сборов?

Задание:

Между ООО «Брит» и ООО «Алк» были заключены договоры, согласно условиям которых, продавец (он же производитель алкогольной продукции) обязался передать покупателю алкогольную продукцию и другие товары в количестве, ассортименте и по цене согласно накладным, а покупатель обязался принять и оплатить указанную продукцию.

В декабре 2010 г. алкогольная продукция была отгружена с оптово-производственного склада ООО «Брит» - ООО «Алк» без начисления акциза.

Налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка налоговой декларации общества «Брит» по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с её оптовых складов за 2010 г., по результатам которой было вынесено решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Указанным решением общество было привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа и, кроме того, обществу доначислен налог и пеня за несвоевременную уплату налога.

Не согласившись с указанным решением налогового органа, налогоплательщик обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения налогового органа.

Подлежит ли обложению акцизом данная операция? Определите, что является объектом налогообложения по акцизам. Какое решение примет арбитражный суд?