Организация бухгалтерского учета на предприятии

Предмет и задачи бухгалтерского учета в банка

1. Бухгалтерский учетизучает количественную сторону хозяйст­венных явлений в неразрывной связи с их качественной стороной путем сплошной, непрерывной, документально обоснованной и взаи­мосвязанной регистрации хозяйственных фактов как в денежном вы­ражении, так и в натуральных показателях. Следовательно, в бухгал­терском учете имеет место сплошное, постоянное отражение финан­совой деятельности банка, всего его имуще­ства и источников его формирования, всех видов запасов, основных средств, затрат, денежных средств, задолженности как самому банку, так и другим организациям.

Бухгалтерский учет, постоянно совершенствуясь, становится важным звеном развития рыночной экономики, что призвано способ­ствовать лучшей организации управления, прогнозирования, анализа посредством обеспечения учетной информацией разных уровней управления. Чтобы с наибольшим эффектом использовать эту ин­формацию в целях управления банком, необходима такая сис­тема организации бухгалтерского учета, которая будет ориентирова­на на использование передовых методов учета, Международных стандартов бухгалтерского учета, широкое применение компьютер­ной техники.

2. Как и у любой науки, у бухгалтерского учета свои предмет и мето­ды.

Предметом бухгалтерского учета в обобщенном виде выступа­ет деятельность банка.

Основными задачами бухгалтерского учета являются следующие:

- обеспечение субъекта, а также других заинтересованных лиц, полной и достоверной информацией о его финансовой деятельности;

- обеспечение информации необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразности, наличием и движением имущества, обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

- устранение отрицательных результатов в хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.

3. Принципы бухгалтерского учета в банках:

Принцип начислений - принцип, который подразумевает признание доходов и расходов в момент их возникновения и отнесение их на финансовые результаты деятельности в период, к которому они относятся.

Принцип осторожности – подразумевает проявление осторожного подхода к признанию доходов и расходов. Так, доход может признаваться лишь при уверенности его получения, а расход – при возможности его возникновения.

Принцип непрерывности – предполагает продолжение работы банка в обозримом будущем и если нет потребности в его ликвидации или санации.

Принцип постоянства методов учета – предполагает применение одних и тех же методов учета в продолжение длительного периода деятельности банка, при изменении же методов учета – объяснение воздействия данных изменений на финансовые результаты деятельности банка.

Принцип двусторонности – предполагает двойственное отражение каждой операции банка и равность двух сторон баланса банка.

Принцип денежной оценки – предполагает измерение в единой денежной единице всех статей баланса банка.

Принцип автономности – предполагает автономность баланса банка от баланса других лиц, в том числе и акционеров.

Принцип существенности – предполагает отражение существенной и пропуск несущественной информации в финансовой отчетности банка.

 

Организация учетно-операционной работы в банке

 

Содержание учетно-операционной работы в банке

Основой бухгалтерского учета в банках является операцион­ная работа. К ней относятся:

—прием и проверка правильности денежных документов от клиентов банка;

—подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете;

—контроль за своевременностью платежей;

—оперативный учет поступления денежных средств и платежей;

—учет данных для регулирования задолженности по банковским ссу­дам;

—контроль за зачислением денежных средств и др.

Операционная работа в банках разнообразна и сложна, что объясняет­ся наличием множества форм денежных расчетов, способов и правил выдачи и погашения ссуды, особенностей производства платежей. В про­цессе операционной работы осуществляется контроль за совершением кассовых расчетных и других - денежных средств и платежей. Выполнение ежедневной операционной работы и связанное с ней ве­дение бухгалтерского учета принято называть учетно-операционной ра­ботой, а работников, выполняющих соответствующие функции, — учет – по - операционным аппаратом банка.

Правильная и четкая организация учетно-операционной работы обес­печивает успешное выполнение всех функций, возложенных на банки. Все банковские операции считаются завершенными, если они отражены в бухгалтерском учете.

Организация учетно-операционной работы в банке включает:

— построение учетно-операционного аппарата;

— организацию рабочего дня и документооборота;

— внутрибанковский контроль.