Виды банковских счетов (см. схему 8).

 

Схема 8

 

Виды банковских счетов

 

┌──────────────────────────┐ ┌──────────────────────────┐

│Банковские счета различают│ │Банки открывают в валюте │

└┬─────────────────────────┘ │Российской Федерации и │

│ │иностранной валюте │

│ └─┬────────────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐

├──>│ по их назначению │ ├──>│ текущие счета │

│ └───────────────────┘ │ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐

├──>│ по валюте учета │ ├──>│ расчетные счета │

│ └───────────────────┘ │ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐ │ ┌───────────────────┐

├──>│по субъектному со- │ ├──>│ бюджетные счета │

│ │ставу их владельцев│ │ └───────────────────┘

│ └───────────────────┘ │ ┌───────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ ├──>│ корреспондентские │

├──>│по объему осущест- │ │ │ счета │

│ │ вляемых операций │ │ └───────────────────┘

│ └───────────────────┘ │ ┌───────────────────┐

│ ┌───────────────────┐ ├──>│ корреспондентские │

└──>│по другим признакам│ │ │ субсчета │

└───────────────────┘ │ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐

├──>│ счета доверитель- │

│ │ ного управления │

│ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐

├──>│ специальные бан- │

│ │ ковские счета │

│ └───────────────────┘

│ ┌───────────────────┐

│ │ депозитные счета │

│ │судов, подразделе- │

│ │ний службы судебных│

└──>│ приставов, право- │

│ охранительных │

│органов, нотариусов│

└───────────────────┘

 

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью и частной практикой (например, для зачисления заработной платы).

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются представительствами кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

 

Счета для учета операций со средствами бюджета, осуществляемых участниками бюджетного процесса, могут быть открыты только в органах Федерального казначейства (ст. 220.1 БК РФ)

 

В кредитных организациях бюджетные счета могут быть открыты для учета операций следующих получателей средств бюджетов: федеральных бюджетных учреждений, бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений, находящихся за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, автономных учреждений (указание Банка России от 24.12.2010 N 2547-У) <1>.

--------------------------------

<1> Указание Банка России от 24.12.2010 N 2547-У "О счетах, открываемых территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований для учета средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, в подразделениях расчетной сети Банка России или в кредитных организациях (филиалах), и счетах, открываемых автономным учреждениям в кредитных организациях (филиалах)".

 

Органы Федерального казначейства открывают в кредитных организациях бюджетные счета для учета средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, кассовое обслуживание исполнения которых в соответствии с Бюджетным кодексом осуществляется Федеральным казначейством, а также иные бюджетные счета для учета средств, предусмотренных законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 166.1 БК РФ).

Банк России обслуживает счета бюджетов (п. 2 ст. 155 БК РФ). В случае отсутствия учреждений Банка России на соответствующей территории или невозможности выполнения ими функций по обслуживанию счетов бюджета кредитные организации на основе соответствующих соглашений открывают бюджетные счета в целях обслуживания таких счетов бюджета (п. 2 ст. 156 БК РФ).

 

Плата за обслуживание бюджетных счетов не взимается

 

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям после заключения договоров корреспондентского счета.

Корреспондентские счета являются разновидностью банковского счета, назначением которого является установление корреспондентских отношений и осуществление межбанковских расчетов.

Корреспондентские счета подразделяются на два вида:

 

счет "НОСТРО" - "Наш счет у Вас"	счет "ЛОРО" - "Ваш счет у Нас"
Открываются на имя банка-распорядителя счета, называемого банком-респондентом, в банке-корреспонденте, отражаются в активе баланса банка-респондента	Открываются банком-корреспондентом банку-респонденту, отражаются в пассиве баланса банка-корреспондента
Корреспондентский счет, отражающий операции в балансе банка-респондента по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, - счет "НОСТРО"	Корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте банку-респонденту, - счет "ЛОРО"

 

Корреспондентские счета "НОСТРО" банка-респондента, открытые в банке-корреспонденте, являются счетами "ЛОРО" у банков-корреспондентов, и наоборот: корреспондентский счет "ЛОРО" в банке-корреспонденте является корреспондентским счетом "НОСТРО" в банке - респонденте.

Кредитные организации имеют право устанавливать корреспондентские отношения с другими кредитными организациями внутри страны и за ее пределами с иностранными банками в порядке, определяемом Банком России <1>.

--------------------------------

<1> Указание Банка России от 07.08.2003 N 1317-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)".

 

Каждая кредитная организация имеет корреспондентский счет в расчетной сети Банка России, наличие которого является необходимым условием для осуществления банковской деятельности.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций. Эти счета открываются на основании договора корреспондентского субсчета как в ГТУ Банка России, так и в других кредитных организациях.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета (счет банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу) открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям для осуществления операций соответствующего вида.

Например, Закон о национальной платежной системе предусматривает, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться только при использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц денежных средств (ст. 14).

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной деятельности и в установленных случаях.

Депозитные счета судов и правоохранительных органов используются в соответствии с нормами процессуального законодательства:

 

для обеспечения иска	ст. 94 АПК РФ
для выплаты сумм, причитающихся экспертам и свидетелям	ст. 108 АПК РФ
для принятия мер по обеспечению исполнения судебных постановлений	ст. ст. 182, 183 АПК РФ
для учета средств, вырученных от реализации вещественных доказательств	ст. 82 УПК РФ
для хранения денежных средств, являющихся предметом залога	ст. 106 УПК РФ

 

Депозитные счета подразделения судебных приставов открываются для учета денежных средств, поступающих от должников в рамках исполнительных производств (ст. ст. 70, 71 Закона об исполнительном производстве).

Нотариусы открывают депозитные счета для учета денежных средств или ценных бумаг, внесенных должниками (ст. 327 ГК РФ).

Денежные средства, которыми располагает банк в силу открытия у него соответствующего банковского счета (текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов) на основании заключения договора соответствующего вида, связаны с формированием и увеличением его пассивов и используются банком в качестве ресурсов (капитала) для осуществления своей коммерческой деятельности. Данные средства в структуре баланса банка относятся к депозитным средствам, привлеченным на возвратной основе, которые формируют банковские пассивы <1>.

--------------------------------

<1> Галанов В.А. Основы банковского дела: Учебник. М.: ФОРУМ, 2014. С. 87, 88.

 

Депозитные привлеченные средства банка (депозиты) - денежные средства клиентов банка, которые они хранят (добровольно или в обязательном порядке, за плату или безвозмездно) в банке (на банковских счетах), что может быть оформлено договором (банковского вклада или банковского счета) или специальной ценной бумагой (банковский сертификат или банковский вексель).

На практике депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков (до 90%) <1>.

--------------------------------

<1> Пыхтин С.В. Депозитные операции кредитных организаций // Законы России: опыт, анализ, практика. 2008. N 10.

 

5.2. Порядок открытия и закрытия банковского счета,

заключение и расторжение договора банковского счета

 

Порядок открытия, оформления и закрытия банковских счетов в кредитных организациях РФ в соответствии с Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" установлен Инструкцией Банка России от 30.05.2014 N 153-И (далее - Инструкция N 153-И).

 

Инструкция Банка России N 153-И распространяет действие на порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) и депозитных счетов в валюте Российской Федерации и иностранных валютах юридических лиц, физических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов

 

Банковский счет в банке (иной небанковской кредитной организации) открывается на основании договора банковского счета, который заключается после представления документов, определенных Инструкцией Банка России N 153-И (п. 1 ст. 846 ГК РФ).

По общему правилу открытие клиенту банковского счета производится только в том случае, если банком получены все документы, необходимые для открытия соответствующего банковского счета, а также в целях исполнения Закона N 115-ФЗ: проведена идентификация клиента, его представителя, выгодоприобретателя; приняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по идентификации бенефициарных владельцев, за исключением случаев, предусмотренных Законом N 115-ФЗ, когда идентификация бенефициарных владельцев не проводится.

Бенефициарный владелец - лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом - юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

Бенефициарный владелец клиента - физического лица - это то же самое физическое лицо, за исключением случаев, если имеются основания полагать, что бенефициарным владельцем является иное физическое лицо (ст. 3 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма").

При наличии у кредитной организации подозрений, что целью открытия счета является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, кредитная организация вправе рассмотреть вопрос о наличии оснований для отказа в заключении договора счета соответствующего вида.

Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Кредитная организация обязана отказать клиенту в заключении договора банковского счета, если при этом нарушаются запреты, установленные для кредитных организаций.

Кредитным организациям запрещается (ч. 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ):

- открывать и вести счета (вклады) на анонимных владельцев, т.е. без предоставления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации, а также открывать и вести счета (вклады) на владельцев, использующих вымышленные имена (псевдонимы);

- открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя;

- устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления;

- заключать договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае непредставления клиентом, представителем клиента документов, необходимых для идентификации клиента, представителя клиента.

Запрет на открытие счета (вклада) без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), или его представителя не применяется в случае, если данное физическое лицо или его представитель ранее были идентифицированы кредитной организацией, в которой открывается счет (вклад), за исключением случаев возникновения у кредитной организации в отношении данного физического лица или его представителя либо в отношении операции с денежными средствами данного физического лица подозрений в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в случаях, установленных п. 5.2 ст. 7 Закона N 115-ФЗ:

- отсутствие по своему местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

- непредставление физическим или юридическим лицом документов, подтверждающих указанные в ст. 7 Закона N 115-ФЗ сведения, либо представление недостоверных документов;

- наличие в отношении физического или юридического лица сведений об участии в террористической деятельности, полученных в соответствии с Законом N 115-ФЗ.

Кроме того, кредитным организациям запрещено открывать новые банковские счета своим клиентам при наличии в этих кредитных организациях решения о приостановлении операций по счету (счетам) данного клиента и переводов его электронных денежных средств в банке (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Отказ кредитной организации клиенту открыть банковский счет может быть вызван и отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание <1>.

--------------------------------

<1> См. подробнее: п. 2 ст. 846 ГК РФ.

 

Для организации работы по открытию и закрытию банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) кредитная организация принимает локальный акт, устанавливающий банковские правила по открытию и закрытию банковских счетов клиентов. Например, Правила принятия на банковское обслуживание в АКБ "НАДЕЖДА" или Положение об открытии и закрытии банковских счетов в АКБ "НАДЕЖДА".

До открытия счета банк устанавливает сведения о клиенте, его представителе, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце на основании представленных документов для открытия банковского счета.

Документы для заключения договора банковского счета и открытия расчетного счета юридическому лицу <1>:

--------------------------------

<1> Подробнее о документах, представляемых в банк при открытии банковских счетов различных видов, см. Инструкцию Банка России от 30.05.2014 N 153-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов".

 

- учредительные документы и свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

- лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию;

- карточка образцов подписей лиц, имеющих право распоряжаться средствами на банковском счете (далее - карточка);

- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо иной документ, выдаваемый налоговым органом в целях открытия банковского счета.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, для совершения операций его обособленным подразделением (филиалом, представительством) в банк представляются кроме вышеперечисленных документов положение об обособленном подразделении юридического лица, документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения, и документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

Подлинность собственноручных подписей лиц, наделенных правом первой и второй подписи, может быть засвидетельствована нотариально либо уполномоченным сотрудником банка. Право первой подписи, как правило, принадлежит руководителю клиента - юридического лица (единоличному исполнительному органу). Руководитель юридического лица имеет право приказом либо доверенностью наделить правом первой подписи иных лиц, за исключением лиц, имеющих право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или иному лицу, ответственному за ведение бухгалтерского учета, на основании приказа руководителя. Лишь руководитель субъекта малого и среднего предпринимательства может принять ведение бухгалтерского учета на себя (ст. 7 Закона о бухгалтерском учете).

 

Для открытия счета в банк представляются оригиналы документов или их копии, заверенные нотариально. Должностные лица банка могут изготовить и заверить копии с документов, представляемых при открытии счета (если такое право закреплено за ними соответствующим приказом)

 

Карточка может не представляться при открытии счета при условии, что:

- договором предусмотрено, что операции по счету осуществляются исключительно на основании распоряжения клиента (бенефициара счета эскроу), а распоряжения, необходимые для проведения банковской операции, составляются и подписываются банком;

- договором предусмотрено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, осуществляется исключительно с использованием аналога собственноручной подписи;

- открытие физическому лицу текущего счета производится для осуществления операций исключительно с использованием электронного средства платежа, в том числе для осуществления расчетов с использованием платежных карт;

- ни депонент счета эскроу, ни бенефициар счета эскроу не вправе распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете эскроу.

В некоторых случаях вместо карточки может представляться альбом образцов подписей лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете (далее - альбом), по форме, установленной договором или обычаями.

Приведенный выше перечень документов может быть расширен за счет включения в него дополнительных документов в связи с особенностями статуса лица, которому открывается банковский счет, или с особенностями вида счета.

Для открытия расчетного счета юридическому лицу (в том числе корреспондентского счета кредитной организации), созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему местонахождение за пределами территории Российской Федерации, в банк дополнительно представляются документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо.

Документы, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, принимаются банком при условии их легализации в установленном порядке либо без их легализации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации. Документы, составленные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (за исключением документов, удостоверяющих личности физических лиц, составленных на нескольких языках, включая русский язык), представляются в банк с надлежащим образом заверенным переводом на русский язык.

Для открытия текущего счета физическому лицу - иностранному гражданину или лицу без гражданства представляются документ, удостоверяющий личность физического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии), миграционная карта и (или) документ, подтверждающий право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, и карточка образцов подписей (карточка не представляется в случаях, указанных выше).

Для открытия расчетного счета индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, занимающемуся частной практикой, в банк дополнительно представляются свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента). Нотариус представляет документ, подтверждающий наделение его полномочиями (назначение на должность), выдаваемый органами юстиции субъектов Российской Федерации, в соответствии с законодательством Российской Федерации. Адвокат представляет документ, удостоверяющий регистрацию адвоката в реестре адвокатов, а также документ, подтверждающий учреждение адвокатского кабинета.

Для открытия корреспондентского счета кредитной организации РФ дополнительно представляется письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации, назначение на руководящие должности которых подлежит согласованию с Банком России, при указании данных лиц в карточке. Филиал кредитной организации дополнительно представляет сообщение о внесении сведений об открытии филиала в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера.

Для открытия счетов доверительного управления для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, кроме стандартного набора документов для открытия счета в банк дополнительно предоставляется договор, на основании которого осуществляется доверительное управление.

Для открытия специального банковского счета в банк представляются те же документы, что и для открытия расчетного счета или текущего счета, и соответствующий договор. Например, договор о привлечении банковского платежного агента (банковского платежного субагента) или договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц.

Клиенту может быть открыто несколько банковских счетов на основании одного договора, если это предусмотрено самим договором, заключенным между банком и клиентом.

Открытие банковского счета завершается, а банковский счет является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (или вступления в силу) договора счета соответствующего вида.

Документы (их копии), собранные банком для открытия счета, помещаются в юридическое дело, которое формируется банком по каждому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента. Одно юридическое дело может формироваться по нескольким счетам клиента, если это определяется банком в банковских правилах. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а после прекращения отношений с клиентом - в течение 5 лет. Допускается хранение документов юридического дела (их копии) в электронном виде, если такой порядок предусмотрен внутренними банковскими правилами.

В юридическое дело помещаются: документы и сведения, представляемые клиентом при открытии банковского счета, а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений; договор (договоры) банковского счета, изменения и дополнения к указанному договору (указанным договорам), другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета; документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту); утратившие силу карточки; иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

При изъятии (выемке) документа (его копии) в юридическое дело помещаются постановление о производстве выемки, соответствующий акт изъятия (выемки) и копии изымаемых документов.

В случае прекращения обслуживания клиента в одном подразделении банка и перевода его на обслуживание в другое подразделение банка юридическое дело может быть передано из одного подразделения банка в другое.

Порядок расторжения договора банковского счета. Основанием закрытия банковского счета является расторжение договора банковского счета. Порядок расторжения договора банковского счета установлен ст. 859 ГК РФ. Основания расторжения договора банковского счета можно разделить на две группы:

 

по общим основаниям прекращения обязательств, предусмотренным в гл. 26 ГК РФ, п. 1 ст. 859 ГК РФ	Например, договор банковского счета может прекратиться в связи с ликвидацией юридического лица - клиента или банка (ст. 419 ГК РФ), по соглашению сторон (п. 1 ст. 450 ГК РФ),
по инициативе банка: п. 2 ст. 859 ГК РФ	-> в судебном порядке договор расторгается в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором;
п. п. 1.1, 1.2 ст. 859 ГК РФ	-> во внесудебном порядке договор банковского счета может быть расторгнут при отсутствии в течение 2 лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету, если иной срок отсутствия средств на счете не предусмотрен договором

 

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив об этом клиента в письменной форме. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении 2-х месяцев со дня направления банком такого уведомления, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства (п. 1.1 ст. 859 ГК РФ).

Со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета до дня, когда договор считается расторгнутым, банк не вправе осуществлять операции по банковскому счету клиента, за исключением операций по начислению процентов в соответствии с договором банковского счета, по перечислению обязательных платежей в бюджет и операций по выдаче остатка денежных средств.

Выдача остатка денежных средств после прекращения договора банковского счета осуществляется до истечения 7 дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Остаток денежных средств в сумме до 100 тыс. рублей банк выдает клиенту наличными денежными средствами, а в сумме, превышающей 100 тыс. руб., - только путем осуществления перевода денежных средств по указанным клиентом реквизитам (ст. 859 ГК РФ, указание Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском счете в течение 60 дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России, открытый в соответствии с указанием Банка России от 15 июля 2013 г. N 3026-У <1>.

--------------------------------

<1> Указание Банка России от 15.07.2013 N 3026-У "О специальном счете в Банке России".

 

В связи с прекращением договора банковского счета клиент обязан сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками.

При отсутствии денежных средств на банковском счете запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора банковского счета. В своем заявлении клиент может указать дату закрытия счета, в этом случае банк обязан закрыть счет клиента в указанную дату и исключить запись из Книги регистрации открытых счетов не позднее дня, следующего за днем закрытия счета.

Наличие ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете при отсутствии на банковском счете денежных средств не препятствует внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

В случае прекращения договора банковского счета при наличии ограничений распоряжения денежными средствами на банковском счете и при наличии денежных средств на счете внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов производится после отмены указанных ограничений не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.

Наличие неисполненных распоряжений о переводе денежных средств не препятствует прекращению договора банковского счета и внесению записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

 

Не является закрытием банковского счета изменение номера лицевого счета

 

Открытие и закрытие счета должны сопровождаться уведомлением об этом налоговых органов. Банк обязан сообщить в налоговый орган информацию об открытии или о закрытии счета. Кроме того, на банк возложена обязанность направлять в налоговый орган соответствующие уведомления об изменении реквизитов счета; о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств; об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа. Вся информация направляется в налоговый орган в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события (ст. 86 НК РФ).

 

5.3. Понятие и правовая природа договора банковского счета

 

Договор банковского счета - это договор гражданско-правового характера, по которому банк (иная небанковская кредитн